【正文】 前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。5) 應(yīng)當(dāng)設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”和“固定資產(chǎn)卡片”，按固定資產(chǎn)類別、使用部門和每項固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。1) 本科目核算為提供勞務(wù)或經(jīng)營管理而持有的、使用年限超過二年、單位價值2000元以上的資產(chǎn)。1) 本科目核算已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以內(nèi)(包括1年)的各項費(fèi)用。1) 本科目核算除應(yīng)收賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項，包括應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。2) 發(fā)生應(yīng)收賬款時，按應(yīng)收金額，借記本科目，按實(shí)現(xiàn)的收入，貸記“營業(yè)收入”等科目。1) 款項存入銀行，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取和支出存款時，借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。 資產(chǎn)類科目1) 從銀行提取現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現(xiàn)金存入銀行，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。：為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。：按項目預(yù)算計提成本。：采用平均年限法，按三年期折舊，不留殘值?！缎∑髽I(yè)會計制度》；院校執(zhí)行統(tǒng)一的《民辦非企業(yè)會計制度》。，不得隨意變更。負(fù)責(zé)本公司日常報銷業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)每周現(xiàn)金流量的上報工作。做好財務(wù)系統(tǒng)各項事務(wù)處理工作，提高工作效能，增強(qiáng)團(tuán)隊精神2)主要管理權(quán)限對集團(tuán)公司總裁辦公會中討論的事務(wù)具有建議權(quán)；對集團(tuán)公司財務(wù)人員的人員招聘、辭退有主要建議權(quán)；考核、獎懲和晉升有決策權(quán)；對集團(tuán)公司財務(wù)、會計、審計管理制度的制定、修改有審核權(quán)；對部門內(nèi)的預(yù)算有審核權(quán)；對集團(tuán)公司一定金額以下的現(xiàn)金支出有審批權(quán)；一定金額以上的現(xiàn)金支出有審核權(quán)；1）主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)月度預(yù)算管理與控制負(fù)責(zé)財務(wù)收支的審核工作。對集團(tuán)公司費(fèi)用預(yù)算及收支計劃完成情況進(jìn)行監(jiān)督。定期向董事會和總裁報告公司經(jīng)營情況、預(yù)算指標(biāo)完成情況及財務(wù)預(yù)警；對公司財務(wù)及經(jīng)營提出建議。負(fù)責(zé)管理資金的來源、運(yùn)用，控制公司資金的流動性風(fēng)險管理，同時也保證資金的盈利性與風(fēng)險的權(quán)衡。厲行節(jié)約，控制集團(tuán)總體費(fèi)用，合理使用資金，使集團(tuán)利潤最大化。、報告職能負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會計核算業(yè)務(wù)，包括保持會計記錄、準(zhǔn)備對外報送的會計報表、合并會計報表及相關(guān)的內(nèi)部管理報表。為保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全與完整，負(fù)責(zé)制訂或參與協(xié)助相關(guān)部門共同制訂公司固定資產(chǎn)、備品配件相關(guān)管理制度。負(fù)責(zé)本公司報銷單據(jù)的制單及賬務(wù)處理；負(fù)責(zé)實(shí)施本公司各種稅金的計算、繳納、稅收返還等業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)向有關(guān)單位報送稅務(wù)相關(guān)文件資料以及整理、歸檔；負(fù)責(zé)本公司工資、獎金、課時費(fèi)的計算，對住房公積金、住房補(bǔ)貼、養(yǎng)老保險金等進(jìn)行核對收繳；負(fù)責(zé)對本公司固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配、折舊、報廢的賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)編制月度現(xiàn)金流量的執(zhí)行情況。2）主要管理權(quán)限在工作職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合；在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對不符合規(guī)定的單據(jù)，有權(quán)拒絕辦理。，對可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作出合理的預(yù)計并附注說明，對可能取得的收益，則暫不入賬。主要的會計政策如下：：以歷史成本為計價基礎(chǔ)，當(dāng)無法獲得歷史成本時使用重置成本法。，列入本年利潤。，填制記帳憑證時，應(yīng)當(dāng)對記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號。，應(yīng)當(dāng)按編號順序保管，不得散亂丟失。具體內(nèi)容如下：：是指各種帳簿（）的日記錄與會計憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的核對。2) 因支付職工出差費(fèi)用等原因所借的現(xiàn)金，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時，借記本科目，按應(yīng)報銷的金額，借記費(fèi)用類科目，按實(shí)際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目。2) 發(fā)生的存款利息，根據(jù)銀行通知及時編制收款憑證，借記本科目，貸記“財務(wù)費(fèi)用”科目。收回應(yīng)收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。2) 發(fā)生其他各種應(yīng)收款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回各種款項時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。2) 發(fā)生各項待攤費(fèi)用時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。2) 購入的固定資產(chǎn)，按買價作為入賬價值，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。6) 本科目期末借方余額，反映各獨(dú)立核算單位期末固定資產(chǎn)的賬面原價。 1) 本科目核算固定資產(chǎn)的累計折舊。6) 本科目期末貸方余額，反映各獨(dú)立核算單位已提取的固定資產(chǎn)折舊累計數(shù)。2) 出售、報廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時，按固定資產(chǎn)賬面凈值，借記本科目，按已提折舊，借記“累計折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價，貸記“固定資產(chǎn)”科目。4) 本科目期末余額，反映尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值以及清理凈收入(清理收入減去清理費(fèi)用)。4) 攤銷無形資產(chǎn)價值時，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目。3) 發(fā)生的短期借款利息應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用，借記“財務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“預(yù)提費(fèi)用”、“銀行存款”等科目。2) 因接受勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票，借記相關(guān)科目，貸記本科目。1) 本科目核算應(yīng)付末付給職工的工資總額。3) 本科目期末一般應(yīng)無余額。4) 本科目期末貸方余額，反映尚未交納的應(yīng)交稅金項；期末如為借方余額，反映多交的應(yīng)交稅金項。4) 本科目期末貸方余額，反映尚未交納的其他應(yīng)交款項；期末如為借方余額，反映多交的其他應(yīng)交款項。4) 本科目期末貸方余額，反映尚未支付的其他應(yīng)付款。但上年度的項目應(yīng)當(dāng)計入以前年度損益。2) 收到時借記“銀行存款”科目，貸記本科目。3) 以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價值，借記有關(guān)資產(chǎn)科目，貸記本科目。3) 年度終了，應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目，借記本科目，貸記“利潤分配—未分配利潤”科目；如為凈虧損，作相反會計分錄。3) 將已實(shí)際收取的屬于上一年度的收入，應(yīng)借記本科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目。按成本的歸屬期將與收入相關(guān)的成本預(yù)提。2) 按照規(guī)定計算出的稅金及附加，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交營業(yè)稅”、 “應(yīng)交稅金—城市維護(hù)建設(shè)稅” “其他應(yīng)交款”等科目。c) 租賃費(fèi)包括辦公區(qū)發(fā)生的租借費(fèi)。g) 差旅費(fèi)包括為經(jīng)營活動而發(fā)生的外地車船費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)等。k) 宣傳費(fèi)包括宣傳品印刷、制作、媒體廣告費(fèi)等。2) 在經(jīng)營過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，借記本科目，貸記相關(guān)科目。d) 期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。3) 本科目應(yīng)按費(fèi)用項目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。3) 計算的當(dāng)期所得稅金額，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅”科目?！柏泿刨Y金”項目，反映庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算存款的合計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)總賬上“存貨”科目的期末余額填列。“長期待攤費(fèi)用”科目中將于1年內(nèi)到期的部分，也在本項目內(nèi)反映。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“”號填列。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目期末貸方余額填列。“其他應(yīng)交款”項目，反映應(yīng)交未交的除稅金、應(yīng)付利潤等以外的