【正文】 或 賠賠 償償 責(zé)責(zé) 任任 ， 并并 承承 擔(dān)擔(dān) 其其 他他 責(zé)責(zé) 任任 ；； 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 15 7．． 3 審審 批批 人人 超超 越越 權(quán)權(quán) 限限 審審 批批 、 或或 明明 知知 不不 真真 實(shí)實(shí) 的的 付付 款款 予予 以以 審審 批批 或或 共共同同 作作 弊弊 對(duì)對(duì) 公公 司司 造造 成成 損損 失失 ， 負(fù)負(fù) 連連 帶帶 賠賠 償償 責(zé)責(zé) 任任 或或 賠賠 償償 責(zé)責(zé) 任任 ， 并并 承承 擔(dān)擔(dān) 其其 他他 責(zé)責(zé)任任 ；； 7．． 4 制制 單單 員員 、 稽稽 核核 員員 、 出出 納納 員員 ， 對(duì)對(duì) 明明 知知 手手 續(xù)續(xù) 不不 健健 全全 或或 明明 知知 不不 真真實(shí)實(shí) 的的 付付 款款 予予 以以 受受 理理 或或 共共 同同 舞舞 弊弊 ， 使使 公公 司司 受受 到到 損損 失失 ， 負(fù)負(fù) 連連 帶帶 賠賠 償償 責(zé)責(zé) 任任 或或賠賠 償償 責(zé)責(zé) 任任 ， 并并 承承 擔(dān)擔(dān) 其其 他他 責(zé)責(zé) 任任 。 6．． 4 資資 金金 使使 用用 部部 門門 出出 現(xiàn)現(xiàn) 追追 加加 付付 款款 事事 項(xiàng)項(xiàng) ， 需需 要要 追追 加加 支支 出出 計(jì)計(jì) 劃劃 ， 必必須須 提提 前前 3 天天 提提 出出 資資 金金 支支 出出 增增 加加 計(jì)計(jì) 劃劃 ， 報(bào)報(bào) 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 經(jīng)經(jīng) 理理 審審 核核 ， 由由 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 經(jīng)經(jīng) 理理 提提出出 調(diào)調(diào) 整整 計(jì)計(jì) 劃劃 報(bào)報(bào) 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 總總 監(jiān)監(jiān) 審審 核核 ， 總總 經(jīng)經(jīng) 理理 批批 準(zhǔn)準(zhǔn) 。 6．． 3 資資 金金 收收 支支 計(jì)計(jì) 劃劃 不不 能能 實(shí)實(shí) 現(xiàn)現(xiàn) 時(shí)時(shí) ， 由由 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 門門 經(jīng)經(jīng) 理理 會(huì)會(huì) 同同 相相 關(guān)關(guān) 部部 門門查查 明明 原原 因因 。 貨貨 幣幣 資資 金金 收收 支支 計(jì)計(jì) 劃劃 、 記記 錄錄 及及 報(bào)報(bào) 告告 6．． 1 公公 司司 的的 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 收收 支支 計(jì)計(jì) 劃劃 由由 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 經(jīng)經(jīng) 理理 負(fù)負(fù) 責(zé)責(zé) 匯匯 總總 、 編編 制制 、 報(bào)報(bào) 審審 和和下下 達(dá)達(dá) ；； （（ 1）） 公公 司司 各各 部部 門門 及及 用用 款款 單單 位位 每每 月月 月月 度度 終終 了了 前前 2 天天 向向 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 門門 報(bào)報(bào)送送 資資 金金 收收 支支 計(jì)計(jì) 劃劃 ；； 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 14 （（ 2）） 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 經(jīng)經(jīng) 理理 每每 月月 月月 度度 終終 了了 前前 一一 天天 將將 公公 司司 各各 部部 門門 及及 用用 款款 單單 位位 的的收收 支支 計(jì)計(jì) 劃劃 匯匯 總總 ， 報(bào)報(bào) 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 總總 監(jiān)監(jiān) ；； （（ 3）） 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 總總 監(jiān)監(jiān) 對(duì)對(duì) 收收 支支 計(jì)計(jì) 劃劃 進(jìn)進(jìn) 行行 綜綜 合合 平平 衡衡 并并 報(bào)報(bào) 總總 經(jīng)經(jīng) 理理 批批 準(zhǔn)準(zhǔn) ；； （（ 4）） 公公 司司 出出 現(xiàn)現(xiàn) 重重 大大 資資 金金 調(diào)調(diào) 度度 ， 由由 總總 經(jīng)經(jīng) 理理 主主 持持 召召 開開 資資 金金 調(diào)調(diào) 度度 會(huì)會(huì) ，平平 衡衡 調(diào)調(diào) 度度 資資 金金 ；； （（ 5）） 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 經(jīng)經(jīng) 理理 根根 據(jù)據(jù) 批批 準(zhǔn)準(zhǔn) 的的 資資 金金 收收 支支 計(jì)計(jì) 劃劃 下下 達(dá)達(dá) 各各 部部 門門 及及 用用 款款 單單 位位 。 4．． 3 結(jié)結(jié) 算算 紀(jì)紀(jì) 律律 ：： （（ 1）） 銀銀 行行 賬賬 戶戶 由由 出出 納納 管管 理理 ；； （（ 2）） 除除 按按 規(guī)規(guī) 定定 可可 用用 現(xiàn)現(xiàn) 金金 結(jié)結(jié) 算算 外外 的的 經(jīng)經(jīng) 濟(jì)濟(jì) 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) ， 均均 采采 用用 銀銀 行行 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 結(jié)結(jié)算算 ；； （（ 3）） 銀銀 行行 結(jié)結(jié) 算算 票票 據(jù)據(jù) 如如 支支 票票 、 匯匯 票票 等等 由由 出出 納納 統(tǒng)統(tǒng) 一一 簽簽 發(fā)發(fā) 和和 保保 管管 ， 簽簽發(fā)發(fā) 支支 票票 須須 寫寫 明明 收收 款款 單單 位位 名名 稱稱 、 用用 途途 、 大大 小小 金金 額額 及及 簽簽 發(fā)發(fā) 日日 期期 等等 ， 加加 蓋蓋 銀銀行行 預(yù)預(yù) 留留 印印 章章 后后 生生 效效 ， 付付 款款 用用 途途 必必 須須 真真 實(shí)實(shí) 填填 寫寫 ；； （（ 4）） 辦辦 理理 銀銀 行行 結(jié)結(jié) 算算 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 必必 須須 遵遵 守守 銀銀 行行 規(guī)規(guī) 定定 ， 正正 確確 采采 用用 各各 種種 結(jié)結(jié) 算算方方 式式 ， 結(jié)結(jié) 算算 憑憑 證證 的的 附附 件件 必必 須須 齊齊 全全 并并 符符 合合 規(guī)規(guī) 定定 ；； （（ 5）） 及及 時(shí)時(shí) 正正 確確 辦辦 理理 銀銀 行行 收收 付付 款款 結(jié)結(jié) 算算 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) ；； （（ 6）） 一一 般般 不不 簽簽 發(fā)發(fā) 空空 白白 支支 票票 ， 特特 殊殊 情情 況況 由由 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 經(jīng)經(jīng) 理理 批批 準(zhǔn)準(zhǔn) ；； （（ 7）） 不不 得得 利利 用用 銀銀 行行 賬賬 戶戶 代代 替替 其其 他他 單單 位位 和和 個(gè)個(gè) 人人 辦辦 理理 收收 付付 款款 事事 項(xiàng)項(xiàng) ，不不 得得 租租 賃賃 或或 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 讓讓 銀銀 行行 存存 款款 賬賬 戶戶 ， 不不 得得 簽簽 發(fā)發(fā) 空空 頭頭 支支 票票 和和 遠(yuǎn)遠(yuǎn) 期期 支支 票票 ；； （（ 8）） 對(duì)對(duì) 于于 違違 反反 財(cái)財(cái) 經(jīng)經(jīng) 政政 策策 、 法法 規(guī)規(guī) 、 公公 司司 規(guī)規(guī) 定定 及及 手手 續(xù)續(xù) 不不 完完 善善 的的 收收 支支拒拒 絕絕 辦辦 理理 ；； （（ 9）） 出出 納納 每每 月月 定定 期期 與與 銀銀 行行 核核 對(duì)對(duì) 賬賬 目目 ， 發(fā)發(fā) 現(xiàn)現(xiàn) 差差 錯(cuò)錯(cuò) 及及 時(shí)時(shí) 更更 正正 ， 每每 月月終終 了了 三三 個(gè)個(gè) 工工 作作 日日 內(nèi)內(nèi) 由由 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 主主 管管 到到 銀銀 行行 拿拿 取取 銀銀 行行 對(duì)對(duì) 賬賬 單單 ， 并并 編編 制制 ““ 銀銀 行行存存 款款 余余 額額 調(diào)調(diào) 節(jié)節(jié) 表表 ”” ， 未未 達(dá)達(dá) 賬賬 由由 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 主主 管管 和和 出出 納納 督督 促促 經(jīng)經(jīng) 辦辦 人人 在在 10天天 內(nèi)內(nèi) 處處理理 完完 畢畢 。 4．． 2 銀銀 行行 印印 章章 管管 理理 （（ 1）） 銀銀 行行 印印 章章 至至 少少 須須 有有 以以 下下 二二 枚枚 ：： ①① 公公 司司 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 專專 用用 章章 ；； ②② 公公 司司 法法 人人 代代 表表 人人 名名 章章 （（ 或或 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 經(jīng)經(jīng) 理理 人人 名名 章章 ）） ；； （（ 2）） 銀銀 行行 印印 章章 保保 管管 ：： ①① 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 專專 用用 章章 和和 法法 人人 代代 表表 人人 名名 章章 （（ 或或 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 經(jīng)經(jīng) 理理 章章 ）） 由由 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 門門一一 名名 主主 管管 保保 管管 ；； ②② 出出 納納 人人 名名 章章 由由 出出 納納 保保 管管 ；； ③③ 銀銀 行行 印印 章章 不不 用用 時(shí)時(shí) 應(yīng)應(yīng) 存存 放放 在在 保保 險(xiǎn)險(xiǎn) 柜柜 中中 。 3．． 4 現(xiàn)現(xiàn) 金金 結(jié)結(jié) 算算 ：： 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 10 （（ 1）） 出出 納納 員員 辦辦 理理 現(xiàn)現(xiàn) 金金 付付 出出 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) ， 必必 須須 以以 經(jīng)經(jīng) 過過 審審 核核 的的 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 憑憑 證證 作作為為 付付 款款 依依 據(jù)據(jù) ， 未未 經(jīng)經(jīng) 審審 核核 的的 憑憑 證證 ， 出出 納納 有有 權(quán)權(quán) 拒拒 付付 ；； （（ 2）） 對(duì)對(duì) 于于 違違 反反 財(cái)財(cái) 經(jīng)經(jīng) 政政 策策 、 法法 規(guī)規(guī) 及及 手手 續(xù)續(xù) 不不 全全 的的 收收 支支 有有 權(quán)權(quán) 拒拒 收收 、 拒拒付付 ；； （（ 3）） 對(duì)對(duì) 于于 發(fā)發(fā) 票票 有有 涂涂 改改 現(xiàn)現(xiàn) 象象 的的 一一 律律 不不 予予 受受 理理 ；； （（ 4）） 現(xiàn)現(xiàn) 金金 結(jié)結(jié) 算算 只只 能能 在在 公公 司司 規(guī)規(guī) 定定 的的 收收 支支 范范 圍圍 內(nèi)內(nèi) 辦辦 理理 ， 企企 業(yè)業(yè) 之之 間間 的的經(jīng)經(jīng) 濟(jì)濟(jì) 往往 來來 均均 須須 通通 過過 銀銀 行行 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 結(jié)結(jié) 算算 ；； （（ 5）） 借借 支支 備備 用用 金金 、 報(bào)報(bào) 銷銷 等等 需需 支支 取取 現(xiàn)現(xiàn) 金金 3000 元元 以以 上上 的的 領(lǐng)領(lǐng) 取取 人人 ， 須須提提 前前 一一 天天 通通 知知 出出 納納 員員 ；； 提提 取取 現(xiàn)現(xiàn) 金金 額額 達(dá)達(dá) 到到 或或 超超 過過 銀銀 行行 規(guī)規(guī) 定定 需需 預(yù)預(yù) 約約 金金 額額的的 ， 出出 納納 員員 應(yīng)應(yīng) 提提 前前 一一 天天 與與 銀銀 行行 預(yù)預(yù) 約約 ；； （（ 6）） 發(fā)發(fā) 現(xiàn)現(xiàn) 偽偽 造造 變變 造造 憑憑 證證 、 虛虛 報(bào)報(bào) 冒冒 領(lǐng)領(lǐng) 款款 項(xiàng)項(xiàng) ， 應(yīng)應(yīng) 及及 時(shí)時(shí) 書書 面面 報(bào)報(bào) 告告 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù)負(fù)負(fù) 責(zé)責(zé) 人人 ， 金金 額額 超超 過過 1000 元元 以以 上上 者者 ， 應(yīng)應(yīng) 同同 時(shí)時(shí) 書書 面面 報(bào)報(bào) 告告 總總 經(jīng)經(jīng) 理理 ；； （（ 7）） 及及 時(shí)時(shí) ， 正正 確確 記記 錄錄 現(xiàn)現(xiàn) 金金 收收 付付 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) ， 做做 到到 現(xiàn)現(xiàn) 金金 賬賬 日日 清清 月月 結(jié)結(jié) ， 賬賬實(shí)實(shí) 相相 符符 ；； （（ 8）） 嚴(yán)嚴(yán) 格格 遵遵 守守 現(xiàn)現(xiàn) 金金 管管 理理 制制 度度 ， 出出 納納 及及 公公 司司 其其 他他 人人 員員 不不 得得 有有 下下 列列行行 為為 ：： ①① 挪挪 用用 現(xiàn)現(xiàn) 金金 ；； ②② 白白 條條 抵抵 庫庫 ；； ③③ 坐坐 支支 現(xiàn)現(xiàn) 金金 ；； ④④ 借借 用用 外外 單單 位位 賬賬 戶戶 套套 取取 現(xiàn)現(xiàn) 金金 ；； ⑤⑤ 謊謊 報(bào)報(bào) 用用 途途 套套 取取 現(xiàn)現(xiàn) 金金 ；； ⑥⑥ 保保 留留 賬賬 外外 公公 款款 ；； 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 11 ⑦⑦ 公公 款款 私私 存存 ；； ⑧⑧ 設(shè)設(shè) 立立 小小 金金 庫庫 ；； ⑨⑨ 其其 他他 違違 法法 違違 紀(jì)紀(jì) 行行 為為 。 凡凡 不不 符符 合合 上上 述述 現(xiàn)現(xiàn) 金金 支支 付付 范范 圍圍 的的 支支 出出 ， 均均 通通 過過 銀銀 行行 辦辦 理理 結(jié)結(jié) 算算 。 收收 取取 的的 現(xiàn)現(xiàn) 金金 當(dāng)當(dāng) 天天 由由 出出 納納 解解 交交 銀銀 行行 。 記記 悵悵 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 電電 算算 系系 統(tǒng)統(tǒng) 在在 憑憑 證證 稽稽 核核 后后 自自 動(dòng)動(dòng) 記記 賬賬 核核 對(duì)對(duì) 主主 管管 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) （（ 1）） 總總 賬賬 與與 現(xiàn)現(xiàn) 金金 、 銀銀 行行 存存 款款 賬賬 核核 對(duì)對(duì) ；； （（ 2）） 總總 賬賬 與與 明明 細(xì)細(xì) 賬賬 相相 對(duì)對(duì) ；； （（ 3）） 編編 制制 銀銀 行行 存存 款款 調(diào)調(diào) 節(jié)節(jié) 表表 ， 對(duì)對(duì) 未未 達(dá)達(dá) 賬賬 核核 實(shí)實(shí) ， 并并 督督 促促 經(jīng)經(jīng) 辦辦 人人 在在 10天天 內(nèi)內(nèi) 處處 理理完完 畢畢 ；； （（ 4）） 與與 銀銀 行行 定定 期期 核核 對(duì)對(duì) 余余 額額 和和 發(fā)發(fā) 生生 額額 ；； （（ 5）） 每每 月月 不不 定定 期期 對(duì)對(duì) 現(xiàn)現(xiàn) 金金 抽抽 點(diǎn)點(diǎn) 兩兩 次次 。 （（ 4）） 審審 核核 收收 款款 方方 式式 是是 否否 合合 適適 ；； （（ 5）） 審審 核核 折折 扣扣 審審 批批 者者 是是 否否 超超 過過 其其 權(quán)權(quán) 限限 。 收收 款款 出出 納納 （（ 1）） 接接 受受 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 承承 辦辦 人人 移移 交交 的的 結(jié)結(jié) 算算 票票 據(jù)據(jù) ；； （（ 2）） 對(duì)對(duì) 受受 理理 的的 結(jié)結(jié) 算算 票票 據(jù)據(jù) 難難 辨辨 其其 真真 偽偽 時(shí)時(shí) ， 及及 時(shí)時(shí) 送送 交交 銀銀 行行 鑒鑒 別別 ；； （（ 3）） 登登 記記 結(jié)結(jié) 算算 登登 記記 簿簿 ， 妥妥 善善 保保 管管 結(jié)結(jié) 算算 票票 據(jù)據(jù) ；； （（ 4）） 辦辦 理理 銀銀 行行 票票 據(jù)據(jù) 結(jié)結(jié) 算算 或或 貼貼 現(xiàn)現(xiàn) 手手 續(xù)續(xù) ；； （（ 5）） 驗(yàn)驗(yàn) 證證 收收 取取 現(xiàn)現(xiàn) 金金 并并 送送 交交 銀銀 行行 ；； （（ 6）） 將將 收收 款款 通通 知知 單單 送送 交交 制制 單單 員員 ， 告告 知知 相相 關(guān)關(guān) 部部 門門 ；； （（ 7）） 編編 制制 收收 款款 周周 報(bào)報(bào) 表表 ， 分分 送送 相相 關(guān)關(guān) 部部 門門 ；； （（ 8）） 收收 款款 后后 在在 收收 款款 憑憑 證證 及及 附附 件件 上上 蓋蓋 上上 ““ 收收 訖訖 ”” 章章 。 辦辦 理理 收收 款款前前 手手 續(xù)續(xù) 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 承承 辦辦 人人 （（ 1）） 催催 收收 應(yīng)應(yīng) 收收 款款 項(xiàng)項(xiàng) ；； （（ 2）） 通通 知知 交交 款款 人人 付付 款款 ：： ①① 告告 知知 交交 款款 人人 到到 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 門門 交交 款款 ；； ②② 受受 理理 結(jié)結(jié) 算算 票票 據(jù)據(jù) 或或 告告 知知 交交 款款 人人 到到 銀銀 行行 進(jìn)進(jìn) 賬賬 ；； ③③ 辨辨 別別 真真 假假 。 2．． 7 收收 款款 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 流流 程程 及及 控控 制制 要要 求求 2．． 7．． 1 收收 款款 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 流流 程程 ：： 承承 辦辦 部部 門門 開開 票票 員員 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 門門 出出 納納 制制 單單 稽稽 核核 員員 記記 賬賬