【正文】 編制板塊報(bào)表時(shí)可以直接用分配貨幣資金的形式核銷板塊往來，平衡板塊報(bào)表。關(guān)帳后，即可編制所有合并報(bào)表，并上報(bào)股份公司總部。例如作業(yè)一區(qū)計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)時(shí)： 借：作業(yè)一區(qū)成本/費(fèi)用 貸：作業(yè)一區(qū)其它應(yīng)付款職工教育經(jīng)費(fèi)人才交流中心其它應(yīng)付款職工教育經(jīng)費(fèi)集中核算后，結(jié)帳和報(bào)表編報(bào)流程會(huì)大大簡化。在相關(guān)費(fèi)用發(fā)生后，財(cái)務(wù)處可以直接將相關(guān)費(fèi)用利用一個(gè)分錄記錄到各單位的成本/費(fèi)用中(參看以下分錄)。集中核算后，現(xiàn)有的管理框架和管理方法不變，我們?nèi)匀谎赜迷瓉碣Y金控制的邏輯和方法，即每個(gè)責(zé)任中心下的預(yù)提準(zhǔn)備金類流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目都應(yīng)當(dāng)是該責(zé)任中心的可用資金，作為結(jié)算中心控制該責(zé)任中心資金使用的參考數(shù)據(jù)。新轉(zhuǎn)資的油氣資產(chǎn)或固定資產(chǎn)應(yīng)直接記錄于使用單位的資產(chǎn)科目中，而無需通過財(cái)務(wù)處的科目。但是這種預(yù)算指標(biāo)分配并非會(huì)計(jì)事項(xiàng)，也不再允許記錄在總帳中。上交利潤和折舊直接影響的是作業(yè)單元的可用資金額度。為了保證該銀行日記帳所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證的連續(xù)性和完整性，付款和收款業(yè)務(wù)仍然需要由結(jié)算中心記錄。 收、付款業(yè)務(wù)核算流程集中核算后，結(jié)算中心將成為資金支付/收入中心，不再承擔(dān)內(nèi)部銀行的職能。因此，每個(gè)單位需要保留其他單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的預(yù)留印和預(yù)留簽字。也就是說，一個(gè)責(zé)任中心的會(huì)計(jì)需要為另一個(gè)責(zé)任中心記錄會(huì)計(jì)信息。內(nèi)部交易主要包括內(nèi)部產(chǎn)品互供、內(nèi)部材料互供、固定資產(chǎn)調(diào)撥和內(nèi)部服務(wù)等。作業(yè)單元應(yīng)建立以“單位操作費(fèi)”等成本指標(biāo)為核心的考核指標(biāo)體系。油氣生產(chǎn)單位主要是對(duì)“油氣生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“輔助生產(chǎn)”的管理和核算。取消所有作業(yè)單元的外部銀行賬戶，資金集中到利潤中心，由分（子）公司統(tǒng)一安排使用。 利潤中心和成本中心的確認(rèn) 重新確定責(zé)任中心的職責(zé)和業(yè)務(wù)范圍各分（子）公司在財(cái)務(wù)集中核算模式不斷穩(wěn)定、成熟的情況下，應(yīng)逐步取消各作業(yè)單元核算利潤的職能，建立起以分（子）公司本部為利潤中心、各作業(yè)單元為成本中心的財(cái)務(wù)管理模式。 財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)容變化分（子）公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)處本部憑證的業(yè)務(wù)審核、相關(guān)責(zé)任中心記帳憑證確認(rèn)以及整個(gè)分（子）公司記帳憑證的電算復(fù)核，作業(yè)單元財(cái)務(wù)主管人員對(duì)其主管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的全部憑證進(jìn)行業(yè)務(wù)審核及跨責(zé)任中心記帳憑證確認(rèn)。集中的目的是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，為企業(yè)增值服務(wù)。表1 集中管理項(xiàng)目的工作計(jì)劃表序號(hào)活動(dòng)安排完成時(shí)間一啟動(dòng)1周1成立項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)2明確集中管理目標(biāo)3確定項(xiàng)目小組4召開啟動(dòng)會(huì)議二現(xiàn)狀評(píng)估3周5管理模式、核算模式評(píng)估6業(yè)務(wù)流程評(píng)估7服務(wù)器、客戶端評(píng)估8網(wǎng)絡(luò)評(píng)估9形成綜合評(píng)估報(bào)告并上報(bào)三業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)與標(biāo)準(zhǔn)化6周10業(yè)務(wù)流程、報(bào)告流程分析設(shè)計(jì)11建賬方案確定12憑證編碼的標(biāo)準(zhǔn)化13科目編碼的標(biāo)準(zhǔn)化14單位往來的標(biāo)準(zhǔn)化15專項(xiàng)核算的標(biāo)準(zhǔn)化16個(gè)人往來的標(biāo)準(zhǔn)化17部門核算的標(biāo)準(zhǔn)化18產(chǎn)品核算的標(biāo)準(zhǔn)化19現(xiàn)金流量核算的標(biāo)準(zhǔn)化20臺(tái)帳核算的標(biāo)準(zhǔn)化21報(bào)表格式的標(biāo)準(zhǔn)化22形成集中核算業(yè)務(wù)流程和標(biāo)準(zhǔn)化方案初稿四建立系統(tǒng)環(huán)境2周23建立網(wǎng)絡(luò)環(huán)境24建立硬件環(huán)境25安裝服務(wù)器軟件2627系統(tǒng)軟件優(yōu)化28建立用戶和分配權(quán)限五培訓(xùn)2周29新核算模式和新流程培訓(xùn)3031標(biāo)準(zhǔn)化培訓(xùn)五建立FMIS4周32按新流程準(zhǔn)備初始化資料33科目初始化34專項(xiàng)核算初始化35單位往來初始化36個(gè)人往來初始化37產(chǎn)品核算初始化38部門核算初始化39現(xiàn)金流量核算初始化40臺(tái)帳核算初始化41其他初始化42輸入部分憑證模擬測試并完善初始化43輸入前3月憑證44轉(zhuǎn)入標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表45定義計(jì)算公式、校驗(yàn)公式46合并業(yè)務(wù)初始化47正式運(yùn)行前的測試48編制前3月的財(cái)務(wù)報(bào)告七新系統(tǒng)啟用12周49最后檢查50新舊系統(tǒng)并行3月51數(shù)據(jù)備份52完善制定各種制度、辦法53編寫項(xiàng)目實(shí)施報(bào)告54向股份公司總部書面報(bào)告55新舊系統(tǒng)切換3 FMIS集中后的財(cái)務(wù)管理變革FMIS是與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)緊密結(jié)合的，F(xiàn)MIS集中管理提高了財(cái)務(wù)信息收集速度、質(zhì)量和共享性，必然會(huì)引起財(cái)務(wù)管理工作的一些相應(yīng)變化。變革管理組由總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)處長和二級(jí)單位財(cái)務(wù)科長、業(yè)務(wù)骨干組成，下設(shè)職能變革與業(yè)務(wù)流程兩個(gè)小組。集中后分（子）公司使用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，集中進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，節(jié)約了硬件設(shè)施、軟件資源，節(jié)省了系統(tǒng)的管理、維護(hù)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)了規(guī)模效益。業(yè)務(wù)單元和作業(yè)單元需要的各種內(nèi)部管理報(bào)表及上報(bào)股份公司的報(bào)表都直接從同一套賬上取數(shù)產(chǎn)生，不再需要各作業(yè)單元報(bào)送報(bào)表，大大縮短了產(chǎn)生報(bào)表的時(shí)間，而且可以更加及時(shí)地提供各種決策支持信息。分（子）公司及其所屬作業(yè)單元、子作業(yè)單元在同一套賬里進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，科目編碼、單位編碼、輔助核算編碼、報(bào)表格式等都是一致的，有利于加強(qiáng)規(guī)范管理。該集中管理方案對(duì)實(shí)施集中核算所涉及的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程重組、標(biāo)準(zhǔn)化方案、系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)方案、系統(tǒng)實(shí)施方案等內(nèi)容進(jìn)行了描述。、結(jié)合中國石油油田分（子）公司的特點(diǎn)制定的，各油氣田分（子）公司實(shí)施財(cái)務(wù)集中核算，應(yīng)參照本方案進(jìn)行。財(cái)務(wù)信息將更加真實(shí)、有效。財(cái)務(wù)職能將發(fā)生轉(zhuǎn)變。2 FMIS集中管理項(xiàng)目的組織 集中管理項(xiàng)目的組織機(jī)構(gòu)集中管理項(xiàng)目由項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)主管，主要由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)日常工作，下設(shè)變革管理、系統(tǒng)實(shí)施兩個(gè)小組，如圖1。具體落實(shí)職能變革方案和業(yè)務(wù)流程重組方案，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)，向項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)負(fù)責(zé)。 財(cái)務(wù)組織職能變革企業(yè)財(cái)務(wù)組織的主要職能是支持企業(yè)的經(jīng)營管理、管理運(yùn)營資金、管理企業(yè)財(cái)務(wù)記錄。分（子）公司財(cái)務(wù)管理與控制的職能更加突出和有效（利潤中心），在經(jīng)營管理和經(jīng)營決策中的作用和地位不斷提高，從事后反映企業(yè)經(jīng)營狀況更多地轉(zhuǎn)向事前預(yù)策和事中監(jiān)督控制；作業(yè)單元和子作業(yè)單元的財(cái)務(wù)更側(cè)重于本單位的內(nèi)部管理（成本中心），趨向于計(jì)劃和成本費(fèi)用的預(yù)測、監(jiān)督、控制，與生產(chǎn)更加緊密聯(lián)系。憑證制作人員和業(yè)務(wù)審核人員對(duì)記賬憑證業(yè)務(wù)處理的正確性、真實(shí)性以及憑證的規(guī)范性、合法性負(fù)責(zé)，電算復(fù)核人員對(duì)記賬憑證中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性、一致性負(fù)責(zé)。首先要做好以下幾方面的工作：收益和稅金歸“利潤中心”管理和核算。八項(xiàng)準(zhǔn)備統(tǒng)一集中到“利潤中心”計(jì)算計(jì)提。費(fèi)用部門主要是對(duì)“管理費(fèi)用”、“營業(yè)費(fèi)用”的核算和管理。費(fèi)用單位應(yīng)建立以“費(fèi)用”節(jié)支為主要內(nèi)容的考核指標(biāo)體系。集中核算后，將不核算內(nèi)部往來，也不必確認(rèn)內(nèi)部利潤，內(nèi)部結(jié)算過程也被取消。由于每個(gè)責(zé)任中心需要為該責(zé)任中心的成本負(fù)責(zé)，成本/費(fèi)用管理將成為責(zé)任中心管理的核心內(nèi)容。但是，如果未來預(yù)算管理方法或財(cái)務(wù)管理框架發(fā)生變化，需重新考慮雙方財(cái)務(wù)部門簽認(rèn)的必要性。取消內(nèi)部結(jié)算存款核算，所有通過結(jié)算中心的收付款都應(yīng)直接核算“銀行存款”。結(jié)算中心也負(fù)責(zé)記錄銀行日記帳。作業(yè)單元可用資金額度的變化應(yīng)當(dāng)在資金預(yù)算中反映，而不是帳務(wù)系統(tǒng)中。 投資和轉(zhuǎn)資業(yè)務(wù)集中核算后，內(nèi)部結(jié)算存款被取消，分配投資預(yù)算不再記錄在總帳上。特殊資金上交/收繳目前，各作業(yè)單元不僅被作為成本/費(fèi)用中心管理，而且被作為資金管理對(duì)象管理。因此，該類業(yè)務(wù)仍應(yīng)適當(dāng)記錄。因此，此核算不需要任何附加流程來保證，也不需要在分（子）公司內(nèi)部傳遞任何單據(jù)。每月月末，各單位在完成正常憑證處理后，應(yīng)迅速進(jìn)行責(zé)任中心內(nèi)部的費(fèi)用分?jǐn)偺幚?。與此同時(shí)，各單位也可以開始編制其內(nèi)部管理報(bào)表。 財(cái)務(wù)核算流程如圖2，油氣田企業(yè)的生產(chǎn)裝置、生產(chǎn)工藝基本相同，生產(chǎn)產(chǎn)品主要是原油和天然氣，在業(yè)務(wù)核算流程上基本相同，但在實(shí)際業(yè)務(wù)處理中，在業(yè)務(wù)處理的細(xì)節(jié)和管理方法上存在一定差距。 授權(quán)批準(zhǔn)控制全體會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)權(quán)限和系統(tǒng)功能權(quán)限的設(shè)定必須有授權(quán)批準(zhǔn)程序，建立授權(quán)批準(zhǔn)報(bào)告制度。 財(cái)產(chǎn)保全控制分（子）公司要嚴(yán)格限制無授權(quán)作業(yè)單元和人員對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的處置，按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的要求計(jì)提減值準(zhǔn)備，作業(yè)單元要按資產(chǎn)管理辦法管理資產(chǎn)，確保各項(xiàng)資產(chǎn)完整齊全。 已建成企業(yè)網(wǎng)的分（子）公司，建議利用現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境來實(shí)現(xiàn)集中管理，網(wǎng)絡(luò)主干一般需要100M以上交換速率。采用以上兩種方式結(jié)合來建立企業(yè)網(wǎng)絡(luò)。因此在集中管理的硬件配置中，需要下面4種類型服務(wù)器：數(shù)據(jù)庫服務(wù)器、應(yīng)用服務(wù)器、WEB服務(wù)器、斷點(diǎn)續(xù)傳服務(wù)器。20—80并發(fā)用戶的企業(yè)，選用工作組級(jí)UNIX服務(wù)器。200并發(fā)用戶以上的企業(yè)，選用高端企業(yè)級(jí)UNIX服務(wù)器。小于80并發(fā)用戶的企業(yè)，選用高檔的PC服務(wù)器。200并發(fā)用戶以上的企業(yè)，選用企業(yè)級(jí)UNIX服務(wù)器。80以上并發(fā)用戶的企業(yè), 選用高檔PC服務(wù)器。建議配置：586以上計(jì)算機(jī)，內(nèi)存在64M以上，主頻在300M以上，硬盤在10G以上。UNIX服務(wù)器的操作系統(tǒng)隨服務(wù)器而定，SUN服務(wù)器選用Solaris 。 網(wǎng)絡(luò)安全為了保證網(wǎng)絡(luò)中應(yīng)用服務(wù)器、數(shù)據(jù)庫服務(wù)器的安全，建議采用防火墻，數(shù)據(jù)庫服務(wù)器、應(yīng)用服務(wù)器放在防火墻的內(nèi)網(wǎng)區(qū)，WEB服務(wù)器放在防火墻的DMZ區(qū)，以此保證數(shù)據(jù)庫服務(wù)器及應(yīng)用服務(wù)器的安全。采用SYBASE的數(shù)據(jù)庫復(fù)制技術(shù)使兩臺(tái)放置在不同位置的數(shù)據(jù)庫服務(wù)器同步，當(dāng)主數(shù)據(jù)庫服務(wù)器出故障時(shí)，自動(dòng)（或手動(dòng)）啟動(dòng)備份的數(shù)據(jù)庫服務(wù)器。5 集中管理具體實(shí)施方案 標(biāo)準(zhǔn)化方案標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)必須滿足集中核算的需求，滿足分（子）公司一套賬的要求，標(biāo)準(zhǔn)代碼的設(shè)計(jì)要站在分（子）公司的角度上全面反映分（子）公司的整體信息。，憑證編號(hào)長度最長為9位。以4,5組合為例，如下表：憑證名稱憑證首位編號(hào)（前4位）憑證編號(hào)（后5位）財(cái)務(wù)處記賬憑證01000000199999結(jié)算中心一組記賬憑證02010000199999結(jié)算中心二組記賬