【正文】 級主管匯報。增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、收購發(fā)票的申購、領(lǐng)用、保管和歸檔。已發(fā)商品調(diào)換客戶已發(fā)商品調(diào)換客戶—→業(yè)務(wù)員填寫《已發(fā)商品調(diào)換客戶通知單》—→銷售部同時開具紅字《產(chǎn)成品出庫單》（原客戶）和《產(chǎn)成品出庫單》（新客戶）—→銷售會計根據(jù)銷售部開具紅字《產(chǎn)成品出庫單》（原客戶）和《產(chǎn)成品出庫單》（新客戶）調(diào)整“應(yīng)收賬款—X X客戶” —→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證調(diào)整“應(yīng)收賬款”：借：應(yīng)收賬款——X X客戶（新客戶）貸：應(yīng)收賬款——X X客戶（原客戶）原始憑證：銷售部傳來《已發(fā)商品調(diào)換客戶通知單》、紅字《產(chǎn)成品出庫單》（原客戶）和《產(chǎn)成品出庫單》（新客戶）。五、銷售會計操作流程 發(fā)出商品的核算（1）總公司發(fā)出商品將銷售部傳來的《產(chǎn)成品出庫單》—→與浪潮上的數(shù)據(jù)逐項進(jìn)行核對—→把《產(chǎn)成品出庫單》歸集到客戶帳中—→編制記賬憑證—→登記“發(fā)出商品”賬借方—→月末與存貨會計核對“發(fā)出商品”賬—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：發(fā)出商品——X X客戶貸：庫存商品原始憑證：銷售部轉(zhuǎn)來的“銷售出庫單”。工作要求 （1） 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。（2）建立費(fèi)用明細(xì)賬，按部門、個人進(jìn)行核算。ⅱ.零星維修根據(jù)各部門相關(guān)崗位傳來的修理發(fā)票—→審核發(fā)票是否注明修理項目—→審核部門負(fù)責(zé)人是否簽字—→審核原始憑證完整、合法、金額正確—→審核審批手續(xù)是否完備—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)制造費(fèi)用——修理費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：維修發(fā)票。⑤報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。注：①非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)， 大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。注：①計算抵扣金額按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、 保險費(fèi)等附加費(fèi)）7%計算進(jìn)項稅。 ②年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。（6）及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （2） 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。無特殊情況的，每月25日準(zhǔn)時發(fā)放工資。對于記載不準(zhǔn)確、不完整的支付憑單，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。②熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。②密碼出納坐在U盾出納后邊，仔細(xì)復(fù)核收款方名稱、賬號、開戶行及付款金額，審核無誤后方可輸入密碼。（7）把銀行出納的手工銀行日記賬錄入電子表格報財務(wù)總監(jiān)。（5）要時刻作好資金的安全防范工作。工作要求（1） 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。（4）對發(fā)生的業(yè)務(wù)當(dāng)日及時編制記賬憑證，不得押票，不得累加處理。（3）負(fù)責(zé)個人借款的核算與管理。（5）清理、催收 將欠款人名單通知相關(guān)會計崗位—→直接從借款人報銷費(fèi)用中扣還—→月末清理各部門人員借款情況—→編制“各部門借款人員情況明細(xì)表”（列明借款人、 借款金額、 是否逾期）—→下發(fā)各部門提醒借款人歸還—→截至5日到期仍有未還款者—→編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）—→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（6）現(xiàn)金存取及保管 按用款計劃開具現(xiàn)金“領(lǐng)款單”—→審批—→提取現(xiàn)金—→安全妥善保 管現(xiàn)金—→準(zhǔn)確支付現(xiàn)金—→及時盤點(diǎn)現(xiàn)金—→庫存現(xiàn)金余額不能超限額管理性工作（1）負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收支及管理，按照公司《財務(wù)制度》《財務(wù)審批與費(fèi)用報銷制度》《現(xiàn)金管理控制制度》的規(guī)定控制好現(xiàn)金的支付范圍。（6）積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（2）熟悉財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（10）指導(dǎo)相應(yīng)崗位人員進(jìn)行成本計算，并按期進(jìn)行成本分析。（5）監(jiān)督公司資產(chǎn)運(yùn)營狀況，對財務(wù)業(yè)務(wù)處理及公司財務(wù)管理提出方案；（6）負(fù)責(zé)部門月/季/年度工作計劃工作總結(jié)的編制，行政工作的對接和匯報。 管理性工作（1）嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)、政策、會計制度。 （4）編制財務(wù)分析報告 每季末待財務(wù)報表出具之后向相關(guān)核算崗收集財務(wù)分析報告所需資料和信息—→編制財務(wù)分析報告—→財務(wù)總監(jiān)審查—→將審定后的財務(wù)分析報打印—→復(fù)印若干份—→向總經(jīng)理請示后下發(fā)相關(guān)人員 注：3月和9月為季度財務(wù)分析，6月和12月為半年和年度財務(wù)分析；每季的財務(wù)分析報告應(yīng)在下月的20日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。公司本部需設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)崗位，并制定財務(wù)人員操作流程。財務(wù)崗位包括：財務(wù)經(jīng)理崗位、現(xiàn)金出納崗位、銀行出納崗位、費(fèi)用會計崗位、銷售會計崗位、往來會計崗位、辦事處核算會計崗位、存貨會計崗位、勞動工資核算崗位、固定資產(chǎn)核算崗位、成本核算會計崗位、稅務(wù)會計崗位、財務(wù)分析崗位、總賬會計。（5）年末編制財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：①業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。 （2）在制定內(nèi)部會計核算以及財務(wù)管理制度的方面提出創(chuàng)建性建議。（7）審核各類憑證的真實(shí)性、完整性和合法性，實(shí)施會計監(jiān)督。（11）對財務(wù)部各崗位人員提出任免建議；對各會計工作崗位進(jìn)行檢查，對不稱職的會計人員提出處罰意見。（3）保管公司財務(wù)專用章，監(jiān)督財務(wù)專用章的使用范圍。 二、現(xiàn)金出納操作流程業(yè)務(wù)工作內(nèi)容（1）現(xiàn)金收現(xiàn) 根據(jù)“領(lǐng)款單”—→登記現(xiàn)金日記賬—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：現(xiàn) 金貸：銀行存款——X X銀行（2）現(xiàn)金付現(xiàn) 審核費(fèi)用報銷原始憑證—→檢查并督促領(lǐng)款人簽名—→據(jù)憑證金額付款—→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章—→登記現(xiàn)金日記賬—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證（3）員工借款審核“借款單”審批手續(xù)是否完備—→審核是否還清前欠款—→審核借款額度—→登記還款時間—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：其他應(yīng)收款——X X員工貸：現(xiàn) 金注：（1）前欠不清者，拒絕再借。超過現(xiàn)金支取限額的應(yīng)當(dāng)采用銀行支付。對于個人非業(yè)務(wù)借款應(yīng)當(dāng)提請對方提供合同?，F(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬款相符。 （2） 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。每日下班將印章、票據(jù)、現(xiàn)金、單據(jù)鎖入保險柜。（8）月終后6日內(nèi)提交的報表（紙質(zhì)\電子表）：《財務(wù)費(fèi)用明細(xì)表》《補(bǔ)貼收入明細(xì)表》。銀行借款、還款 簽收銀行出納傳來的銀行貸款賬憑證或還款憑證—→登記貸款期限、還款日期、利率—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借款: 借：銀行存款——X X銀行 貸：短期借款——X X銀行 還款: 借：短期借款——X X銀行貸：銀行存款——X X銀行原始憑證：銀行貸款賬憑證或還款憑證回單。③及時將各銀行對賬單交相關(guān)人員編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進(jìn)行清理和查詢。（2）負(fù)責(zé)銀行貸款、還款手續(xù)，擔(dān)保手續(xù)的辦理，與其保持良好的溝通關(guān)系。（5）負(fù)責(zé)支票購置和領(lǐng)用，建立支票與銀行票據(jù)登記薄。（3）必須由兩個人以上乘坐公司汽車辦理銀行存、取款業(yè)務(wù)，注意保密， 確保資金安全。（7）樹立良好的窗口形象。維修物資購買與領(lǐng)用（1）維修物資購買車間申請維修物資—→指定專人購買—→維修物資入庫—→審核發(fā)票完整、合法、金額正確—→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與維修物資入庫單一致—→審核審批手續(xù)是否完備—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：維修物資——維修材料 貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：發(fā)票、維修物資入庫單（2）維修物資領(lǐng)用車間領(lǐng)用維修物資—→填寫維修物資領(lǐng)用單—→領(lǐng)用人簽名—→倉庫登記《維修物資收、支、存日報表》—→月末倉庫上報《維修物資領(lǐng)用匯總表》及《維修物資收、支、存日報表》—→費(fèi)用會計審核—→編制記帳憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)營業(yè)費(fèi)用——修理費(fèi)制造費(fèi)用——修理費(fèi) 貸：維修物資——維修材料原始憑證：維修物資領(lǐng)用匯總表。②抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。②保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。Ⅳ、廣告、宣傳費(fèi)用審核辦公室相關(guān)崗位傳來的發(fā)票—→審核審批手續(xù)是否完備—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——廣告、宣傳費(fèi)用 貸：現(xiàn)金/銀行存款（2）管理費(fèi)用各部門相關(guān)崗位傳來的發(fā)票—→審核原始憑證完整、合法、金額正確—→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊—→審核審批手續(xù)是否完備—→審核費(fèi)用審批表的分類和金額與原始憑證票據(jù)分類和金額是否一致—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：管理費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款原始憑證：發(fā)票。Ⅱ、研究開發(fā)費(fèi) 審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：發(fā)票。監(jiān)督各項費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行情況，對于異常、不合理的費(fèi)用部門、費(fèi)用個人及時向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建立。 （2） 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。主營業(yè)務(wù)收入核算 （1）銷售部銷售 每月定期分別與辦事處、客戶進(jìn)行對帳—→把已確認(rèn)的“發(fā)出商品” 與客戶確認(rèn)的實(shí)收數(shù)量逐項進(jìn)行核對—→根據(jù)客戶確認(rèn)的實(shí)收數(shù)量—→ 編制記賬憑證,確認(rèn)“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)收帳款”—→用稅控電腦開具銷售發(fā)票—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證Ⅰ.發(fā)出商品數(shù)量與客戶實(shí)收數(shù)量一致借：應(yīng)收賬款——X X客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅）Ⅱ.發(fā)出商品數(shù)量與客戶實(shí)收數(shù)量不一致，不是運(yùn)輸單位責(zé)任，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅）金額減少，按客戶實(shí)收數(shù)確認(rèn)，發(fā)出商品數(shù)量與客戶實(shí)收數(shù)量的差額記入銷售費(fèi)用借：應(yīng)收賬款——X X客戶銷售費(fèi)用貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅）Ⅲ.發(fā)出商品數(shù)量與客戶實(shí)收數(shù)量不一致，是運(yùn)輸單位責(zé)任，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅）金額不變。材料銷售復(fù)核銷售部的《材料銷售出庫單》、營業(yè)室《材料銷售出庫單》和營業(yè)室每日材料銷售匯總表—→與浪潮上的數(shù)據(jù)逐項進(jìn)行核對—→表編制會計憑證確認(rèn)銷售材料收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本—→上浪潮錄入憑證—→月末與存貨會計核對發(fā)出材料賬—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證銷售材料收入：借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅）結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本：借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 應(yīng)收賬款回款的核算 根據(jù)銀行提供的客戶回款單—→審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注等—→核對客戶應(yīng)收賬款明細(xì)賬—→編制會計憑證,確認(rèn) “應(yīng)收帳款”收回 —→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：銀行存款——X X銀行貸：應(yīng)收賬款——X X客戶原始憑證：銀行提供的客戶回款單。增值稅申報表的申報。（5）與存貨崗位進(jìn)行溝通，及時跟蹤銷售發(fā)出商品清單，并及時登記和核對開票。（7）監(jiān)督、復(fù)核公司產(chǎn)品銷售價格，每月編制公司產(chǎn)品銷售價格變動表。 （2）了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 六、往來會計操作流程 （一）應(yīng)付賬款原輔材料采購（1）合同采購Ⅰ、供應(yīng)商開具了增值稅發(fā)票 供應(yīng)部將《原輔材料購進(jìn)合同》復(fù)印件轉(zhuǎn)給往來會計—→供應(yīng)部將供貨商發(fā)貨登記表及《過磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫單》報給往來會計—→往來會計將供貨商發(fā)貨登記表與購進(jìn)合同進(jìn)行核對—→記錄“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬—→審核增值稅發(fā)票—→月末用稅控電腦辦理增值稅進(jìn)項稅抵扣認(rèn)證—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：原材料/輔助材料 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅） 貸：應(yīng)付賬款——X X供應(yīng)商原始憑證：原輔材料采購發(fā)票、《過磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫單》。ⅱ.供應(yīng)商沒開具增值稅發(fā)票 供應(yīng)部將供貨商發(fā)貨登記表及《過磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫單》報給往來會計—→往來會計審核—→記錄“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：原材料/輔助材料 貸：應(yīng)付賬款——X X供應(yīng)商原始憑證：《過磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫單》。（2）采購付款審核《付款申請單》審批手續(xù)是否完備—→查詢應(yīng)付賬款供應(yīng)商明細(xì)賬—→傳銀行出納付款—→簽收銀行出納傳來的《付款申請單》及銀行付款憑證——→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：應(yīng)付賬款——X X供應(yīng)商貸：銀行存款/預(yù)付賬款原始憑證：銀行匯款回單、《匯款申請單》注：①首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。 ④ 收料單填寫須規(guī)范完整， 且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致， 收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 ⑨熟悉供貨商供貨品種，客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬。②根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。（3）基建工程①工程立項 工程項目確定—→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項報告及工程預(yù)算—→設(shè)立明細(xì)科目 ②工程招標(biāo) 閱讀招標(biāo)文件—→保留合同復(fù)印件—→開具投標(biāo)保證金收據(jù)—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證ⅰ.收到投標(biāo)保證金時：