x仁藥業(yè)集團(tuán)-財(cái)務(wù)管理辦法-wenkub
2023-06-02 13:27:49 本頁(yè)面
【正文】 物管理 存貨的盤點(diǎn)核對(duì) 存貨應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年度決算前必須進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。 原材料、輔助材料、包裝物、直 接人工費(fèi)的分配 原材料、輔助材料、包裝物、直接人工費(fèi)根據(jù)產(chǎn)品實(shí)際消耗直接計(jì)入產(chǎn)品成本。分配方法由制造事業(yè)部與財(cái)務(wù)管理部共同制定標(biāo)準(zhǔn)。 非廣告費(fèi)用的管理 非廣告費(fèi)用的管理由各分公司根據(jù)預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行預(yù)算控制。 各獨(dú)立法人單位的管理費(fèi)用 各獨(dú)立法人單位的管理費(fèi)用由各獨(dú)立法人單位編制預(yù)算，上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行預(yù)算控制。 研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算成本包括：項(xiàng)目領(lǐng)用的材料、項(xiàng)目人員工資福利、差旅費(fèi)、技術(shù)協(xié)作、臨床實(shí)驗(yàn)、中試費(fèi)用等。 為管理者提供反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、反映各環(huán)節(jié)管理水平的財(cái)務(wù)報(bào)告。 。 財(cái)務(wù)報(bào)告的種類 集團(tuán)合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并損益表、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表。 11 集團(tuán)會(huì)計(jì)報(bào)告體系 會(huì)計(jì)報(bào)告體系的組成 為投資者提供了解企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告。 9 集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理 集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用由集團(tuán)資金結(jié)算中心根據(jù)貸款計(jì)劃編制預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行預(yù)算控制。 管理費(fèi)用的日常管理 根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的年度總體計(jì)劃，平衡、審批各部門年度預(yù) 算，季度預(yù)算分析調(diào)整，月度費(fèi)用預(yù)算審批。 銷售費(fèi)用的管 理 集團(tuán)銷售費(fèi)用的管理 采用預(yù)算管理的辦法，分別由處方藥營(yíng)銷部 、 OTC 營(yíng)銷部編制，經(jīng)審批后執(zhí)行，并報(bào)財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行預(yù)算控制。 機(jī)修部門勞務(wù)的分配 機(jī)修部門勞務(wù)的分配按耗用工時(shí)分配。 第 12 頁(yè) 8 成本、費(fèi)用管理 產(chǎn)品成本核算的原則、方法 產(chǎn)品成本核算原則 產(chǎn)品成本核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，產(chǎn)品成本核算采用品種法。 第 10 頁(yè) 7 存貨管理制度 核算的范圍 存貨 的核算范圍如下： ? 產(chǎn)成品 ? 庫(kù)存商品 ? 在途商品 ? 原材料 ? 輔助材料 ? 包裝物 ? 備品備件 （用于日常維修的消耗性材料） ? 辦公及勞動(dòng)保護(hù)用品 （日常辦公用消耗材料、勞動(dòng)保護(hù)用品） ? 低值易耗品 （價(jià)值不夠固定資產(chǎn)、一次攤?cè)氤杀?、可長(zhǎng)期使用的物品，需要由有關(guān)部門建立臺(tái)帳進(jìn)行實(shí)物管理） ? 庫(kù)存設(shè)備 (庫(kù)存固定資產(chǎn)及設(shè)備 ) 存貨的計(jì)價(jià)方法 購(gòu)入存貨 的計(jì)價(jià)方法 按買 入 價(jià)加上運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、合理?yè)p耗，入庫(kù)前的挑選整理、加工費(fèi)用等計(jì)價(jià) 自制 存貨 的 計(jì)價(jià)方法 自制 存貨 按制造成本計(jì)價(jià) 委托加工的 存貨 委托加工的 存貨 按照耗用的材料加加工費(fèi)、 運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià) 第 11 頁(yè) 投資者投入的 存貨 投資者投入的 存貨 按評(píng)估價(jià)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià) 盤盈的 存貨 盤盈的 存貨 以同類存貨價(jià)值計(jì)價(jià) 發(fā)出存貨的計(jì)價(jià) 方法 產(chǎn)成品 、 庫(kù)存商品 、 在途商品 、 原材料 、輔助材料的計(jì)價(jià) 產(chǎn)成品 、 庫(kù)存商品 、 在途商品 、 原材料 、輔助材料的計(jì)價(jià)按加權(quán)平均的計(jì)價(jià)方法計(jì)價(jià)。 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以購(gòu)入價(jià)加 上 由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)價(jià) 自行建（制）的固定資產(chǎn) 自行建（制）的固定資產(chǎn)由設(shè)備管理部門申 請(qǐng)立項(xiàng)并完成預(yù)算審批后開始建造，建造固定資產(chǎn)的資金應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)管理 ，并 按項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)核算，按建造過程中的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)，完工應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)竣手續(xù)并及時(shí)記入固定資產(chǎn)明細(xì)帳、臺(tái)帳。 第 9 頁(yè) 固定資產(chǎn)明細(xì)帳 財(cái)務(wù)管理部要按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。 會(huì)計(jì)核算的范圍 ? 貨幣資金、有價(jià)證券的收付 ? 財(cái)物的收發(fā)、增減和使用 ? 債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算 ? 資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支 ? 收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算 ? 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等 會(huì)計(jì)核算的方法 ? 會(huì)計(jì)記帳方法采用借貸記帳法、會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。 派出財(cái)務(wù)人員的薪資、福利標(biāo)準(zhǔn)由集團(tuán)統(tǒng)一制訂。 財(cái)務(wù)委派制度 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)向集團(tuán)內(nèi)法人單位、各事業(yè)部委派財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。 預(yù)算內(nèi) 300 萬元以下（不含）的采購(gòu)資金支付由經(jīng)辦人提出，資金資金結(jié)算中心審核付款， 300 萬元 500 萬元（含）采購(gòu)資金支出由財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審批， 500 萬元以上采購(gòu)資金支出的需經(jīng)總裁審批。 預(yù)算審批權(quán) 集團(tuán)年度預(yù)算由財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)管理中心組織編制，總裁辦公會(huì)審議，
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