【正文】 理第四十四條：長期負(fù)債是指償還期限在一年以上或超過一個營業(yè)周期以上的債務(wù)。該帳戶按月預(yù)提，按期支付。應(yīng)付帳款分明細(xì)核算，支付應(yīng)付帳款時逐筆核銷。第八章：流動負(fù)債管理第四十一條：流動負(fù)債是指將于一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，以及于一年內(nèi)到期的長期債務(wù)。第四十條：遞延資產(chǎn)的管理 開辦費(fèi)：按國家會計(jì)政策規(guī)定，開辦費(fèi)應(yīng)于企業(yè)開始經(jīng)營的當(dāng)月一次性攤?cè)氘?dāng)期管理費(fèi)用。 攤銷期限一經(jīng)確定，不得隨意變更。第三十八條：在建工程發(fā)生報(bào)廢或毀損的，在扣除殘料價(jià)值和過失人或保險(xiǎn)公司賠償后的損失，計(jì)入施工工程成本。收入與支出的差額計(jì)入當(dāng)期損益。第三十二條：固定資產(chǎn)應(yīng)定期清查和盤點(diǎn)，對帳實(shí)不符的應(yīng)查明原因，按規(guī)定處理并作相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。 房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)。 當(dāng)月轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。酒店固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。未提供發(fā)貨票和有關(guān)價(jià)值的，按市場價(jià)值加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用減去該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度確定的折舊價(jià)值的余額入帳。 購入不需安裝的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)費(fèi)、相關(guān)稅費(fèi)入帳。第五章：固定資產(chǎn)管理第二十五條：固定資產(chǎn)按國家法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，按酒店的具體規(guī)定執(zhí)行。月末盤點(diǎn)之部門在用結(jié)余存貨，作假退料處理，借記存貨帳戶，貸記成本費(fèi)用帳戶。存貨按取得時的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，外購存貨按實(shí)際支付的價(jià)款和運(yùn)輸費(fèi)、挑選整理費(fèi)和合理損耗以及稅費(fèi)入帳；自制存貨按制造過程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)、及其他各種支出入帳；接受捐贈的存貨按捐贈方提供的發(fā)票加運(yùn)輸費(fèi)和挑選整理費(fèi)及稅費(fèi)入帳或按市價(jià)入帳；盤盈的存貨按市價(jià)入帳；投資者投入的存貨，按投資雙方確認(rèn)的價(jià)值入帳。對已確認(rèn)為壞帳的應(yīng)收帳款后又收回的，應(yīng)先沖減當(dāng)期管理費(fèi)用，沖回應(yīng)收帳款后再按規(guī)定沖減應(yīng)收帳款。應(yīng)收帳款必須按有效原始憑證登記。各項(xiàng)收支原始憑證在辦理收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時加蓋“收、付款”章。第二十一條：貨幣資金管理按中國人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定進(jìn)行管理。第十八條：年度經(jīng)營計(jì)劃于每年11月中旬開始編制，12月下旬完成。 會計(jì)應(yīng)按時做好記帳、對帳和結(jié)帳工作，按月、季、年編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。 出納憑審批有效的、手續(xù)完備的收支憑證辦理收支業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。采用“借貸”復(fù)式記帳法記帳。第二章：會計(jì)核算第四條：根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《旅游飲食企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店的實(shí)際情況，制定酒店會計(jì)核算政策和辦理會計(jì)核算業(yè)務(wù)。根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《旅游飲食企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實(shí)際情況，制定本制度。第二條：酒店的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)管理。第五條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按規(guī)定填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)帳本，編制會計(jì)報(bào)表。第八條：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算，按《旅游飲食企業(yè)財(cái)務(wù)制度》設(shè)置會計(jì)科目。第十二條：各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資均按取得時的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。按管理要求編制現(xiàn)金和銀行存款收支日結(jié)表，將收支單據(jù)和日結(jié)表一并交會計(jì)審查和記帳。第三章：計(jì)劃管理第十五條：按集團(tuán)公司對酒店經(jīng)營管理目標(biāo)的要求，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過市場調(diào)查、對酒店經(jīng)營情況的分析，確定酒店總體經(jīng)營目標(biāo)，各部門按經(jīng)營目標(biāo)編制經(jīng)營計(jì)劃。月度資金計(jì)劃于上月末完成。資金的收付業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部按程序、按管理制度辦理。出納憑單登記日記帳，會計(jì)憑單編制記帳憑證。應(yīng)收帳款應(yīng)及時追收、按月清理、按期收回。第二十三條：存貨管理設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨收、發(fā)貨程序序時登記。 領(lǐng)用存貨按存貨出倉手續(xù)辦理，按實(shí)際成本核算。 存貨必須按“先進(jìn)先出”的原則發(fā)貨。酒店固定資產(chǎn)是指：單位價(jià)值在2000元以上，使用期限超過1年，且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。 購入需要安裝的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)費(fèi)、相關(guān)稅費(fèi)及支付的安裝調(diào)試費(fèi)入帳。 盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余值確定入帳價(jià)值。 平均年限法的折舊率和折舊額的計(jì)算公式： 年折舊率＝（１－預(yù)計(jì)凈殘值率）／折舊年限月折舊率＝年折舊率247。 已提足折舊的固定資產(chǎn)，如能繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊。第三十條：固定資產(chǎn)的分類和折舊年限： 資產(chǎn)類別 折舊年限 一、房屋建筑物 2030年 二、機(jī)械動力設(shè)備 68年 三、電器及音響設(shè)備 5年 四、電腦系統(tǒng) 5年 五、家具 5年 六、康娛設(shè)施、設(shè)備 56年 七、廚房設(shè)施、設(shè)備 56年 八、運(yùn)輸工具 58年 九、地毯 35年 十、其他 45年第三十一條：折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。第三十三條：固定資產(chǎn)實(shí)行分級建帳、分級管理、責(zé)任到人的原則，做到帳實(shí)相符、帳證相符、帳帳相符。第三十六條：已交付使用，但尚未辦理竣工決算手續(xù)的，按工程預(yù)算造價(jià)或工程成本資料估算轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。由于非常原因造成的損失，計(jì)入開辦費(fèi)。確因經(jīng)營環(huán)境變化需要變更的，應(yīng)將該變更作為會計(jì)估計(jì)變更處理。但根據(jù)本酒店的實(shí)際情況，開辦費(fèi)在酒店開始經(jīng)營的當(dāng)月起按不超過5年的期限平均攤銷，計(jì)入管理費(fèi)用。第四十二條：流動負(fù)債以實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)憑證為依據(jù)，按實(shí)際發(fā)生額記帳，按類別分明細(xì)核算。應(yīng)交稅金，反映酒店應(yīng)交未交的各項(xiàng)稅費(fèi)。其他應(yīng)付款，反映與酒店購銷業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收款。第四十五條：長期負(fù)債以實(shí)際發(fā)生額記帳。將于一年內(nèi)到期或一個營業(yè)周期內(nèi)到期的長期負(fù)債，在會計(jì)報(bào)表中應(yīng)作為流動負(fù)債反映。資本公積，指酒店接受捐贈、資本溢價(jià)、法定財(cái)產(chǎn)重估增值或減值部份、資本折算差額等內(nèi)容。年度終了，進(jìn)行利潤分配后貸方余額為未分配利潤，借方余額為未彌補(bǔ)的虧損。應(yīng)遵循下列原則：實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則，酒店對各種原料、商品及物料用品的耗用和低值易耗品的攤銷，按實(shí)際采購價(jià)格核算；對能源費(fèi)用、工資費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)用等按相關(guān)的儀器儀表、工時考勤記錄、勞務(wù)合約等核算。 一貫性原則，與成本和費(fèi)用核算有關(guān)的會計(jì)處理方法，應(yīng)保持前后一致，相互可比。劃清營業(yè)成本和期間費(fèi)用界限，凡能直接確認(rèn)為某一銷售收入對象的原料和物料支出作為成本核算，凡不能直確認(rèn)為某一銷售收入對象的原料和物料支出作為費(fèi)用核算。包括餐飲部直接耗用的食品原材料、調(diào)味料、各種配料成本；娛樂、客房、康樂等部門直銷的各種商品成本；已計(jì)入營業(yè)收入的車輛出租費(fèi)用支出、電話費(fèi)支出、洗衣費(fèi)支出，已計(jì)入收入的其他直接支出。包括管理部門的物料消耗、低值易耗品攤銷、管理部門固定資產(chǎn)折舊、能源消耗、管理人員工資、工作餐費(fèi)、住宿費(fèi)、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠貨費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、交際應(yīng)酬費(fèi)、存貨盤虧和毀損及其他管理費(fèi)用。第十二章：收入、利潤和利潤分配第五十四條：營業(yè)收入，是指酒店在經(jīng)營活動和提供勞務(wù)服務(wù)活動過程中形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。發(fā)生的銷售折扣和折讓，直接沖減本期收入。不得列入營業(yè)收入帳內(nèi)。月終將營業(yè)外收入科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目。第五十八條：利潤，是指酒店在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的成果。營業(yè)外收支凈額，是指營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出的凈額。第六十條：實(shí)現(xiàn)的利潤和利潤分配應(yīng)分別核算。對外報(bào)表在月份終了后10日內(nèi)報(bào)出，年度報(bào)表于月份終了后20日報(bào)出。第六十六條：向外報(bào)送的會計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，按有關(guān)部門的要求辦理。有價(jià)票券和贈券是用于酒店經(jīng)營活動，在酒店范圍內(nèi)使用的結(jié)算票券，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)放。第七十條：會計(jì)檔案應(yīng)按時間、按類別、按順序裝訂成冊，編號列表保管。第十六章：附則第七十四條：本制度經(jīng)審批后執(zhí)行。第三條：預(yù)算由下而上編制，以全員參與為目的，以能充分調(diào)動員工積極性和主觀能動性為要求，做到不虛報(bào)、不浮夸，切合實(shí)際進(jìn)行編制。第七條：各項(xiàng)計(jì)劃通過編制預(yù)算制定，酒店預(yù)算的內(nèi)容包括： 營業(yè)預(yù)算，指按酒店管理當(dāng)局的要求，對營業(yè)收入、營業(yè)成本和毛利的期望值進(jìn)行的預(yù)測。具體指標(biāo)有：物耗費(fèi)用預(yù)算、人工費(fèi)用預(yù)算、能源費(fèi)用預(yù)算及其他費(fèi)用預(yù)算。具體包括固定資產(chǎn)和低值易耗品的添置和更新預(yù)算、餐具瓷器和制服布草的添置與更新預(yù)算。 物資采購預(yù)算，指各職能部門按營業(yè)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算和實(shí)際經(jīng)營情況綜合分析編制的物資采購預(yù)算。第八條：各職能部門應(yīng)按財(cái)務(wù)部的要求編制，報(bào)財(cái)務(wù)部審核和匯總、經(jīng)研究確定后報(bào)總經(jīng)理和董事長審批。確因經(jīng)營環(huán)境改變需要變動的，應(yīng)于季度結(jié)束后調(diào)整。經(jīng)營假設(shè)可按近期經(jīng)營狀況分為好、正常、一般三種情況設(shè)定。如固定費(fèi)用預(yù)算可采用“零基預(yù)算”方法編制，變動費(fèi)用預(yù)算可按預(yù)期的成本費(fèi)用控制率編制，半固定半變動費(fèi)用預(yù)算可綜合以上兩種方法編制。 總經(jīng)辦、人事部、財(cái)務(wù)部、工程部、保安部、銷售部應(yīng)編制部門費(fèi)用預(yù)算、設(shè)備和低值耗易耗品添置和更新預(yù)算、月資金支出預(yù)算。 財(cái)務(wù)部應(yīng)編制酒店經(jīng)營預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、流動資金收支預(yù)算、固定資金預(yù)算、物資采購預(yù)算。第四章：計(jì)劃的執(zhí)行與考核第十三條：計(jì)劃經(jīng)確定后下達(dá)至各部門執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部按月進(jìn)行考核。具體考核辦法視實(shí)際情況而定。第二條：本制度所指資金包括酒店擁有的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、結(jié)算資金。不得坐支現(xiàn)金，特殊情況確需坐支現(xiàn)金的，需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。出納不保管印鑒，不得在空白支票和轉(zhuǎn)帳憑證上予蓋印鑒。做到日清月結(jié)，確保帳款一致。任何部門或個人不準(zhǔn)私自截留，自行處理，更不能貪污挪用。第十三條：各收銀點(diǎn)找零的備用金和采購用的備用金，除月終盤點(diǎn)外，還應(yīng)不定期進(jìn)行抽查和清點(diǎn)。第十五條：現(xiàn)金保險(xiǎn)柜不準(zhǔn)存放私人物品，酒店現(xiàn)金不準(zhǔn)私自借出、不準(zhǔn)挪用、不允許用支票套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)用酒店銀行帳戶代他人收取和支取現(xiàn)金。第十八條：送存銀行的款項(xiàng)（含現(xiàn)金和支票），必須填制送款單連同現(xiàn)金、支票及其他轉(zhuǎn)帳憑證一起送存銀行，取得銀行回單后據(jù)實(shí)入帳。第二十條：嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》和《中華人民共和國票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定，辦理銀行開戶，銀行票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)，不得違規(guī)開立和使用帳戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得無理拒付，不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無債權(quán)債務(wù)或真實(shí)交易的票據(jù)。第二十三條：結(jié)算憑證（如匯票、支票等）丟失的，經(jīng)辦人必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理，以便及時采取掛失止付等補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙行為發(fā)生。第二十五條：凡辦理預(yù)付款手續(xù)的合同事項(xiàng)及采購事項(xiàng)，款項(xiàng)一經(jīng)付出，經(jīng)辦人應(yīng)督促合同或采購事項(xiàng)的落實(shí)情況，業(yè)務(wù)結(jié)算時應(yīng)及時清回余款。檢查支票的使用情況及結(jié)存情況。第二十九條：應(yīng)收帳款應(yīng)按簽單協(xié)議及時追收，防止呆壞帳的發(fā)生。各項(xiàng)采購付款不得辦理預(yù)付款（緊急采購物資除外）。第三十二條：酒店發(fā)生的往來業(yè)務(wù)，應(yīng)分別不同情況，分科目設(shè)立帳戶核算。第三十五條：按人事部門核定的工資計(jì)劃，嚴(yán)格進(jìn)行控制。第三十七條：酒店通過銀行儲蓄卡形式發(fā)放工資。以方便財(cái)務(wù)部更新卡號。第六章：備用金管理第四十條：酒店備用金的使用范圍限各收銀點(diǎn)找零時使用和零星物資采購時使用，其他臨時用款應(yīng)填寫借款單借取。如因營業(yè)情況發(fā)生變化，需增加或減少備用金時可按情況及時提出補(bǔ)充申請。第四十四條：備用金應(yīng)隨時清點(diǎn)，經(jīng)常檢查，按月盤點(diǎn)。第四十六條：前臺收銀點(diǎn)因退款較多，備用金不足時應(yīng)于次日出納上班后憑退款證明單至財(cái)務(wù)部辦理補(bǔ)充手續(xù)，補(bǔ)足備用金金額。收銀員應(yīng)及時在收費(fèi)帳單上加蓋“現(xiàn)金收訖”印章并在收銀操作系統(tǒng)內(nèi)結(jié)計(jì)買單方式，辦理入帳手續(xù)。每天營業(yè)結(jié)束后應(yīng)按管理要求和投款作業(yè)程序投款。收入現(xiàn)金時應(yīng)經(jīng)過驗(yàn)鈔機(jī)檢驗(yàn)，防止收到假鈔。第五十五條：員工因工借款，由部門負(fù)責(zé)人核實(shí)，報(bào)各權(quán)責(zé)人員批準(zhǔn)后借款。采購借款由采購經(jīng)理辦理。第六十條：借款應(yīng)按要求及時還回，逾期未還回的財(cái)務(wù)部將發(fā)借款歸還通知單給借款人，借款人接通知后應(yīng)向財(cái)務(wù)部說明情況并確定還款時間。財(cái)務(wù)部會計(jì)核對供貨商留給酒店的送貨單、酒店開出的收貨記錄、與供貨商協(xié)議的供貨價(jià)格和總金額無誤后，填制支票/匯票申請單送審。第六十五條：凡未經(jīng)審批的請款單，出納不得付款。第六十七條：出納憑審批有效的請款單通知工程建設(shè)單位收款。凡未開收款收據(jù)或發(fā)票的不得付款。第四篇：費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定第一章：總則第一條：為加強(qiáng)酒店支出的控制與管理，嚴(yán)控成本費(fèi)用支出，保障資金的有效使用，提高資金的使用效率，防止資金流失，制定本規(guī)定。 外來原始憑證：必須符合國家的票證管理規(guī)定，并蓋有填寫單位的公章。購買實(shí)物的原始憑證必須有驗(yàn)收人員簽名并有驗(yàn)收單據(jù)，支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位的收款證明（發(fā)票或收款收據(jù)）。第五條：原始憑證粘貼的具體規(guī)定： 零星費(fèi)用報(bào)銷憑證的粘貼規(guī)定：應(yīng)在空白報(bào)銷單上將原始憑證按小票在上、大票在下的要求，從左至右呈階梯狀依次粘貼。 采購費(fèi)用報(bào)銷憑證的粘貼規(guī)定：應(yīng)將所有送貨單據(jù)及驗(yàn)收單據(jù)重疊整齊的粘貼在一起。 工程費(fèi)用報(bào)銷憑證的粘貼規(guī)定，應(yīng)將工程合同復(fù)印件及工程驗(yàn)收/請款審批表附在支付憑證后，收款收據(jù)或發(fā)票附在支付憑證上。 凡未在規(guī)定的期限內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)的，將按逾期時間長短給予不同程度的罰款。并按借支金額全額從其工資中扣回。未取得結(jié)算憑證的請款業(yè)務(wù)，應(yīng)由經(jīng)辦人先填寫請款單，待業(yè)務(wù)辦理完畢，由經(jīng)辦人取得發(fā)貨票，辦妥相關(guān)手續(xù)后方能辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。第十二條：費(fèi)用報(bào)帳要求：