公司財務(wù)管理規(guī)章制度-wenkub
2023-05-03 07:25:58 本頁面
【正文】 權(quán)比例在20%以下的長期股權(quán)投資，或雖持有股權(quán)比例在20%或20%以上但不具有重大影響的長期股權(quán)投資采用成本法核算；對于直接或間接擁有被投資單位有表決權(quán)資本總額50%以上（不含50%）的，或者對被投資單位擁有實質(zhì)控制權(quán)的采用權(quán)益法核算并對會計報表予以合并。存貨定期進行清查，按永續(xù)盤存制的原則進行盤點。（2）本公司壞賬損失采用備抵法核算，%計提應(yīng)收款項（包括應(yīng)收賬款）的壞賬準備。第16條 現(xiàn)金等價物的確定標準：本公司在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。第13條 會計年度：公司會計年度自公歷每年1月1 日起至12月31日止。 移交交接必須監(jiān)交。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。 財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。第7條 財務(wù)部門建立和完善企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督制度?！ ∵M行成本費用的預測、控制、分析和考核，為公司領(lǐng)導決策提供參考。對總經(jīng)理負責并報告工作。 第4條第二章有限公司財務(wù)管理規(guī)章制度第一章 總則第1條 為了規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)財務(wù)制度》，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，制訂本規(guī)章制度。 財務(wù)機構(gòu)與會計人員 公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)——財務(wù)部。 第5條 組織擬定公司的財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行，負責審查向外報送的會計報表及提供的會計資料，并保證數(shù)據(jù)的真實可靠性。 參與重大經(jīng)營決策以及經(jīng)濟合同，協(xié)議的擬定，為公司領(lǐng)導提供財務(wù)方面的參考意見。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。 第8條對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向財務(wù)部長報告。 公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。公司一般財會人員的交接，由財務(wù)部部長進行監(jiān)交；財務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理進行監(jiān)交。第14條 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。3個月以上的定期存款及受到限制的銀行存款，不作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物。第18條 存貨核算方法：存貨是指本公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備銷售，或者仍處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物資等，包括各類原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。報表日，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計量。本公司期末對長期投資按照其賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，計提長期投資減值準備。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果可能使流入企業(yè)的經(jīng)濟利益超過原先的估計，如延長了固定資產(chǎn)的使用壽命，或者使產(chǎn)品質(zhì)量實質(zhì)性提高，或者使產(chǎn)品成本實質(zhì)性降低，則應(yīng)計入固定資產(chǎn)賬面價值，其增計金額不應(yīng)超過該固定資產(chǎn)的可收回金額；其余情形則應(yīng)當確認為當期費用。第21條 收入實現(xiàn)的確認原則：本公司銷售商品在同時符合以下4個條件時確認收入：（1）已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方；（2）既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制；（3）與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；（4）相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。第四章 財務(wù)支出審核審批操作規(guī)范第23條 行使審批人職能，根據(jù)董事會的授權(quán)，負責本公司的貨幣資金收付審批事務(wù)，總經(jīng)理外出時，可根據(jù)工作需要授權(quán)指定人員代行審批事務(wù)。 本公司對于重要的財務(wù)支付業(yè)務(wù)，實行集體決策和審批制度。超額部分應(yīng)存入銀行。 第26條 支票管理支票由出納員保管。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。 會計人員應(yīng)當履行監(jiān)督職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。審批人 一般費用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。 支付款項應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。按規(guī)定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。否則，公司有權(quán)從其工資薪金中扣除。 出差補助：按出差起止時間每天補助部門經(jīng)理以上人員30元、其它人員15元。出差坐飛機須由總經(jīng)理事先批準，未經(jīng)批準不準乘坐飛機。車間負責對車間在產(chǎn)品、半成品、成品入庫之前的管理；并負責按生產(chǎn)計劃要求按時辦理原材料、半成品的出（入）庫手續(xù)。第35條 材料入庫程序外購材料物資、外協(xié)件進入公司后，存放待檢區(qū)。第36條 成品、半成品入庫程序成品、自制半成品經(jīng)驗收合格后，由車間填寫入庫單一式三份，經(jīng)車間領(lǐng)導簽字，連同入庫檢驗單、成品一
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