【正文】 %單價（萬元/個）數(shù)量（個）白天月卡車位20%單價（萬元/個）數(shù)量（個）晚間月卡車位30%單價（萬元/個）數(shù)量（個）1,1,1,1,1,1,1,1,1,1,1,1,臨時車位5,5,5,5,5,5,6,6,6,6,7,8,單價（元/時）白天供應(yīng)車位（個）2,2,2,2,2,2,2,2,2,2,2,2,停車次數(shù)（次）999999999999夜間供應(yīng)車位（個）2,2,2,2,2,2,2,2,2,2,2,2,停車次數(shù)（次）333333333333年綜合單價（2）營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表單位:萬元序號項(xiàng)目合計建設(shè)期計算期121234567891020301營業(yè)收入停車位單價（萬元/個）數(shù)量（個）充電樁單價（萬元/個）*數(shù)量（個）商業(yè)配套單價（萬元/平方米）數(shù)量（平方米）廣告收入2營業(yè)稅金與附加營業(yè)稅城市建設(shè)維護(hù)稅教育費(fèi)附加3增值稅銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額4財政補(bǔ)貼收入5項(xiàng)目總收入（3）項(xiàng)目總成本費(fèi)用單位：萬元總成本費(fèi)用估算表單位：萬元序號項(xiàng)目合計建設(shè)期121234567891020301其它直接費(fèi)用2工資及福利3修理費(fèi)4折舊2,2,2,2,2,2,2,2,2,2,2,2,5經(jīng)營成本(1+2+3+4)2,2,2,2,2,2,2,2,2,2,2,3,6管理費(fèi)用7財務(wù)費(fèi)用2,2,1,1,1,1,8營業(yè)費(fèi)用9總成本費(fèi)用(5+6+7+8)5,5,5,4,4,4,4,3,3,3,3,3,其中:固定成本5,5,4,4,4,4,4,3,3,3,3,3,可變成本（4）利潤分配單位：萬元利潤及利潤分配表單位：萬元序號項(xiàng)目合計建設(shè)期運(yùn)營期121234567891020301營業(yè)收入2營業(yè)稅金及附加3總成本費(fèi)用4補(bǔ)貼收入5利潤總額(123+4)6彌補(bǔ)以前年度虧損7應(yīng)納稅所得額(56)8所得稅9凈利潤（58）10期初未分配利潤11可供分配的利潤（9+10）12提取法定盈余公積金13可供投資者分配的利潤14提取任意盈余公積金15未分配利潤16息稅前利潤17息稅折舊攤銷前利潤（5）項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表單位：萬元項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表單位:萬元序號項(xiàng)目合計建設(shè)期運(yùn)營期121234567891020301現(xiàn)金流入營業(yè)收入補(bǔ)貼收入回收固定資產(chǎn)余值回收流動資金2現(xiàn)金流出項(xiàng)目資本金借款本金償還借款利息支付經(jīng)營成本營業(yè)稅金及附加所得稅維持運(yùn)營投資3凈現(xiàn)金流量（12）累計凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)率（Ic）6%財務(wù)內(nèi)部收益率(IRR)=%財務(wù)凈現(xiàn)值(NPV)=2,通過項(xiàng)目財務(wù)分析，% ，凈現(xiàn)值（基準(zhǔn)利率為6%時）為2,。按企業(yè)提供的條件，管理人員年平均工資60000元/人，一般員工年平均工資36000元/人。④稅收——增值稅：本項(xiàng)目執(zhí)行貨運(yùn)客運(yùn)場站服務(wù)稅率5%；——營業(yè)稅：客運(yùn)部分應(yīng)收營業(yè)稅，取服務(wù)業(yè)征收比例5%；——城市建設(shè)維護(hù)稅為增值稅款的7%；——教育費(fèi)附加為增值稅款的3%；——地方教育附加費(fèi)為增值稅款的 2％；——所得稅率：25%；⑤折舊費(fèi)，固定資產(chǎn)投資中包括部分無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，為了便于計算，本項(xiàng)目測算中統(tǒng)一歸入固定資產(chǎn)折舊，為保證投按期回收投資，折舊采用平均年限法計算，按30年計提，凈殘值率確定為5%。為穩(wěn)妥起見，本項(xiàng)目財務(wù)分析采用第二種方式進(jìn)行計算，臨時停車位白天周轉(zhuǎn)頻率（7:0019:00）取9次，晚間（19:00次日7:00）取3次，充電樁每天充電時間取5小時。二種是以占用次數(shù)來計算。計算方式是：在自然小時內(nèi)所有的車輛占用時間的和值/除以車位數(shù)目乘以60分鐘。根據(jù)市場調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，本項(xiàng)目臨時停車位取平均5元/小時計算，每增加1小時收費(fèi)增加1元，充電樁每小時充電量約6080度，充電樁充電收益取6元/小時，白天（7:0019:00）包月300元/月，晚間（19:00次日7:00）包月300元/月，全天包月400元/月。二、財務(wù)分析（一）財務(wù)評價基礎(chǔ)財務(wù)測算參數(shù)①運(yùn)營期：30年。（二）項(xiàng)目基本情況項(xiàng)目名稱：某市第二批城市停車場PPP項(xiàng)目實(shí)施方案項(xiàng)目類型：新建建設(shè)地點(diǎn)：位于某市江陽區(qū)主城區(qū)、龍馬潭區(qū)主城區(qū)。然而作為城鎮(zhèn)化建設(shè)主力的地方政府財政壓力巨大，政府與社會資本合作模式作為一種重要的融資模式將成為破解地方政府財政壓力的重要方式，中央和地方近期密集出臺了一系列的政策，推動力度和速度前所未有。2015年，%，中心城區(qū)建成區(qū)面積達(dá)120平方公里、。隨著某城市經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展，城市化進(jìn)程的快速推進(jìn)，城市道路機(jī)動車保有量也日益增加，由于停車位嚴(yán)重匱乏，導(dǎo)致不同程度地發(fā)生占道停車、違章停車，進(jìn)一步加劇了交通阻塞。根據(jù)某市實(shí)際情況，并廣泛開展與社會資本的接觸、溝通，了解社會資本合作意向和合理訴求，經(jīng)深入研究后提出某市城市停車場PPP項(xiàng)目實(shí)施方案，采用PPP模式積極引入社會資本參與本項(xiàng)目建設(shè)，并授權(quán)某市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的具體實(shí)施，在保障資金來源、引入先進(jìn)的建設(shè)和管理經(jīng)驗(yàn)、保證項(xiàng)目建設(shè)和維護(hù)質(zhì)量、提高項(xiàng)目的運(yùn)營能力上均有較大優(yōu)勢，同時也大大緩解市財政當(dāng)前的資金壓力，確保城市停車場項(xiàng)目的順利實(shí)施和推進(jìn)。建設(shè)規(guī)模與內(nèi)容：共建設(shè)5個停車場，（），總建筑面積143000平方米（其中：車庫建筑面積136000平方米，商業(yè)建筑面積7000平方米），建設(shè)停車位3850個，快速充電樁770個。②服務(wù)價格（均為含稅價）。通過調(diào)查周邊停車場，全天包月車位約占總車位10%，白天包月車位約占總車位20%，晚間包月車位約占總車位30%。（如果車輛駛?cè)肭椅瘩偝龅挠?0駛?cè)氲臅r間。計算方式是：在自然消失內(nèi)進(jìn)出的車輛次數(shù)加上未駛出的車輛的數(shù)量/除以車位數(shù)目。④配套商業(yè)設(shè)施收入：配套商業(yè)設(shè)施通過出租收取租金，租金參考停車場周邊市場平均租金水平，取100元/平方米/月。⑥修理費(fèi)，按折舊費(fèi)的10%計算。本項(xiàng)目項(xiàng)目經(jīng)營第一年工資和福利144萬元，每年按4%遞增。社會資本通過項(xiàng)目運(yùn)營可回收投資成本并取得合理回報，本項(xiàng)目無需政府運(yùn)營補(bǔ)貼。項(xiàng)目發(fā)行債券后的贏利能力和抗風(fēng)險能力較強(qiáng)，項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益能力較強(qiáng)。而江陽區(qū)、龍馬潭區(qū)、納溪區(qū)共有機(jī)動車23萬輛，其中小型汽車約有10萬輛，占全市小型汽車的58%。因此，本項(xiàng)目的建設(shè)是十分必要的。根據(jù)本項(xiàng)目的投資財務(wù)測算、物有所值報告以及財政承受能力報告，按照PPP模式操作，既減輕了地方財政的債務(wù)負(fù)擔(dān)，又符合地方財政承受能能力，還解決了急需的公共服務(wù)需求。四、風(fēng)險分配框架（一）項(xiàng)目風(fēng)險識別與分析本項(xiàng)目投資主要有以下風(fēng)險：法律變更風(fēng)險主要是指由于采納、頒布、修訂、重新詮釋法律或規(guī)定而導(dǎo)致項(xiàng)目的合法性、市場需求、產(chǎn)品/服務(wù)收費(fèi)、合同協(xié)議的有效性等元素發(fā)生變化，從而對項(xiàng)目的正常建設(shè)和運(yùn)營帶來損害，甚至直接導(dǎo)致項(xiàng)目的中止和失敗的風(fēng)險。規(guī)避措施：制度合理的人事任命，充分發(fā)揮人才優(yōu)勢，組建良好的管理運(yùn)營團(tuán)隊。規(guī)避措施：文明施工，認(rèn)真勘察評估項(xiàng)目區(qū)環(huán)境狀況。規(guī)避措施：認(rèn)真研究PPP項(xiàng)目運(yùn)作成功案例，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際，制度應(yīng)急方案。這里又分為政府不履行合同約定價款的義務(wù)和政府因收費(fèi)改革等問題強(qiáng)制征用已建項(xiàng)目的風(fēng)險。其他無法轉(zhuǎn)移的不可抗力風(fēng)險由項(xiàng)目公司和政府共擔(dān)。如果在給定的融資期內(nèi)發(fā)展商未能完成融資，將會被取消資格并沒收投標(biāo)保證金。規(guī)避措施：合理結(jié)算年度支出和收入，科學(xué)制定來年財務(wù)預(yù)算，并制度財政應(yīng)急方案。規(guī)避措施：實(shí)時掌握材料及人力價格，嚴(yán)格控制預(yù)算成本。1同類項(xiàng)目競