【正文】 。3. 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領導的簽名或蓋章。3第四章會計憑證和帳簿第十四條 原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書面證明。第九條 公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊第十條 存貨按實際成本計價。第二章主要會計政策第五條 本公司執(zhí)行的會計及財務制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《外商投資企業(yè)財務制度》等。第四條 公司設主管財務的副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理全面領導公司的財務工作。第二條 本制度適用于北京 xx 置業(yè)有限公司。各級領導和全體員工都必須嚴格遵守、認真執(zhí)行。公司設計劃財務部，負責組織、控制財務收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務，為各項經(jīng)濟決策提供準確的信息，同時做好各項財務收支預測、計劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。第六條 以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進行攤銷。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。4. 對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。8. 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。3. 原始憑證不得涂改、挖補。2. 填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。8. 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。第十八條 財務部應做好流動資產(chǎn)的管理工作。對每筆超過＿＿＿元的大額現(xiàn)金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備．現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。對發(fā)生的業(yè)務要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。借用現(xiàn)金應說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。3) 領取人應辦理登記手續(xù)，于領取后 10 日內(nèi)報賬。2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等．3) 出納人員應每日編制銀行存款變動表。6) 出納人員應及時申購支票，并妥善保管。第二十七條每日的銀行收付業(yè)務應根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。應根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應的措施收回欠款。公司應根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應計項目。壞帳確認還應考慮以下條件：1) 債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回；2) 債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回。公司對應收款項的管理應遵循“誰經(jīng)辦，誰負責，及時清理”的原則。第三十條 預付款和定金應按對方單位或個人設明細帳進行明細分類核算．定期檢查預付款和定金，監(jiān)督合同的履行．第三節(jié) 存貨管理第三十一條存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。2) 工程物資入庫驗收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負責；驗收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負責。5) 采購人員向財務部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務人員有權拒絕報賬。2) 建立工程物資管理臺賬，進行數(shù)量、金額核算，設立核算人員，認真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實可靠。2) 建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數(shù)、過磅或測量等方法點清數(shù)量。4) 做好工程物資的索賠工作。因為有些工程物資的專業(yè)技術性強，相應的管理措施也很有專業(yè)技術性，不了解這些情況，就很難對工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。一次性購買低值易耗品金額在 5 萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在 5 萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財務的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準。7. 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規(guī)定辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬（包括數(shù)量和金額），定期與實物核對．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。99. 所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應監(jiān)督低值易耗品的實物管理。第三十六條及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本．對產(chǎn)成品的入庫、出庫及時進行核算，確保回款的及時性，隨時掌握產(chǎn)成品庫存狀況．第三十七條出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進行攤銷。預算外工程支出由總經(jīng)理會同主管財務的副總經(jīng)理批準。長期投資應當單獨進行核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。對每一個投資項目方案，均應編制預期現(xiàn)金流量表，通過考核以下指標，篩選出最佳投資方案：1. 投資方案的凈現(xiàn)值2. 投資方案的內(nèi)部報酬率3. 投資方案的回收期投資項目小組應將投資項目可行性研究報告報送公司總經(jīng)理審批后實施。第七章固定資產(chǎn)管理第四十六條公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。第四十八條實行固定資產(chǎn)歸口管理。公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設定為：1) 房屋、建筑物：由行政管理部負責管理2) 辦公用家具、其他設備、機動車輛：由行政管理部負責管理3) 計算機類設備：由信息資源部負責管理各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應進行以下工作：1) 與固定資產(chǎn)技改、更新、購置及大修理項目調(diào)研2) 參與選型立項3) 負責驗收114) 提出轉移、報廢處理意見及參與清理5) 負責組織招標6) 參與組織資產(chǎn)清查等第四十九條對固定資產(chǎn)實行預算管理，未列入預算的購置不予以批準。購置固定資產(chǎn)，各部門經(jīng)理必須提交書面報告，交財務部審核預算，經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理審批后方可用款。固定資產(chǎn)領用人應當妥善保管本人領用的固定資產(chǎn),發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。在盤點過程中，要認真核對帳面價值，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除責任人賠款、保險公司12賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。合同內(nèi)容應包括雙方如何負擔固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用由誰負擔，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設備明細表，違反合同的懲罰條款等。第五十六條資金籌集渠道及審批程序1. 向銀行等金融機構借款：由財務部提出方案，主管財務的副總經(jīng)理復核，總經(jīng)理批準；2. 增資擴股：由總經(jīng)辦（非上市融資）或上市辦公室（上市融資）提出方案，經(jīng)董事會、股東會批準后，按法定程序執(zhí)行；3. 發(fā)行企業(yè)債券：由財務部提出方案，經(jīng)董事會、股東會批準后，按法定程序執(zhí)行；134. 融資租賃：同１）5. 其他負債第五十七條公司實行統(tǒng)一融資管理，借款和以其他方式籌集資金的權力集中在公司，其他任何部門無權對外借款和融資．第五十八條公司負債分為流動負債和長期負債．流動負債，是指將在 1 年(含 1 年)或者超過 1 年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。第五十九條公司計財部根據(jù)經(jīng)批準的各部門收支計劃編制資金計劃，在預計公司將發(fā)生資金短缺時提出融資申請，擬定融資方案，報主管財務的副總經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理批準，并負責辦理相關融資手續(xù)．第六十條 公司應該加強對長短期借款的管理，必須建立長、短期借款臺帳，據(jù)實登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項．及時計算、提取應計利息，準確反應利息支出．第六十一條各項借款的利息支出應該按照《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務管理若干問題的補充規(guī)定》中的相關條款處理。企業(yè)實收資本應按以下規(guī)定核算：1. 投資者以現(xiàn)金投入的資本，應當以實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額作為實收資本入賬。3. 投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資額當日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額，作為資本公積處理。采用收購本企業(yè)股票方式減資的，在實際購入本企業(yè)股票時，登記入賬。第六十八條資本公積包括資本(或股本)溢價、接受捐贈資產(chǎn)、外幣資本折算差額、其他資本公積等。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項?，F(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為當期費用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當期收入?，F(xiàn)金折扣應當在實際發(fā)生時作為當期費用。第七十七條根據(jù)以上收入確認的規(guī)定，房屋銷售收入，應在以下條件均能滿足時予以確認：1. 首期購房款已經(jīng)收到，并且購房者已辦妥銀行按揭手續(xù)．2. 所售房屋已經(jīng)交付給購房者，并已辦妥交房手續(xù)第七十八條第七十九條第八十條第八十一條經(jīng)營租賃收入在合同約定的收款日確認為收入勞務收入在合同規(guī)定的收款日確認為收入資金使用費收入在合同規(guī)定的計息日或收款日確認為收入其他收入按照《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》中的相關規(guī)定合理加以確認第八十二條公司的一切收入均應及時存入公司銀行帳戶，納入會計核算。應建立發(fā)票的購買、領用登記簿。整本發(fā)票用完要及時存檔。16第十一章成本費用管理第八十六條費用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出；成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。第八十七條開發(fā)成本費用包括生產(chǎn)成本（開發(fā)成本）和制造費用（開發(fā)間接費用）。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、土地損失補償費、技術轉讓費、技術開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務招待費、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他管理費用。2. 嚴格審核各項工程支出，按照預算及合同辦理業(yè)務，對于不符合預算及合同的事項不予支付，并需查明原因。8. 定期分析工程支出情況，合同完成情況，提供工程實際成本信息。2. 由采購部門編制采購計劃和預算，經(jīng)規(guī)定程序報批后報預算合同部審定，交財務部備案，以監(jiān)督合同的執(zhí)行。對未經(jīng)公司領導批準的款項一律不得支付。3. 辦公用品的發(fā)放：1) 公司員工申請辦公用品，須到物品管理員處填寫辦公用品出庫登記表，要注明種類及數(shù)量。18以上用品不計入員工申領額度。供貨商須由行政管理部經(jīng)理簽字確認,由主管副總經(jīng)理批準。第九十三條理規(guī)定》執(zhí)行。如果公司合同中規(guī)定在合作期內(nèi)以利潤歸還投資者的投資，也從可供分配的利潤中扣除。可供分配的利潤減去儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金、利潤歸還投資后，為可供投資者分配的利潤。4. 公司不得預分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤。第十三章財務報告第一百條 公司應當按照《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務會計報告。內(nèi)部管理報表主要有銀行存款收支月報表、成本月報、債權債務明細表等．企業(yè)應根據(jù)管理的實際需要設計編制內(nèi)部管理報表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表格式．內(nèi)部管理財務報表的設計、編制、報送須經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理批準，其他任何部門和人員無權直接要求財務部門提供財務報表、財務數(shù)據(jù)。20第十四章財務分析第一百零五條 財務分析是以企業(yè)的財務報告等會計資料為基礎，對企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進行分析和評價，為企業(yè)的財務預測和財務決策提供依據(jù)。每季度編制財務分析報告，為公司的財務決策、業(yè)績考核和工作的改進提供依據(jù)。第一百一十二條公司可以根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務分稅種進行納稅籌劃。21第十六章電算化管理第一百一十四條建立會計電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括：1. 規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權限, 對操作密碼要嚴格管理,指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權人員操作會計軟件；2. 加強稽核制度，由專人負責對原始憑證和計賬憑證的審核，預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)賬簿；3. 操作人員離開辦公室前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件；4. 根據(jù)本單位實際情況，由