【正文】 。3. 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。3第四章會(huì)計(jì)憑證和帳簿第十四條 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。第九條 公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊第十條 存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第二章主要會(huì)計(jì)政策第五條 本公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)制度為：《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等。第四條 公司設(shè)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作。第二條 本制度適用于北京 xx 置業(yè)有限公司。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)組織、控制財(cái)務(wù)收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確的信息，同時(shí)做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第六條 以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。4. 對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。8. 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。3. 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。2. 填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。8. 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。第十八條 財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作。對(duì)每筆超過＿＿＿元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備．現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報(bào)銷）時(shí)間，且必須按期歸還（或報(bào)銷）。3) 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后 10 日內(nèi)報(bào)賬。2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等．3) 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。6) 出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管。第二十七條每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對(duì)。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時(shí)采取相應(yīng)的措施收回欠款。公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：1) 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回；2) 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原則。第三十條 預(yù)付款和定金應(yīng)按對(duì)方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算．定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行．第三節(jié) 存貨管理第三十一條存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。2) 工程物資入庫(kù)驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)不合格或不符要求的，由采購(gòu)人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。5) 采購(gòu)人員向財(cái)務(wù)部門報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫(kù)手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。2) 建立工程物資管理臺(tái)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。2) 建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過磅或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量。4) 做好工程物資的索賠工作。因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，相應(yīng)的管理措施也很有專業(yè)技術(shù)性，不了解這些情況，就很難對(duì)工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。一次性購(gòu)買低值易耗品金額在 5 萬元以下的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購(gòu)買低值易耗品金額在 5 萬元以上的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。7. 要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實(shí)物核對(duì)．在用低值易耗品以及使用部門退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。99. 所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。第三十六條及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本．對(duì)產(chǎn)成品的入庫(kù)、出庫(kù)及時(shí)進(jìn)行核算，確?；乜畹募皶r(shí)性，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品庫(kù)存狀況．第三十七條出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷。預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會(huì)同主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。長(zhǎng)期投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。對(duì)每一個(gè)投資項(xiàng)目方案，均應(yīng)編制預(yù)期現(xiàn)金流量表，通過考核以下指標(biāo)，篩選出最佳投資方案：1. 投資方案的凈現(xiàn)值2. 投資方案的內(nèi)部報(bào)酬率3. 投資方案的回收期投資項(xiàng)目小組應(yīng)將投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)送公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。第七章固定資產(chǎn)管理第四十六條公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。第四十八條實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理。公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設(shè)定為：1) 房屋、建筑物：由行政管理部負(fù)責(zé)管理2) 辦公用家具、其他設(shè)備、機(jī)動(dòng)車輛：由行政管理部負(fù)責(zé)管理3) 計(jì)算機(jī)類設(shè)備：由信息資源部負(fù)責(zé)管理各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：1) 與固定資產(chǎn)技改、更新、購(gòu)置及大修理項(xiàng)目調(diào)研2) 參與選型立項(xiàng)3) 負(fù)責(zé)驗(yàn)收114) 提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理5) 負(fù)責(zé)組織招標(biāo)6) 參與組織資產(chǎn)清查等第四十九條對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購(gòu)置不予以批準(zhǔn)。購(gòu)置固定資產(chǎn)，各部門經(jīng)理必須提交書面報(bào)告，交財(cái)務(wù)部審核預(yù)算，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批后方可用款。固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn),發(fā)生丟失或毀損必須照價(jià)賠償。在盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真核對(duì)帳面價(jià)值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款、保險(xiǎn)公司12賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費(fèi)用及稅費(fèi)，租金金額、支付時(shí)間、支付方式等，運(yùn)輸費(fèi)用由誰負(fù)擔(dān)，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設(shè)備明細(xì)表，違反合同的懲罰條款等。第五十六條資金籌集渠道及審批程序1. 向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款：由財(cái)務(wù)部提出方案，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)；2. 增資擴(kuò)股：由總經(jīng)辦（非上市融資）或上市辦公室（上市融資）提出方案，經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行；3. 發(fā)行企業(yè)債券：由財(cái)務(wù)部提出方案，經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行；134. 融資租賃：同１）5. 其他負(fù)債第五十七條公司實(shí)行統(tǒng)一融資管理，借款和以其他方式籌集資金的權(quán)力集中在公司，其他任何部門無權(quán)對(duì)外借款和融資．第五十八條公司負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債．流動(dòng)負(fù)債，是指將在 1 年(含 1 年)或者超過 1 年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。第五十九條公司計(jì)財(cái)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的各部門收支計(jì)劃編制資金計(jì)劃，在預(yù)計(jì)公司將發(fā)生資金短缺時(shí)提出融資申請(qǐng)，擬定融資方案，報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并負(fù)責(zé)辦理相關(guān)融資手續(xù)．第六十條 公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)短期借款的管理，必須建立長(zhǎng)、短期借款臺(tái)帳，據(jù)實(shí)登記每筆借款的合同編號(hào)、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項(xiàng)．及時(shí)計(jì)算、提取應(yīng)計(jì)利息，準(zhǔn)確反應(yīng)利息支出．第六十一條各項(xiàng)借款的利息支出應(yīng)該按照《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理若干問題的補(bǔ)充規(guī)定》中的相關(guān)條款處理。企業(yè)實(shí)收資本應(yīng)按以下規(guī)定核算：1. 投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額作為實(shí)收資本入賬。3. 投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資額當(dāng)日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額，作為資本公積處理。采用收購(gòu)本企業(yè)股票方式減資的，在實(shí)際購(gòu)入本企業(yè)股票時(shí)，登記入賬。第六十八條資本公積包括資本(或股本)溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、外幣資本折算差額、其他資本公積等。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用；銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入。現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用。第七十七條根據(jù)以上收入確認(rèn)的規(guī)定，房屋銷售收入，應(yīng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：1. 首期購(gòu)房款已經(jīng)收到，并且購(gòu)房者已辦妥銀行按揭手續(xù)．2. 所售房屋已經(jīng)交付給購(gòu)房者，并已辦妥交房手續(xù)第七十八條第七十九條第八十條第八十一條經(jīng)營(yíng)租賃收入在合同約定的收款日確認(rèn)為收入勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認(rèn)為收入資金使用費(fèi)收入在合同規(guī)定的計(jì)息日或收款日確認(rèn)為收入其他收入按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定合理加以確認(rèn)第八十二條公司的一切收入均應(yīng)及時(shí)存入公司銀行帳戶，納入會(huì)計(jì)核算。應(yīng)建立發(fā)票的購(gòu)買、領(lǐng)用登記簿。整本發(fā)票用完要及時(shí)存檔。16第十一章成本費(fèi)用管理第八十六條費(fèi)用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出；成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。第八十七條開發(fā)成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本（開發(fā)成本）和制造費(fèi)用（開發(fā)間接費(fèi)用）。管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報(bào)廢（減盤盈）損失，以及其他管理費(fèi)用。2. 嚴(yán)格審核各項(xiàng)工程支出，按照預(yù)算及合同辦理業(yè)務(wù)，對(duì)于不符合預(yù)算及合同的事項(xiàng)不予支付，并需查明原因。8. 定期分析工程支出情況，合同完成情況，提供工程實(shí)際成本信息。2. 由采購(gòu)部門編制采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算，經(jīng)規(guī)定程序報(bào)批后報(bào)預(yù)算合同部審定，交財(cái)務(wù)部備案，以監(jiān)督合同的執(zhí)行。對(duì)未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的款項(xiàng)一律不得支付。3. 辦公用品的發(fā)放：1) 公司員工申請(qǐng)辦公用品，須到物品管理員處填寫辦公用品出庫(kù)登記表，要注明種類及數(shù)量。18以上用品不計(jì)入員工申領(lǐng)額度。供貨商須由行政管理部經(jīng)理簽字確認(rèn),由主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。第九十三條理規(guī)定》執(zhí)行。如果公司合同中規(guī)定在合作期內(nèi)以利潤(rùn)歸還投資者的投資，也從可供分配的利潤(rùn)中扣除。可供分配的利潤(rùn)減去儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金、利潤(rùn)歸還投資后，為可供投資者分配的利潤(rùn)。4. 公司不得預(yù)分利潤(rùn)，即無盈利年度不得向投資者分配利潤(rùn)。第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告第一百條 公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，編制和對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。內(nèi)部管理報(bào)表主要有銀行存款收支月報(bào)表、成本月報(bào)、債權(quán)債務(wù)明細(xì)表等．企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制內(nèi)部管理報(bào)表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報(bào)表種類，調(diào)整報(bào)表內(nèi)容、報(bào)表格式．內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)計(jì)、編制、報(bào)送須經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。20第十四章財(cái)務(wù)分析第一百零五條 財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。每季度編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司的財(cái)務(wù)決策、業(yè)績(jī)考核和工作的改進(jìn)提供依據(jù)。第一百一十二條公司可以根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)分稅種進(jìn)行納稅籌劃。21第十六章電算化管理第一百一十四條建立會(huì)計(jì)電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括：1. 規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限, 對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理,指點(diǎn)專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件；2. 加強(qiáng)稽核制度，由專人負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證和計(jì)賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿；3. 操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件；4. 根據(jù)本單位實(shí)際情況，由