公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度-wenkub
2023-05-03 07:25:58 本頁(yè)面
【正文】 權(quán)比例在20%以下的長(zhǎng)期股權(quán)投資，或雖持有股權(quán)比例在20%或20%以上但不具有重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算；對(duì)于直接或間接擁有被投資單位有表決權(quán)資本總額50%以上（不含50%）的，或者對(duì)被投資單位擁有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的采用權(quán)益法核算并對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表予以合并。存貨定期進(jìn)行清查，按永續(xù)盤(pán)存制的原則進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。（2）本公司壞賬損失采用備抵法核算，%計(jì)提應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款）的壞賬準(zhǔn)備。第16條 現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)：本公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金等價(jià)物，是指本公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。第13條 會(huì)計(jì)年度：公司會(huì)計(jì)年度自公歷每年1月1 日起至12月31日止。 移交交接必須監(jiān)交。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。 財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。 財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。第7條 財(cái)務(wù)部門(mén)建立和完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。 進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)、控制、分析和考核，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 第4條第二章有限公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度第一章 總則第1條 為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，制訂本規(guī)章制度。 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員 公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)——財(cái)務(wù)部。 第5條 組織擬定公司的財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行，負(fù)責(zé)審查向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表及提供的會(huì)計(jì)資料，并保證數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性。 參與重大經(jīng)營(yíng)決策以及經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議的擬定，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)方面的參考意見(jiàn)。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。 第8條對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)報(bào)告。 公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。公司一般財(cái)會(huì)人員的交接，由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。第14條 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。3個(gè)月以上的定期存款及受到限制的銀行存款，不作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物。第18條 存貨核算方法：存貨是指本公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備銷(xiāo)售，或者仍處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物資等，包括各類(lèi)原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。報(bào)表日，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)量。本公司期末對(duì)長(zhǎng)期投資按照其賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果可能使流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過(guò)原先的估計(jì)，如延長(zhǎng)了固定資產(chǎn)的使用壽命，或者使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高，或者使產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性降低，則應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，其增計(jì)金額不應(yīng)超過(guò)該固定資產(chǎn)的可收回金額；其余情形則應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。第21條 收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)原則：本公司銷(xiāo)售商品在同時(shí)符合以下4個(gè)條件時(shí)確認(rèn)收入：（1）已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方；（2）既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；（3）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；（4）相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。第四章 財(cái)務(wù)支出審核審批操作規(guī)范第23條 行使審批人職能，根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)，負(fù)責(zé)本公司的貨幣資金收付審批事務(wù)，總經(jīng)理外出時(shí)，可根據(jù)工作需要授權(quán)指定人員代行審批事務(wù)。 本公司對(duì)于重要的財(cái)務(wù)支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批制度。超額部分應(yīng)存入銀行。 第26條 支票管理支票由出納員保管。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督職能，定期或不定期對(duì)出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。審批人 一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。 支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。否則，公司有權(quán)從其工資薪金中扣除。 出差補(bǔ)助：按出差起止時(shí)間每天補(bǔ)助部門(mén)經(jīng)理以上人員30元、其它人員15元。出差坐飛機(jī)須由總經(jīng)理事先批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。車(chē)間負(fù)責(zé)對(duì)車(chē)間在產(chǎn)品、半成品、成品入庫(kù)之前的管理；并負(fù)責(zé)按生產(chǎn)計(jì)劃要求按時(shí)辦理原材料、半成品的出（入）庫(kù)手續(xù)。第35條 材料入庫(kù)程序外購(gòu)材料物資、外協(xié)件進(jìn)入公司后，存放待檢區(qū)。第36條 成品、半成品入庫(kù)程序成品、自制半成品經(jīng)驗(yàn)收合格后，由車(chē)間填寫(xiě)入庫(kù)單一式三份，經(jīng)車(chē)間領(lǐng)導(dǎo)簽字，連同入庫(kù)檢驗(yàn)單、成品一
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