【正文】 6 付付 款款 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 流流 程程 及及 控控 制制 要要 求求 ：： 2．． 6．． 1 付付 款款 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 流流 程程 圖圖 ：： 申申 請請 部部 門門 審審 批批 人人 財財 務(wù)務(wù) 部部 門門 申申 請請 人人 主主 管管 制制 單單 員員 稽稽 核核 員員 出出 納納 員員 記記 賬賬 2．． 6．． 2 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 流流 程程 控控 制制 要要 求求 ：： 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 操操 作作 操操 作作 人人 控控 制制 要要 求求 備備 注注 付款申請 單 審核 審批 制單 付款憑 證 稽核 付款 記賬 記賬 銀行存款 現(xiàn)金 明細賬 總賬 核對 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 6 支支 付付 申申 請請 用用 款款 經(jīng)經(jīng) 辦辦人人 （（ 1）） 填填 寫寫 付付 款款 申申 請請 單單 ， 注注 明明 款款 項項 的的 用用 途途 、 金金 額額 、 預(yù)預(yù) 算算 、 支支 付付 方方 式式 等等 ；； （（ 2）） 附附 相相 關(guān)關(guān) 附附 件件 ：： 計計 劃劃 、 發(fā)發(fā) 票票 、 入入 庫庫 單單 等等 。 2．． 4 經(jīng)經(jīng) 辦辦 貨貨 幣幣 資資 金金 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 人人 員員 的的 素素 質(zhì)質(zhì) 要要 求求 （（ 1）） 具具 有有 良良 好好 的的 職職 業(yè)業(yè) 道道 德德 ；； （（ 2）） 具具 有有 符符 合合 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 要要 求求 的的 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 水水 平平 ；； （（ 3）） 符符 合合 公公 司司 規(guī)規(guī) 定定 的的 崗崗 位位 規(guī)規(guī) 范范 要要 求求 。 1．． 3 制制 定定 依依 據(jù)據(jù) （（ 1）） 《《 中中 華華 人人 民民 共共 和和 國國 會會 計計 法法 》》 （（ 2）） 《《 中中 華華 人人 民民 共共 和和 國國 票票 據(jù)據(jù) 法法 》》 （（ 3）） 《《 內(nèi)內(nèi) 部部 會會 計計 控控 制制 規(guī)規(guī) 范范 —— —— 基基 本本 規(guī)規(guī) 范范 （（ 試試 行行 ）） 》》 （（ 4）） 《《 內(nèi)內(nèi) 部部 會會 計計 控控 制制 規(guī)規(guī) 范范 —— —— 貨貨 幣幣 資資 金金 （（ 試試 行行 ）） 》》 （（ 5）） 《《 支支 付付 結(jié)結(jié) 算算 辦辦 法法 》》 （（ 6）） 《《 現(xiàn)現(xiàn) 金金 暫暫 行行 管管 理理 條條 例例 》》 （（ 7）） 國國 家家 其其 他他 相相 關(guān)關(guān) 法法 律律 、 法法 規(guī)規(guī) 及及 公公 司司 相相 關(guān)關(guān) 規(guī)規(guī) 定定 。 崗崗 位位 分分 工工 和和 授授 權(quán)權(quán) 批批 準準 2．． 1 崗崗 位位 內(nèi)內(nèi) 部部 牽牽 制制 （（ 1）） 錢錢 賬賬 分分 管管 ；； （（ 2）） 收收 付付 款款 申申 請請 人人 、 批批 準準 人人 、 會會 計計 記記 錄錄 、 出出 納納 、 稽稽 核核 崗崗 位位 分分 離離 ，不不 由由 一一 人人 辦辦 理理 收收 付付 款款 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 的的 全全 過過 程程 ；； （（ 3）） 出出 納納 人人 員員 不不 兼兼 任任 稽稽 核核 、 會會 計計 檔檔 案案 保保 管管 和和 收收 入入 、 支支 出出 、 費費 用用 、債債 權(quán)權(quán) 債債 務(wù)務(wù) 賬賬 目目 的的 登登 記記 工工 作作 。 2．． 5 授授 權(quán)權(quán) 批批 準準 2．． 5．． 1 授授 權(quán)權(quán) 方方 式式 （（ 1）） 公公 司司 對對 董董 事事 會會 的的 授授 權(quán)權(quán) 由由 公公 司司 章章 程程 規(guī)規(guī) 定定 和和 股股 東東 大大 會會 決決 定定 ；； （（ 2）） 公公 司司 對對 董董 事事 長長 和和 總總 經(jīng)經(jīng) 理理 的的 授授 權(quán)權(quán) ， 由由 公公 司司 董董 事事 會會 決決 定定 ；； （（ 3）） 公公 司司 總總 經(jīng)經(jīng) 理理 對對 各各 其其 他他 人人 員員 的的 授授 權(quán)權(quán) ， 每每 年年 初初 由由 公公 司司 以以 文文 件件 的的方方 式式 明明 確確 。 需需 經(jīng)經(jīng) 股股 東東 大大 會會 、 董董 事事 會會 批批 準準的的 事事 項項 ， 必必 須須 附附 有有 股股 東東 大大 會會 決決 議議 、 董董 事事 會會 決決 議議 ；； （（ 3）） 由由 經(jīng)經(jīng) 管管 部部 門門 的的 經(jīng)經(jīng) 管管 人人 員員 辦辦 理理 申申 請請 ；； （（ 4）） 3000元元 以以 上上 現(xiàn)現(xiàn) 金金 支支 付付 提提 前前 一一 天天 通通 知知 財財 務(wù)務(wù) 部部 門門 。 1000元元 以以 上上 的的 單單 位位 付付 款款 應(yīng)應(yīng) 采采 用用 銀銀 行行 結(jié)結(jié) 算算 方方 式式 支支付付 ；； （（ 6）） 收收 款款 單單 位位 是是 否否 妥妥 當當 。 ③③ 付付 款款 單單 位位 是是 否否 與與 發(fā)發(fā) 票票 一一 致致 ；； （（ 2）） 出出 納納 不不 能能 保保 管管 所所 有有 預(yù)預(yù) 留留 銀銀 行行 印印 鑒鑒 ；； （（ 3）） 現(xiàn)現(xiàn) 金金 支支 付付 有有 另另 人人 復(fù)復(fù) 點點 或或 至至 少少 復(fù)復(fù) 點點 兩兩 次次 ；； 開開 出出 的的 銀銀 行行 票票 據(jù)據(jù) 有有 另另 人人 復(fù)復(fù) 核核 ；； （（ 4）） 非非 出出 納納 人人 員員 不不 得得 接接 觸觸 庫庫 存存 現(xiàn)現(xiàn) 金金 和和 空空 白白 票票 據(jù)據(jù) ；； （（ 5）） 付付 款款 后后 在在 付付 款款 憑憑 證證 及及 附附 件件 上上 蓋蓋 上上 ““ 付付 訖訖 ”” 章章 。 辦辦 理理 收收 款款前前 手手 續(xù)續(xù) 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 承承 辦辦 人人 （（ 1）） 催催 收收 應(yīng)應(yīng) 收收 款款 項項 ；； （（ 2）） 通通 知知 交交 款款 人人 付付 款款 ：： ①① 告告 知知 交交 款款 人人 到到 財財 務(wù)務(wù) 部部 門門 交交 款款 ；； ②② 受受 理理 結(jié)結(jié) 算算 票票 據(jù)據(jù) 或或 告告 知知 交交 款款 人人 到到 銀銀 行行 進進 賬賬 ；； ③③ 辨辨 別別 真真 假假 。 （（ 4）） 審審 核核 收收 款款 方方 式式 是是 否否 合合 適適 ；； （（ 5）） 審審 核核 折折 扣扣 審審 批批 者者 是是 否否 超超 過過 其其 權(quán)權(quán) 限限 。 收收 取取 的的 現(xiàn)現(xiàn) 金金 當當 天天 由由 出出 納納 解解 交交 銀銀 行行 。 3．． 4 現(xiàn)現(xiàn) 金金 結(jié)結(jié) 算算 ：： 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 10 （（ 1）） 出出 納納 員員 辦辦 理理 現(xiàn)現(xiàn) 金金 付付 出出 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) ， 必必 須須 以以 經(jīng)經(jīng) 過過 審審 核核 的的 會會 計計 憑憑 證證 作作為為 付付 款款 依依 據(jù)據(jù) ， 未未 經(jīng)經(jīng) 審審 核核 的的 憑憑 證證 ， 出出 納納 有有 權(quán)權(quán) 拒拒 付付 ；； （（ 2）） 對對 于于 違違 反反 財財 經(jīng)經(jīng) 政政 策策 、 法法 規(guī)規(guī) 及及 手手 續(xù)續(xù) 不不 全全 的的 收收 支支 有有 權(quán)權(quán) 拒拒 收收 、 拒拒付付 ；； （（ 3）） 對對 于于 發(fā)發(fā) 票票 有有 涂涂 改改 現(xiàn)現(xiàn) 象象 的的 一一 律律 不不 予予 受受 理理 ；； （（ 4）） 現(xiàn)現(xiàn) 金金 結(jié)結(jié) 算算 只只 能能 在在 公公 司司 規(guī)規(guī) 定定 的的 收收 支支 范范 圍圍 內(nèi)內(nèi) 辦辦 理理 ， 企企 業(yè)業(yè) 之之 間間 的的經(jīng)經(jīng) 濟濟 往往 來來 均均 須須 通通 過過 銀銀 行行 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 結(jié)結(jié) 算算 ；； （（ 5）） 借借 支支 備備 用用 金金 、 報報 銷銷 等等 需需 支支 取取 現(xiàn)現(xiàn) 金金 3000 元元 以以 上上 的的 領(lǐng)領(lǐng) 取取 人人 ， 須須提提 前前 一一 天天 通通 知知 出出 納納 員員 ；； 提提 取取 現(xiàn)現(xiàn) 金金 額額 達達 到到 或或 超超 過過 銀銀 行行 規(guī)規(guī) 定定 需需 預(yù)預(yù) 約約 金金 額額的的 ， 出出 納納 員員 應(yīng)應(yīng) 提提 前前 一一 天天 與與 銀銀 行行 預(yù)預(yù) 約約 ；； （（ 6）） 發(fā)發(fā) 現(xiàn)現(xiàn) 偽偽 造造 變變 造造 憑憑 證證 、 虛虛 報報 冒冒 領(lǐng)領(lǐng) 款款 項項 ， 應(yīng)應(yīng) 及及 時時 書書 面面 報報 告告 財財 務(wù)務(wù)負負 責(zé)責(zé) 人人 ， 金金 額額 超超 過過 1000 元元 以以 上上 者者 ， 應(yīng)應(yīng) 同同 時時 書書 面面 報報 告告 總總 經(jīng)經(jīng) 理理 ；； （（ 7）） 及及 時時 ， 正正 確確 記記 錄錄 現(xiàn)現(xiàn) 金金 收收 付付 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) ， 做做 到到 現(xiàn)現(xiàn) 金金 賬賬 日日 清清 月月 結(jié)結(jié) ， 賬賬實實 相相 符符 ；； （（ 8）） 嚴嚴 格格 遵遵 守守 現(xiàn)現(xiàn) 金金 管管 理理 制制 度度 ， 出出 納納 及及 公公 司司 其其 他他 人人 員員 不不 得得 有有 下下 列列行行 為為 ：： ①① 挪挪 用用 現(xiàn)現(xiàn) 金金 ；； ②② 白白 條條 抵抵 庫庫 ；； ③③ 坐坐 支支 現(xiàn)現(xiàn) 金金 ；； ④④ 借借 用用 外外 單單 位位 賬賬 戶戶 套套 取取 現(xiàn)現(xiàn) 金金 ；； ⑤⑤ 謊謊 報報 用用 途途 套套 取取 現(xiàn)現(xiàn) 金金 ；； ⑥⑥ 保保 留留 賬賬 外外 公公 款款 ；； 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 11 ⑦⑦ 公公 款款 私私 存存 ；； ⑧⑧ 設(shè)設(shè) 立立 小小 金金 庫庫 ；； ⑨⑨ 其其 他他 違違 法法 違違 紀紀 行行 為為 。 4．． 3 結(jié)結(jié) 算算 紀紀 律律 ：： （（ 1）） 銀銀 行行 賬賬 戶戶 由由 出出 納納 管管 理理 ；； （（ 2）） 除除 按按 規(guī)規(guī) 定定 可可 用用 現(xiàn)現(xiàn) 金金 結(jié)結(jié) 算算 外外 的的 經(jīng)經(jīng) 濟濟 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) ， 均均 采采 用用 銀銀 行行 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 結(jié)結(jié)算算 ；； （（ 3）） 銀銀 行行 結(jié)結(jié) 算算 票票 據(jù)據(jù) 如如 支支 票票 、 匯匯 票票 等等 由由 出出 納納 統(tǒng)統(tǒng) 一一 簽簽 發(fā)發(fā) 和和 保保 管管 ， 簽簽發(fā)發(fā) 支支 票票 須須 寫寫 明明 收收 款款 單單 位位 名名 稱稱 、 用用 途途 、 大大 小小 金金 額額 及及 簽簽 發(fā)發(fā) 日日 期期 等等 ， 加加 蓋蓋 銀銀行行 預(yù)預(yù) 留留 印印 章章 后后 生生 效效 ， 付付 款款 用用 途途 必必 須須 真真 實實 填填 寫寫 ；； （（ 4）） 辦辦 理理 銀銀 行行 結(jié)結(jié) 算算 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 必必 須須 遵遵 守守 銀銀 行行 規(guī)規(guī) 定定 ， 正正 確確 采采 用用 各各 種種 結(jié)結(jié) 算算方方 式式 ， 結(jié)結(jié) 算算 憑憑 證證 的的 附附 件件 必必 須須 齊齊 全全 并并 符符 合合 規(guī)規(guī) 定定 ；； （（ 5）） 及及 時時 正正 確確 辦辦 理理 銀銀 行行 收收 付付 款款 結(jié)結(jié) 算算 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) ；； （（ 6）） 一一 般般 不不 簽簽 發(fā)發(fā) 空空 白白 支支 票票 ， 特特 殊殊 情情 況況 由由 財財 務(wù)務(wù) 經(jīng)經(jīng) 理理 批批 準準 ；； （（ 7）） 不不 得得 利利 用用 銀銀 行行 賬賬 戶戶 代代 替替 其其 他他 單單 位位 和和 個個 人人 辦辦 理理 收收 付付 款款 事事 項項 ，不不 得得 租租 賃賃 或或 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 讓讓 銀銀 行行 存存 款款 賬賬 戶戶 ， 不不 得得 簽簽 發(fā)發(fā) 空空 頭頭 支支 票票 和和 遠遠 期期 支支 票票 ；； （（ 8）） 對對 于于 違違 反反 財財 經(jīng)經(jīng) 政政 策策 、 法法 規(guī)規(guī) 、 公公 司司 規(guī)規(guī) 定定 及及 手手 續(xù)續(xù) 不不 完完 善善 的的 收收 支支拒拒 絕絕 辦辦 理理 ；； （（ 9）） 出出 納納 每每 月月 定定 期期 與與 銀銀 行行 核核 對對 賬賬 目目 ， 發(fā)發(fā) 現(xiàn)現(xiàn) 差差 錯錯 及及 時時 更更 正正 ， 每每 月月終終 了了 三三 個個 工工 作作 日日 內(nèi)內(nèi) 由由 會會 計計 主主 管管 到到 銀銀 行行 拿拿 取取 銀銀 行行 對對 賬賬 單單 ， 并并 編編 制制 ““ 銀銀 行行存存 款款 余余 額額 調(diào)調(diào) 節(jié)節(jié) 表表 ”” ， 未未 達達 賬賬 由由 會會 計計 主主 管管 和和 出出 納納 督督 促促 經(jīng)經(jīng) 辦辦 人人 在在 10天天 內(nèi)內(nèi) 處處理理 完完 畢畢 。 6．． 3 資資 金金 收收 支支 計計 劃劃 不不 能能 實實 現(xiàn)現(xiàn) 時時 ， 由由 財財 務(wù)務(wù) 部部 門門 經(jīng)經(jīng) 理理 會會 同同 相相 關(guān)關(guān) 部部 門門查查 明明 原原 因因 。 損損 失失 責(zé)責(zé) 任任 ：： 7．． 1 付付 款款 申申 請請 人人 ， 虛虛 構(gòu)構(gòu) 事事 實實 或或 夸夸 大大 事事 實實 使使 公公 司司 受受 到到 損損 失失 ， 負負 賠賠償償 責(zé)責(zé) 任任 并并 承承 擔(dān)擔(dān) 其其 他他 責(zé)責(zé) 任任 ；； 7．． 2 部部 門門 主主 管管 審審 核核 付付 款款 申申 請請 ， 未未 查查 明明 真真 實實 原原 因因 或或 為為 付付 款款 申申 請請 人人隱隱 瞞瞞 事事 實實 真真 相相 或或 與與 付付 款款 申申 請請 人人 共共 同同 舞舞 弊弊 ， 使使 公公 司司 受受 到到 損損 失失 ， 負負 連連 帶帶 賠賠償償 或或 賠賠 償償 責(zé)責(zé) 任任 ， 并并 承承 擔(dān)擔(dān) 其其 他他