【正文】 企業(yè)財(cái)務(wù)人員操作流程（討論稿）第一章 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，規(guī)范日常財(cái)務(wù)行為，達(dá)到高效、快捷地開展財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。公司本部需設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)崗位，并制定財(cái)務(wù)人員操作流程。財(cái)務(wù)崗位包括：財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位、現(xiàn)金出納崗位、銀行出納崗位、費(fèi)用會計(jì)崗位、銷售會計(jì)崗位、往來會計(jì)崗位、辦事處核算會計(jì)崗位、存貨會計(jì)崗位、勞動工資核算崗位、固定資產(chǎn)核算崗位、成本核算會計(jì)崗位、稅務(wù)會計(jì)崗位、財(cái)務(wù)分析崗位、總賬會計(jì)。第二章 財(cái)務(wù)人員操作流程 一、財(cái)務(wù)經(jīng)理操作流程業(yè)務(wù)工作內(nèi)容（1）復(fù)核會計(jì)憑證復(fù)核所有會計(jì)崗位傳來的會計(jì)憑證—→發(fā)現(xiàn)會計(jì)憑證差錯—→提請各會計(jì)改正（2）編制以及出具會計(jì)報表 通過微機(jī)中的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行所有結(jié)轉(zhuǎn)憑證的生存—→復(fù)核所有已生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證看其是否正確—→對已核準(zhǔn)無誤的結(jié)轉(zhuǎn)憑證進(jìn)行電腦記賬—→出具會計(jì)報表—→交由財(cái)務(wù)總監(jiān)審定—→審定無誤后將其復(fù)印若干份—→蓋上“法定代表人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人”印章注：每月的財(cái)務(wù)會計(jì)報表應(yīng)在下月的10日之前出具。 （3）編制以及出具會計(jì)報表附注 收集各核算崗提供的相關(guān)資料—→按照會計(jì)準(zhǔn)則—→編制會計(jì)報表附注注：每月的財(cái)務(wù)會計(jì)報表附注應(yīng)在下月的15日之前出具。 （4）編制財(cái)務(wù)分析報告 每季末待財(cái)務(wù)報表出具之后向相關(guān)核算崗收集財(cái)務(wù)分析報告所需資料和信息—→編制財(cái)務(wù)分析報告—→財(cái)務(wù)總監(jiān)審查—→將審定后的財(cái)務(wù)分析報打印—→復(fù)印若干份—→向總經(jīng)理請示后下發(fā)相關(guān)人員 注：3月和9月為季度財(cái)務(wù)分析，6月和12月為半年和年度財(cái)務(wù)分析；每季的財(cái)務(wù)分析報告應(yīng)在下月的20日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。（5）年末編制財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：①業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。 　?、谪?cái)務(wù)會計(jì)方法變動情況及原因，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動有重大影響的事項(xiàng)；③資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；④為正確理解財(cái)務(wù)報表需要說明的其他事項(xiàng)。 （6）編制現(xiàn)金流量預(yù)測表每季度過后應(yīng)將上季度編制的現(xiàn)金流量預(yù)測表與資金實(shí)際發(fā)生數(shù)予以核對—→從微機(jī)的賬務(wù)系統(tǒng)中逐個查詢經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動各自的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出明細(xì)—→并編制上季度預(yù)測數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)對比分析表—→掌握公司季節(jié)性資金需求量，根據(jù)經(jīng)營規(guī)劃編制下一季度的現(xiàn)金流量預(yù)測表—→財(cái)務(wù)總監(jiān)審查—→將審定后的現(xiàn)金流量預(yù)測表打印—→復(fù)印若干份—→向總經(jīng)理請示后下發(fā)相關(guān)人員注：現(xiàn)金流量預(yù)測表應(yīng)在下一季度開始月份的25日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。 管理性工作（1）嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策、會計(jì)制度。 （2）在制定內(nèi)部會計(jì)核算以及財(cái)務(wù)管理制度的方面提出創(chuàng)建性建議。 （3）協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作，統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)行為。（4）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常工作，組織和指導(dǎo)財(cái)務(wù)會計(jì)人員按照公司《財(cái)務(wù)制度》和其他相應(yīng)的內(nèi)部控制制度的要求工作，對公司日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算、實(shí)施會計(jì)監(jiān)督。（5）監(jiān)督公司資產(chǎn)運(yùn)營狀況，對財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理及公司財(cái)務(wù)管理提出方案；（6）負(fù)責(zé)部門月/季/年度工作計(jì)劃工作總結(jié)的編制，行政工作的對接和匯報。（7）審核各類憑證的真實(shí)性、完整性和合法性，實(shí)施會計(jì)監(jiān)督。（8）審核公司各項(xiàng)稅費(fèi)計(jì)算的正確性，按期申報與繳納各項(xiàng)稅款。（9）參與編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算以及相關(guān)財(cái)務(wù)文件的起草、修改和落實(shí)執(zhí)行，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。（10）指導(dǎo)相應(yīng)崗位人員進(jìn)行成本計(jì)算，并按期進(jìn)行成本分析。（11）對財(cái)務(wù)部各崗位人員提出任免建議；對各會計(jì)工作崗位進(jìn)行檢查，對不稱職的會計(jì)人員提出處罰意見。（12）有計(jì)劃的組織本部人員進(jìn)行業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)和輪崗，不斷提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。 工作要求（1）熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。（2）熟悉財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（3）保管公司財(cái)務(wù)專用章，監(jiān)督財(cái)務(wù)專用章的使用范圍。（4）月終后6日內(nèi)提交會計(jì)報表及合并會計(jì)報表，并進(jìn)行報表分析。（5）對財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司領(lǐng)導(dǎo)布置的工作認(rèn)真貫徹傳達(dá)與組織實(shí)施。（6）積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 二、現(xiàn)金出納操作流程業(yè)務(wù)工作內(nèi)容（1）現(xiàn)金收現(xiàn) 根據(jù)“領(lǐng)款單”—→登記現(xiàn)金日記賬—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：現(xiàn) 金貸：銀行存款——X X銀行（2）現(xiàn)金付現(xiàn) 審核費(fèi)用報銷原始憑證—→檢查并督促領(lǐng)款人簽名—→據(jù)憑證金額付款—→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章—→登記現(xiàn)金日記賬—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證（3）員工借款審核“借款單”審批手續(xù)是否完備—→審核是否還清前欠款—→審核借款額度—→登記還款時間—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：其他應(yīng)收款——X X員工貸：現(xiàn) 金注：（1）前欠不清者，拒絕再借。 （2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。（4）員工還款員工憑報銷原始單據(jù)—→開具票據(jù)收據(jù)—→低減員工借款—→根據(jù)票據(jù)收據(jù)和原始單據(jù)編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用現(xiàn) 金貸：其他應(yīng)收款——X X員工注：欠款逾期未還者，報銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。（5）清理、催收 將欠款人名單通知相關(guān)會計(jì)崗位—→直接從借款人報銷費(fèi)用中扣還—→月末清理各部門人員借款情況—→編制“各部門借款人員情況明細(xì)表”（列明借款人、 借款金額、 是否逾期）—→下發(fā)各部門提醒借款人歸還—→截至5日到期仍有未還款者—→編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）—→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（6）現(xiàn)金存取及保管 按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金“領(lǐng)款單”—→審批—→提取現(xiàn)金—→安全妥善保 管現(xiàn)金—→準(zhǔn)確支付現(xiàn)金—→及時盤點(diǎn)現(xiàn)金—→庫存現(xiàn)金余額不能超限額管理性工作（1）負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收支及管理，按照公司《財(cái)務(wù)制度》《財(cái)務(wù)審批與費(fèi)用報銷制度》《現(xiàn)金管理控制制度》的規(guī)定控制好現(xiàn)金的支付范圍。超過現(xiàn)金支取限額的應(yīng)當(dāng)采用銀行支付。（2）日?，F(xiàn)金報銷付款：審核原始單據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法、完整，簽字審批手續(xù)是否齊全，對于手續(xù)不全或者不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不合法、不完整的原始單據(jù)有權(quán)拒絕受理。對于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始單據(jù)，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。（3）負(fù)責(zé)個人借款的核算與管理。對于個人非業(yè)務(wù)借款應(yīng)當(dāng)提請對方提供合同。合同應(yīng)當(dāng)注明還款日期和對方必要的個人聯(lián)系信息，否則不予支付。業(yè)務(wù)借支按照領(lǐng)導(dǎo)審批意見支付，但應(yīng)事后跟蹤還款及辦理報銷手續(xù)。（4）對發(fā)生的業(yè)務(wù)當(dāng)日及時編制記賬憑證，不得押票，不得累加處理?，F(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬款相符。（5）負(fù)責(zé)核對銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對一個月以上未達(dá)賬項(xiàng)，及時向財(cái)務(wù)經(jīng)理報告。月終后5日內(nèi)上報財(cái)務(wù)經(jīng)理，經(jīng)審核簽字后裝訂成冊。工作要求（1） 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 （2） 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（3） 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金保證資金安全。（4）堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)、賬實(shí)相符。（5）要時刻作好資金的安全防范工作。每日下班將印章、票據(jù)、現(xiàn)金、單據(jù)鎖入保險柜。（6）每日上班前向財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)/董事長報送前一日《資金日報表》。月終后2日內(nèi)上報上月資金收付月報表。（7）把銀行出納的手工銀行日記賬錄入電子表格報財(cái)務(wù)總監(jiān)。（8）月終后6日內(nèi)提交的報表（紙質(zhì)\電子表）：《財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表》《補(bǔ)貼收入明細(xì)表》。（9）積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、銀行出納操作流程 銀行轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)（1）銀行收款①每天及時從銀行收取回單—→整理銀行回款單據(jù)—→登記手工銀行日記賬—→將回款單傳給相關(guān)會計(jì)②其他項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票—→填寫進(jìn)賬單—→進(jìn)賬—→銀行回單—→登記手工銀行日記賬—→將回單傳給相關(guān)會計(jì)崗位③貸款收到銀行貸款上賬回單—→登記手工銀行日記賬—→將回單傳給相關(guān)會計(jì)崗位（2）銀行付款①日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)（銀行賬戶轉(zhuǎn)賬）根據(jù)業(yè)務(wù)情況填寫付款申請單—→領(lǐng)導(dǎo)審批簽字—→分別加蓋財(cái)務(wù)專用章及法定代表人私章—→銀行出納前往銀行柜臺辦理匯款（必須有兩人）—→登記單據(jù)傳遞登記本—→將付款申請單、銀行回單連同票據(jù)登記本傳遞給相關(guān)會計(jì)②交付稅款收到銀行劃款納稅憑條—→傳稅務(wù)會計(jì)編制憑證 網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)（1）網(wǎng)銀業(yè)務(wù)內(nèi)容①打卡工資 根據(jù)已經(jīng)簽批的工資冊—→用網(wǎng)銀付工資—→打印付款賬單—→將賬單傳給勞動工資核算會計(jì)②員工業(yè)務(wù)借款 根據(jù)已經(jīng)簽批的“借款單”—→用網(wǎng)銀付款—→打印付款賬單—→將借款單、銀行回單傳給現(xiàn)金出納（2）網(wǎng)銀操作程序U盾出納插入U盾—→密碼出納輸入登錄密碼—→U盾出納輸入名稱及金額—→密碼出納復(fù)核—→密碼出納輸入支付密碼—→U盾出納安全退出U盾及網(wǎng)頁注：①網(wǎng)上操作員必須做好保密工作，操作人員暫時離開工作臺時，必須退出操作系統(tǒng)，取出U盾，確保萬無一失。②密碼出納坐在U盾出納后邊，仔細(xì)復(fù)核收款方名稱、賬號、開戶行及付款金額，審核無誤后方可輸入密碼。銀行借款、還款 簽收銀行出納傳來的銀行貸款賬憑證或還款憑證—→登記貸款期限、還款日期、利率—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借款: 借：銀行存款——X X銀行 貸：短期借款——X X銀行 還款: 借：短期借款——X X銀行貸：銀行存款——X X銀行原始憑證：銀行貸款賬憑證或還款憑證回單。注：①根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額。及時提醒融資部安排還貸資金。②熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。③及時將各銀行對賬單交相關(guān)人員編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進(jìn)行清理和查詢。管理性工作（1）負(fù)責(zé)公司銀行存款收付、銀行票據(jù)、銀行卡等銀行業(yè)務(wù)的辦理。辦理付款時要對支付憑單進(jìn)行審核，對于手續(xù)不全或者不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的付款憑單有權(quán)拒絕受理。對于記載不準(zhǔn)確、不完整的支付憑單，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。（2）負(fù)責(zé)銀行貸款、還款手續(xù)，擔(dān)保手續(xù)的辦理，與其保持良好的溝通關(guān)系。（3）建立公司借款明細(xì)備查薄，抵押、質(zhì)押物登記表，掌握每筆貸款的還款日期，提醒公司領(lǐng)導(dǎo)及時安排資金，確保按期付息、按期還款。（4）職工工資的發(fā)放。無特殊情況的，每月25日準(zhǔn)時發(fā)放工資。（5）負(fù)責(zé)支票購置和領(lǐng)用，建立支票與銀行票據(jù)登記薄。保管未使用的支票及其他業(yè)務(wù)憑證，防范丟失。工作要求 （1） 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 （2） 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（3）必須由兩個人以上乘坐公司汽車辦理銀行存、取款業(yè)務(wù)，注意保密， 確保資金安全。（4）及時登記銀行存款日記賬，隨時掌握各銀行戶頭余額。（5）月終后6日內(nèi)提交的報表（紙質(zhì)\電子表）《銀行借款明細(xì)表》。（6）及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（7）樹立良好的窗口形象。四、費(fèi)用會計(jì)操作流程辦公用品購買與領(lǐng)用（1）辦公用品購買審核發(fā)票完整、合法、金額正確—→審核發(fā)票數(shù)量是否與辦公用品入庫單一致—→審核審批手續(xù)是否完備—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：低值易耗品——辦公用品 貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：發(fā)票、辦公用品入庫單（2）辦公用品領(lǐng)用各部門領(lǐng)用辦公用品—→填寫辦公用品領(lǐng)用單—→領(lǐng)用人簽名—→倉庫登記《辦公用品收、支、存日報表》—→月末倉庫上報《辦公用品領(lǐng)用匯總表》及《辦公用品收、支、存日報表》—→費(fèi)用會計(jì)審核—→編制記帳憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：管理費(fèi)用——辦公用品營業(yè)費(fèi)用——辦公用品制造費(fèi)用——辦公用品貸：低值易耗品——辦公用品原始憑證：辦公用品庫領(lǐng)用匯總表。注：①辦公用品由行政部按部門上報計(jì)劃統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。 ②年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。維修物資購買與領(lǐng)用（1）維修物資購買車間申請維修物資—→指定專人購買—→維修物資入庫—→審核發(fā)票完整、合法、金額正確—→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與維修物資入庫單一致—→審核審批手續(xù)是否完備—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：維修物資——維修材料 貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：發(fā)票、維修物資入庫單（2）維修物資領(lǐng)用車間領(lǐng)用維修物資—→填寫維修物資領(lǐng)用單—→領(lǐng)用人簽名—→倉庫登記《維修物資收、支、存日報表》—→月末倉庫上報《維修物資領(lǐng)用匯總表》及《維修物資收、支、存日報表》—→費(fèi)用會計(jì)審核—→編制記帳憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)營業(yè)費(fèi)用——修理費(fèi)制造費(fèi)用——修理費(fèi) 貸：維修物資——維修材料原始憑證：維修物資領(lǐng)用匯總表。注：年末組織對維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。 日常費(fèi)用報銷（1）銷售費(fèi)用 Ⅰ、運(yùn)輸費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確—→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊—→審核審批手續(xù)是否完備—→審核費(fèi)用審批表金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證ⅰ.運(yùn)輸票據(jù)齊全借：營業(yè)費(fèi)用——運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)