某外資上市公司的內控循環(huán)方案-wenkub
2023-05-10 22:57:45 本頁面
【正文】 轉入〝資本公積〞科目計有下列各項： 超過票面金額發(fā)行股票所得之溢額。2. 股本以奉準登記之數(shù)額為準，其未發(fā)行股份應于股本項下列減之。 4. 各單位定期將預算與實際金額作比較分析并說明差異原因，定期于經營會議中由財務單位匯集提出，共同研擬對策，以求有效控制預算。 財務單位簽訂借款 合約設定抵押或提供設定抵押或提供財務單位首次申請或增加貸款額度 YesNo簽 呈核準權 責 單 位財 務 單 位借款額度審核作業(yè)流琵圖_1 款申請撥款作業(yè)收到銀行核準 借款額度動用申請表並編製傳票額度動用前填寫金 融 機 構 構 構財 務 單 位借款合約訂定與撥款作業(yè)流琵圖傳票通知借款額度動用申請表NoYes向銀行提出撥呈核 27 / 33一、 作業(yè)程序：1. 制制預算時，應參考過去營業(yè)狀況，競爭情形，外在環(huán)境變化及未來發(fā)展等，決定次年度經營計劃及預算編制。二、 控制重點：1. 財會單位是否將參考數(shù)據及相關窗體分發(fā)給各單位參考。3. 公司辦理現(xiàn)金增資案、盈余及資本公積轉增資，應經主管機關核準后，始得辦理。 每一營業(yè)年度，自資產之估價增值，扣除估價減值之溢額。7. 法定盈余公積及資本公積，依法令規(guī)定僅得供彌補虧損及轉增資之用，其使用限制如下： 使用于彌補虧損時，非于盈余公積填補資本虧損，仍有不足時，不得以資本公積補充之（公司法239）。二、 控制重點：1. 股東權益項目內容是否完整歸屬。5. 資產重估增值之計算公式，是否與固定資產重估價辦法、土地法、及平均地權條例之規(guī)定暨財稅機構核準標準相符。2. 股務或股務代理單位應負責辦理下列各項股務： 股票之過戶、掛失、遺失補發(fā)、質權之設定或消滅。 股票（含權利憑證）之保管、換發(fā)、交付及簽證。 新股發(fā)行、資本減少、股票分割與合并之事項。c. 盈余分配日期。c. 繳款期限及代收股款機構。4. 按相關規(guī)定將下列資料登報公告，并依「公開發(fā)行公司應公告或向證券暨期貨管理委員會申報事項一覽表」之規(guī)定送交相關單位： 每月董事、監(jiān)察人、經理人及持有股份達股份總額百分之十以上之股票股權變動表。5. 記錄并制成下列數(shù)據： 董事、監(jiān)察人、經理人及持有股份達股份總額百分之十以上之股東辦理質權設定撤銷。 除權后股東名冊。2. 股東名冊是否依照公司法規(guī)定設置。3. 股東大會通過股利發(fā)放議案后，若為股票股利應向證券主管機關申報生效或申請核準。5. 現(xiàn)金股利若由金融機構代為支付，股務人員應每月或每周結帳一次，并應取得代支金融機構名稱及代支日期。2. 股東配股名冊之編造是否正確。如系指定用途者，應依計劃或約定行事，不可移供他用。2. 借款是否確實經權責主管核準。6. 額度之申請是否需依核決權限核準。4. 付息前應先核算是否正確，并核對其利率與合約約定之利率是否相符。3. 承辦人員于借款成立后，是否設置控制報表，隨時掌握借款及還款之動態(tài)。 發(fā)行種類 還款方式 公司債利率 付息方式4. 公司債之登記、保管與簽發(fā)人員，應分別由不同人擔任。2. 是否有事先規(guī)劃還本時之財源籌措方法。2. 公司欲發(fā)行商業(yè)本票時，財務單位應填寫簽呈，經董事長核可、董事會決議后，始可為之。二、 控制重點：1. 發(fā)行商業(yè)本票前，是否仔細評估相關資料。2. 非金融機構之貸款利息應辦理扣繳，每期期末應估列應付利息。二、 控制重點：1. 借款是否依約償付本息，如有差異是否追查原因。3. 設定抵押或提供質押擔保品之借款于償還后，承辦人員應隨即辦理涂銷設定登記或收回質押擔保品。一、 作業(yè)程序：1. 應付費用： 應付費用為已發(fā)生而尚未支付之各項費用。 對于平時已先預付部份款項之費用，應注意是否有重復請款。 預付費用之發(fā)生及收回時，應附有核準單據及原始憑證，攤銷及轉帳之核準程序，應與會計制度規(guī)定相符。 定期之維修費用報支，應附合約及原始憑證。二、 控制重點：1. 各項費用之入帳應有憑證。5. 預付費用之余額明細表，其內容是否異常。2. 營業(yè)外支出作業(yè)： 對于利息支出,出納人員應核對銀行收據銀行借款額起訖日數(shù)及其利率，計算利息支出之數(shù)與銀行轉入利息支出之數(shù)，若相符，則將前列資料列入摘要，記入賬冊。2. 若為跨年度到期付息之定期存款，應于年底計算利息收入及應收利息。4. 零用金如系定額其金額是否符合業(yè)務需要或過多。 繳納后之稅單妥予保存，若需出借，亦應詳加記錄。2. 相關憑證單據是否妥善保存，若需出借是否詳加記錄。3. 凡人員外借印章時，均應在「印鑒使用申請單」上注明借出日期、用途、預定歸還日期，歸還后始可注銷。3. 印章之使用是否依「印鑒管理辦法」辦理。3. 對外背書保證責任之總額以不超過當期凈值總額為限及對單一企業(yè)背書限額以不超過當期凈值百分之五十為限。6. 公告及注銷： 公司之背書保證余額，依規(guī)定格式內容并同營業(yè)額按月公告并向證期會申報。8. 對外保證所用之印鑒，依證期會之規(guī)定，應以工商行政管理局登記之公司印鑒為專用印鑒。3. 向證期會申報及公告事項及內容有無及時辦理。2.
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