【正文】 ，股份公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題是流程、模式和具體管理手段方面的問(wèn)題，要解決這些問(wèn)題，就要考慮提升財(cái)務(wù)管理理念，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，建立整合集中的財(cái)務(wù)管理模式，并配合以具有先進(jìn)財(cái)務(wù)管理思想的信息系統(tǒng)。公司缺乏完整的績(jī)效指標(biāo)監(jiān)控體系公司缺乏完整的績(jī)效指標(biāo)、評(píng)價(jià)與監(jiān)控體系。從基于活動(dòng)的成本理念來(lái)看，公司降低成本的因素包括多方面，如控制物料與生產(chǎn)成本、控制產(chǎn)品研發(fā)成本、控制銷(xiāo)售與服務(wù)的成本、控制質(zhì)量成本，以及控制一些其他的間接成本等。按照統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，實(shí)際的存貨成本（包括利息損失、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、庫(kù)存損壞、跌價(jià)、機(jī)會(huì)損失成本等）往往高達(dá)存貨價(jià)值的 25%。從面向職能管理過(guò)渡到面向流程管理是一次大的轉(zhuǎn)變，這將引發(fā)對(duì)傳統(tǒng)“科層制”管理模式突破的要求，未來(lái)的管理模式將依據(jù)新的流程管理建立“扁平化”的新型組織。13 / 483．管理改造總體思路通過(guò)對(duì)東風(fēng)股份管理現(xiàn)狀的分析，我們提出了東風(fēng)股份管理的整體改造思路： 管理改造原則 BPR的核心思想和主要原則：要求企業(yè)實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)面向職能管理轉(zhuǎn)變?yōu)槊嫦蛄鞒坦芾?，將業(yè)務(wù)的審核與決策點(diǎn)定位于業(yè)務(wù)流程執(zhí)行的地方，縮短信息溝通的渠道和時(shí)間，從而提高對(duì)顧客和市場(chǎng)的反應(yīng)速度。經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)流程重組后建立的“扁平化”組織管理模式可用圖 示意如下：流程 1 流程 2 流程 N最高管理層崗位1崗位1崗位M流程經(jīng)理1…崗位1崗位M流程經(jīng)理1圖 “扁平化”管理示意圖“整合集中化”管理模式企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)可以分為：經(jīng)營(yíng)、管理與決策三個(gè)層次：在手工管理方式下，由于受到人的管理能力局限性約束，一般必須采用授權(quán)分工管理，授權(quán)分工管理必然會(huì)在一定程度上導(dǎo)致決策分散化，影響決策的有效性。進(jìn)一步可以對(duì)企業(yè)價(jià)值鏈進(jìn)行分析，分析每一個(gè)活動(dòng)所帶來(lái)的價(jià)值增值以及相應(yīng)的成本和費(fèi)用，強(qiáng)化企業(yè)價(jià)值鏈管理（VCM） ，以擴(kuò)大收入并提升效益； 在價(jià)值鏈分析的基礎(chǔ)上，可以利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，建立企業(yè)績(jī)效監(jiān)控系統(tǒng)，監(jiān)控企業(yè)的運(yùn)行并有效輔助決策。本次東風(fēng)股份的管理改造工程總體思路可以用下圖表示：管理模式組織體系流程體系 價(jià)值體系業(yè)務(wù)活動(dòng)效率 效益會(huì)計(jì)核算部門(mén)/職責(zé)崗位/職責(zé)/評(píng)價(jià)專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)管理體系17 / 484．業(yè)務(wù)流程重組及《企業(yè)管理白皮書(shū)》的制定流程重組有兩個(gè)重要的目的：一是優(yōu)化流程，二是規(guī)范基礎(chǔ)管理。通過(guò)理念的培訓(xùn)，勾畫(huà)公司的愿景，以取得公司普遍理解與支持。流程識(shí)別需要區(qū)分公司的戰(zhàn)略流程、經(jīng)營(yíng)流程和保障流程。重新設(shè)計(jì)常用的一些策略包括縱向壓縮、橫向集成、單點(diǎn)接觸顧客、過(guò)程多樣化、減少控制環(huán)節(jié)、并行工程、減少控制環(huán)節(jié)等。設(shè)計(jì)的最后，要結(jié)合 ERP 系統(tǒng)具體功能和其內(nèi)在流程，實(shí)現(xiàn)人機(jī)合一。新的組織機(jī)構(gòu)的特征包括：在 ERP 系統(tǒng)的支撐下，建立了面向“流程” 管理的“扁平化”組織流程應(yīng)明晰：戰(zhàn)略流程、客戶(hù)流程、保障流程19 / 48崗位應(yīng)明晰：經(jīng)營(yíng)、管理和決策這三個(gè)層次核算應(yīng)明晰：成本中心、利潤(rùn)中心的管理中心控制應(yīng)明晰：事先計(jì)劃、事中控制和事后分析企業(yè)管理白皮書(shū)的內(nèi)容包括清晰的“業(yè)務(wù)處理流程”描述、明晰的“業(yè)務(wù)崗位”與“崗位職責(zé)”描述、體系化的“績(jī)效考核指標(biāo)”描述、規(guī)范化的“管理制度體系”描述。5．ERP系統(tǒng)實(shí)施與績(jī)效監(jiān)控系統(tǒng)的建立 ERP系統(tǒng)結(jié)構(gòu)美國(guó)《幸?！冯s志統(tǒng)計(jì)的 500 強(qiáng)企業(yè)中，70%以上都使用了ERP。ERP 系統(tǒng)的功能及其結(jié)構(gòu)流程如下：21 / 48 ERP系統(tǒng)汽車(chē)行業(yè)解決方案 總體解決方案設(shè)計(jì)戰(zhàn)略層總帳應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款采購(gòu) 原料庫(kù) 生產(chǎn) 成品庫(kù) 銷(xiāo)售成本固定資產(chǎn) 人力資源財(cái)務(wù)分析績(jī)效監(jiān)控系統(tǒng)（商業(yè)智能）資金流物流企業(yè)戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理決策支持/商業(yè)智能產(chǎn)品研發(fā)管理管理層經(jīng)營(yíng)層 戰(zhàn)略層業(yè)務(wù)流程解決方案績(jī)效監(jiān)控/預(yù)警管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人力資源管理生產(chǎn)計(jì)劃/質(zhì)量監(jiān)控產(chǎn)品設(shè)計(jì)管理采購(gòu)管理制造/質(zhì)量管理銷(xiāo)售/分銷(xiāo)管理電子商務(wù)企業(yè)戰(zhàn)略管理制定及模擬企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃差異分析競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析市場(chǎng)占有率分析價(jià)格政策分析戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理處理股份公司帳務(wù)合并管理股份公司股東關(guān)系投資項(xiàng)目管理獲利能力分析產(chǎn)品研發(fā)管理產(chǎn)品結(jié)構(gòu)管理與 CAD 集成處理設(shè)計(jì)變更管理版本管理文檔管理物料清單管理生產(chǎn)線的基本設(shè)計(jì)23 / 48 管理層業(yè)務(wù)流程解決方案決策支持/商業(yè)智能企業(yè)綜合信息績(jī)效監(jiān)控指標(biāo)變動(dòng)趨勢(shì)研究與開(kāi)發(fā)信息財(cái)務(wù)信息人力資源信息采購(gòu)信息生產(chǎn)信息銷(xiāo)售信息客戶(hù)服務(wù)信息績(jī)效監(jiān)控/預(yù)警管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理生產(chǎn)計(jì)劃/質(zhì)量監(jiān)控企業(yè)分類(lèi)信息績(jī)效監(jiān)控指標(biāo)變動(dòng)趨勢(shì)預(yù)算差異分析目標(biāo)管理/異常管理預(yù)警管理總帳/應(yīng)收帳/應(yīng)付帳/費(fèi)用管理固定資產(chǎn)核算管理/工資核算預(yù)算管理/項(xiàng)目管理/成本核算管理現(xiàn)金管理合并報(bào)表處理交易預(yù)警財(cái)務(wù)分析資產(chǎn)負(fù)債表/損益表/現(xiàn)金流量表主生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃計(jì)劃執(zhí)行情況生產(chǎn)計(jì)劃統(tǒng)計(jì)質(zhì)量指標(biāo)體系 經(jīng)營(yíng)層業(yè)務(wù)流程解決方案人力資源管理工資/獎(jiǎng)金/社會(huì)福利組織機(jī)構(gòu)管理/人事管理工時(shí)與考勤管理人員招聘/培訓(xùn)/考核/晉級(jí)差旅費(fèi)與支出管理產(chǎn)品設(shè)計(jì)管理采購(gòu)管理制造/質(zhì)量管理產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目管理產(chǎn)品配置管理生產(chǎn)線設(shè)計(jì)目標(biāo)成本計(jì)算供應(yīng)商選擇與評(píng)價(jià)采購(gòu)零件目錄采購(gòu)計(jì)劃/采購(gòu)申請(qǐng)/采購(gòu)訂單管理采購(gòu)批準(zhǔn)合同/定價(jià)管理采購(gòu)交付/收貨處理/入庫(kù)與庫(kù)存管理發(fā)票校驗(yàn)與結(jié)算產(chǎn)品配置管理按訂單裝配管理/看板、拉式管理物料需求計(jì)劃 MRP/替代品管理MRP 模擬與運(yùn)行車(chē)間作業(yè)計(jì)劃 WIP高級(jí)計(jì)劃與排程/負(fù)荷均衡產(chǎn)品成本計(jì)算質(zhì)量跟蹤管理25 / 48 東風(fēng)股份ERP 系統(tǒng)選用東風(fēng)汽車(chē)股份有限公司實(shí)施 ERP 系統(tǒng)時(shí)，需要的模塊如下：GL General Ledger 總帳管理AP Payables 應(yīng)付款管理AR Receivables 應(yīng)收款管理CM Cash Management 現(xiàn)金管理FA Assets Management 資產(chǎn)管理OFA Financial Analyzer 財(cái)務(wù)分析PR Payroll 工資軟件HR Human Resource 人力資源軟件INV Inventory 庫(kù)存管理OM Order Management 銷(xiāo)售/訂單管理 PO Purchasing 采購(gòu)管理BOM Bill of Material 物料清單管理MPS/MRP Main Production SchedulingMaterial Requirement Planning主生產(chǎn)計(jì)劃/物料需求計(jì)劃WIP Work in Progress 車(chē)間管理ENG Engineering 工程數(shù)據(jù)管理銷(xiāo)售/分銷(xiāo)管理客戶(hù)/渠道管理銷(xiāo)售計(jì)劃管理銷(xiāo)售與交付管理分銷(xiāo)計(jì)劃/運(yùn)輸管理保證契約管理/信用額度管理倉(cāng)庫(kù)管理保修/維修/保養(yǎng)管理備品配件經(jīng)營(yíng)與管理發(fā)票/結(jié)算處理CST Costing 成本管理QM Quality Management 質(zhì)量管理目前市場(chǎng)上流行的 ERP 軟件可以分為三個(gè)層次：第一層是以O(shè)racle Applications 為代表的高端軟件，適合中、大型企業(yè)；第二層次則是以 QAD，Scala 等為代表的國(guó)外 ERP 軟件為主的中端軟件，面向中小型企業(yè)；第三層次則是以開(kāi)思、利瑪?shù)葹榇淼膰?guó)內(nèi)軟件。Oracle 公司是（網(wǎng)站為：企業(yè)管理軟件供應(yīng)商，也是僅次于微軟的全球第二大軟件公司。建立明確的階段目標(biāo)和業(yè)務(wù)處理需求。按照各自的職責(zé)及時(shí)解決實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。以保證項(xiàng)實(shí)施成功。工作量統(tǒng)計(jì)，質(zhì)量檢查。由于本項(xiàng)目的實(shí)施時(shí)間很緊迫，建議審核時(shí)間應(yīng)在提交后的三天之內(nèi)。 報(bào)告機(jī)制項(xiàng)目小組成員應(yīng)首先在小組內(nèi)部討論解決，否則應(yīng)該按照項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)圖所列逐級(jí)向組長(zhǎng)報(bào)告。 實(shí)施范圍控制保持項(xiàng)目實(shí)施范圍的前后一貫性是非常重要的。 范圍改變文檔內(nèi)容 1. 說(shuō)明范圍改變內(nèi)容、理由。 批準(zhǔn)程序? 提出實(shí)施范圍改變請(qǐng)求報(bào)告。? 調(diào)整相應(yīng)的實(shí)施計(jì)劃。3． 整個(gè)項(xiàng)目中各功能模塊內(nèi)外數(shù)據(jù)流向和業(yè)務(wù)流程，檢查整個(gè)業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)流程是否實(shí)現(xiàn)了閉環(huán)作業(yè)。系統(tǒng)測(cè)試：保證/驗(yàn)證在項(xiàng)目整個(gè)應(yīng)用區(qū)域內(nèi)的整體功能。實(shí)施文檔應(yīng)作為項(xiàng)目成果的一個(gè)組成部分。如下圖所示：網(wǎng)上采購(gòu)系統(tǒng)的應(yīng)用將會(huì)擴(kuò)大企業(yè)供應(yīng)商的選擇范圍，并通過(guò)網(wǎng)上采購(gòu)iProcurement供應(yīng)商企業(yè)ERP 系統(tǒng)客戶(hù)關(guān)系管理CRM 客戶(hù)網(wǎng)上競(jìng)標(biāo)、拍賣(mài)等方式完成采購(gòu)業(yè)務(wù)，這不僅控制了過(guò)去灰色采購(gòu)過(guò)程可能發(fā)生的不規(guī)范行為，而且可以顯著降低采購(gòu)成本。iProcurement、ERP、CRM 以及企業(yè)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站間的集成應(yīng)用方案如下圖所示：35 / 48從圖中我們可以看出，ERP 系統(tǒng)位于整個(gè)電子商務(wù)系統(tǒng)的核心和基礎(chǔ)，CRM 系統(tǒng)、iProcurement 則分別是向客戶(hù)和供應(yīng)商方向擴(kuò)展。時(shí)間：2 周階段成果：《業(yè)務(wù)調(diào)研報(bào)告》 業(yè)務(wù)流程優(yōu)化設(shè)計(jì)時(shí)間：4 周階段成果：《目標(biāo)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)報(bào)告》業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化設(shè)計(jì)包括業(yè)務(wù)處理流程上的“標(biāo)準(zhǔn)崗位”設(shè)計(jì)、“崗位職責(zé)”界定和“績(jī)效考核指標(biāo)體系”設(shè)計(jì)。 管理白皮書(shū)設(shè)計(jì)時(shí)間：階段成果：《管理白皮書(shū)》在完成上述工作的前提下，進(jìn)一步進(jìn)行企業(yè)管理制度體系設(shè)計(jì)，最后進(jìn)行文檔整理形成一本規(guī)范的公司“管理白皮書(shū)” ， “管理白皮書(shū)”的具體內(nèi)容包括：? 清晰的“業(yè)務(wù)處理流程”描述? 明晰的“業(yè)務(wù)崗位”與“崗位職責(zé)”描述? 體系化的“績(jī)效考核指標(biāo)”描述? 規(guī)范化的“管理制度體系”描述 ERP 系統(tǒng)的實(shí)施ERP 系統(tǒng)的實(shí)施工作主要包括以下一些步驟：? ERP 系統(tǒng)詳細(xì)實(shí)施計(jì)劃與階段性成果設(shè)計(jì)? ERP 軟件“功能”與公司業(yè)務(wù)處理“流程”間匹配的解決方案設(shè)計(jì)? 基于價(jià)值鏈體系的財(cái)務(wù)體系解決方案設(shè)計(jì)? ERP 軟件客戶(hù)化解決方案設(shè)計(jì)? 公司標(biāo)準(zhǔn)化編碼體系設(shè)計(jì)? 基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)體系準(zhǔn)備? ERP 軟件客戶(hù)化測(cè)試? ERP 軟件功能操作培訓(xùn)? 目標(biāo)業(yè)務(wù)處理流程調(diào)整、定型與基礎(chǔ)管理培訓(xùn)? ERP 軟件系統(tǒng)安裝與安裝測(cè)試? ERP 軟件系統(tǒng)的參數(shù)設(shè)置、初始化與上線測(cè)試39 / 48? ERP 系統(tǒng)的上線與輔助運(yùn)行? 基于 ERP 系統(tǒng)的企業(yè)績(jī)效監(jiān)控體系設(shè)計(jì)與實(shí)施應(yīng)用詳細(xì)時(shí)間計(jì)劃如下圖所示：階段/月份（月份 1 表示起始月份）1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12貫 徹 始 終 的 培 訓(xùn)1 解決方案設(shè)計(jì)2 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備與操作培訓(xùn)（1） 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備與操作培訓(xùn)（2）3 全部財(cái)務(wù)模塊實(shí)施/客戶(hù)化（小組 1）4 采購(gòu)/銷(xiāo)售/庫(kù)存模塊實(shí)施（