【正文】 期的收入配比；按發(fā)生的時期立即確認，對既無明顯因果關系，又難以按受益原則進行分配的支出，在發(fā)生的當期立即確認，作為期間費用與發(fā)生當期的收入配比。 權責發(fā)生制原則，在進行成本費用核算時，應遵循權責發(fā)生制原則。第五十一條：為正確核算成本和費用，應當劃清成本和費用的界限：劃清本期成本費用和下期成本費用界限，凡當期領用存貨計入當期成本和費用（大額低值易耗品除外）。劃清營業(yè)成本和期間費用界限，凡能直接確認為某一銷售收入對象的原料和物料支出作為成本核算，凡不能直確認為某一銷售收入對象的原料和物料支出作為費用核算。劃分資本性支出與收益性支出界限，凡支出受益期限涉及幾個經(jīng)營年度的作為資本性支出，凡支出受益于當期的作為經(jīng)營性支出。第五十二條：成本和費用核算的內容，根據(jù)《旅游飲食服務企業(yè)財務制度》規(guī)定，酒店將成本和費用劃分為：營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用和財務費用。營業(yè)成本，指在經(jīng)營活動過程中發(fā)生的與收入有直接關系的支出。包括餐飲部直接耗用的食品原材料、調味料、各種配料成本；娛樂、客房、康樂等部門直銷的各種商品成本；已計入營業(yè)收入的車輛出租費用支出、電話費支出、洗衣費支出，已計入收入的其他直接支出。營業(yè)費用，指各營業(yè)部門在營業(yè)活動過程中發(fā)生的其他耗費。包括物料消耗、能源費用消耗、低值易耗品攤銷、營業(yè)用固定資產(chǎn)折舊、房屋租金、修理費支出、制服及布草洗滌費、直接歸屬部門的廣告宣傳費、差旅費、通信費、營業(yè)人員工資、工作餐費、住宿費、員工福利支出、為某特定項目支出的政府規(guī)費，以及為營業(yè)活動支出的其他費用。管理費用，指為管理活動而發(fā)生的各項支出。包括管理部門的物料消耗、低值易耗品攤銷、管理部門固定資產(chǎn)折舊、能源消耗、管理人員工資、工作餐費、住宿費、福利費、辦公費、差旅費、修理費、勞動保險費、財產(chǎn)保險費、租賃費、審計費、訴訟費、排污費、綠貨費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、交際應酬費、存貨盤虧和毀損及其他管理費用。財務費用，指支付給金融機構的手續(xù)費、利息費用及匯兌損益。第五十三條：酒店發(fā)生之各項成本費用，應嚴加控制，接計劃執(zhí)行。對無計劃應按規(guī)定經(jīng)審批后執(zhí)行。第十二章：收入、利潤和利潤分配第五十四條：營業(yè)收入，是指酒店在經(jīng)營活動和提供勞務服務活動過程中形成的經(jīng)濟利益的總流入。包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。第五十五條：營業(yè)收入的確認原則： 當某項經(jīng)營活動、勞務服務活動一經(jīng)提供，同時收到帳款或已取得收取帳款的權利時，確認為收入。 本月實現(xiàn)之營業(yè)收入，記入本月帳內，并相應結轉與本月有關的成本費用和稅金。發(fā)生的銷售折扣和折讓，直接沖減本期收入。 各項預收款及暫收款不能作為收入入帳，應作為負債項目反映。當實際消費發(fā)生時，再將其轉入收入帳內。 各項罰沒收入或其他不屬營業(yè)性質的收入，應作為營業(yè)外收入核算。不得列入營業(yè)收入帳內。 營業(yè)收入分明細核算，月終將營業(yè)收入科目余額轉入本年利潤科目。第五十六條：營業(yè)外收入，是指與酒店營業(yè)活動沒有直接關系的收入，包括出租房屋收入、各項管理費收入、賠償收入、罰款收入、處理固定資產(chǎn)凈收益、固定資產(chǎn)盤盈等。營業(yè)外收入分明細科目核算。月終將營業(yè)外收入科目余額轉入本年利潤科目。第五十七條：營業(yè)外支出，是指與酒店營業(yè)活動沒有直接關系的各項支出，包括固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)凈損失、非常損失及各項罰沒支出等。營業(yè)外支出分明細科目核算。月終將營業(yè)外支出科目余額轉入本年利潤科目。第五十八條：利潤，是指酒店在一定時期內生產(chǎn)經(jīng)營的成果。包括營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額、利潤總額和未分配利潤。營業(yè)利潤，是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅金、管理費用、財務費用后的凈額。投資收益，是指對外投資取得的利潤、利息等，扣除發(fā)生的投資損失后的凈額。營業(yè)外收支凈額，是指營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出的凈額。利潤總額，是指營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收支凈額的總和。凈利潤，是指利潤總額減去所得稅后的利潤。第五十九條：年終結帳后，發(fā)現(xiàn)以前年度會計事項處理錯誤，涉及年度損益的，應在“以前年度損益調整”科目調整計入本年的損益。第六十條：實現(xiàn)的利潤和利潤分配應分別核算。對未分配利潤應在未分配利潤科目中反映。第十三章：會計報表第六十一條：酒店按《企業(yè)會計報告制度》的要求，真實、準確、及時、完整地編制財務報告，并做到說明清楚、報送及時。第六十二條：會計報告由會計報表和財務情況說明書組成，會計報表包括： 資產(chǎn)負債表 損益表 有關附表第六十三條：會計報表按財政、稅務等部門的要求編制，準時報送。對外報表在月份終了后10日內報出，年度報表于月份終了后20日報出。對內報表于月份終了后10日前報出，年度報表于月份終了后20日報出。第六十四條：各種會計報表之間、項目之間，凡有對應關系的數(shù)字，應相互一致，本期報表與上期報表之間的有關數(shù)字應相互銜接，各個年度會計報表中各項目內容和核算方法如有變動，應在年度會計報表中加以說明。第六十五條：各種會計報表中所規(guī)定的補充資料，應填列齊全，不得遺漏。第六十六條：向外報送的會計報表應依次編定頁數(shù)，按有關部門的要求辦理。第十四章：票據(jù)管理第六十七條：酒店票據(jù)包括酒店用于業(yè)務結算的支匯、匯票；用于經(jīng)營管理活動的發(fā)票、收款收據(jù)，用于經(jīng)營活動的有價票券和贈券。支票、匯票是酒店的重要結算憑證，由專人管理、由會計監(jiān)督。發(fā)票、收款收據(jù)是用于證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的重要憑證，由會計部負責管理和核銷。有價票券和贈券是用于酒店經(jīng)營活動，在酒店范圍內使用的結算票券，由財務部統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)放。第十五章：會計檔案第六十八條：會計檔案包括記帳憑證、會計帳本、會計報表、財務會計文件、預算表和其他有價值的會計資料。第六十九條：會計檔案由會計負責管理，財務主管人員監(jiān)督。會計離職時應辦理移交手續(xù)。第七十條：會計檔案應按時間、按類別、按順序裝訂成冊，編號列表保管。第七十一條：會計檔案保管時間按國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行。第七十二條：會計檔案不得外借，內部借閱應經(jīng)財務經(jīng)理同意后辦理借閱手續(xù)。第七十三條：會計檔案保管期滿需銷毀時，應填寫銷毀清冊呈報審批，經(jīng)審批后由財務人員和總經(jīng)辦人員共同銷毀，并在銷毀清冊上簽名蓋章。第十六章：附則第七十四條：本制度經(jīng)審批后執(zhí)行。第七十五條：本制度由財務部解釋和修訂，修訂內容報總經(jīng)理和集團財務部審批。第二篇：計劃管理制度第一章：總則第一條：為促進酒店經(jīng)營管理，做好財務計劃工作，充分發(fā)揮計劃的控制與管理作用，保障酒店經(jīng)濟活動有序進行，根據(jù)財務管理制度規(guī)定，制定本制度。第二條：財務計劃應根據(jù)酒店實際情況，結合市場動態(tài)，按董事會對酒店經(jīng)營和管理目標的要求，以激勵員工的機制，并按全體員工的共同努力可以實現(xiàn)或達到的目標為基礎，以科學的方法編制各項預算。第三條：預算由下而上編制，以全員參與為目的，以能充分調動員工積極性和主觀能動性為要求，做到不虛報、不浮夸，切合實際進行編制。第四條：預算經(jīng)財務部審核和修正，由總經(jīng)理批準，并委托財務部以計劃方式下達至各部門執(zhí)行，并定期進行考核。第五條：計劃分為年度計劃、季度計劃、月度計劃，年度計劃于每年12月中旬完成，季度計劃于季度末最后一個月的下旬完成，月度計劃于每月2531日內完成。第二章：計劃的內容第六條：計劃內容包括“營業(yè)計劃、費用計劃、利潤計劃、資產(chǎn)購置計劃、財務計劃”。第七條：各項計劃通過編制預算制定，酒店預算的內容包括： 營業(yè)預算，指按酒店管理當局的要求，對營業(yè)收入、營業(yè)成本和毛利的期望值進行的預測。由各營業(yè)部門按近期實際營業(yè)情況和市場發(fā)展狀況，結合酒店的期望目標編制。具體指標有：營業(yè)收入預算、毛利率和成本預算。 費用預算，指按酒店管理當局的要求，對費用支出控制的期望值進行的預測，由各職能部門按實際經(jīng)營情況和市場發(fā)展狀況，結合酒店的期望目標編制。具體指標有：物耗費用預算、人工費用預算、能源費用預算及其他費用預算。 利潤預算，指按酒店管理當局的目標要求，對酒店經(jīng)營成果預期目標進行的預測，按營業(yè)預算、費用預算和其他預算綜合分析編制。具體指標有：主營業(yè)務利潤預算、其他業(yè)務利潤預算、投資收益和利潤總額預算。 資產(chǎn)購置預算，指按酒店的經(jīng)營和發(fā)展需要，對固定資產(chǎn)和低值易耗品的添置和更新的預算。具體包括固定資產(chǎn)和低值易耗品的添置和更新預算、餐具瓷器和制服布草的添置與更新預算。重大設備和基建項目預算由董事會決定。 財務預算，指對資金收支安排編制的預算，由財務部按營業(yè)預算、費用預算、利潤預算、資產(chǎn)購置預算及上期財務報表數(shù)據(jù)綜合分析編制的資金收支預算。具體指標有：流動資金預算、固定資金預算、專項資金預算、償債資金預算及其他資金預算。 物資采購預算，指各職能部門按營業(yè)預算、費用預算、資產(chǎn)購置預算和實際經(jīng)營情況綜合分析編制的物資采購預算。包括物資采購數(shù)量預算和采購金額預算。 資金支出預算，指酒店各部門按營業(yè)需要，除采購資金以外的其他臨時資金支出的預算。由各職能部門按實際情況編制，報財務部和總經(jīng)理審核。第八條：各職能部門應按財務部的要求編制，報財務部審核和匯總、經(jīng)研究確定后報總經(jīng)理和董事長審批。預算經(jīng)批準后列為計劃執(zhí)行。對未在計劃之列的各項支出應先申請，經(jīng)審核批準后執(zhí)行，否則不予執(zhí)行。第九條：計劃一經(jīng)確定，原則上不予變動。確因經(jīng)營環(huán)境改變需要變動的，應于季度結束后調整。流動資金計劃可按實際經(jīng)營情況在合理范圍內按月調整。第三章：編制預算第十條：編制預算應確定編制前提（即經(jīng)營假設）、編制基礎（即編制依據(jù)）和編制方法（即計算方法），不能憑空設想，隨便捏造。 編制前提（即經(jīng)營假設），是指在編制預算時應設定的經(jīng)營環(huán)境。經(jīng)營假設可按近期經(jīng)營狀況分為好、正常、一般三種情況設定。 編制基礎（即數(shù)據(jù)支持），是指在編制預算時以什么樣的數(shù)據(jù)為基礎，以什么樣的市場為條件?？砂礆v史數(shù)據(jù)和近期數(shù)據(jù)編制，也可按市場情況從零開始編制。 編制方法（即計算方法），是指編制預算時以什么樣的方法來計算數(shù)據(jù)，而不是憑空設想、胡編亂造的。如固定費用預算可采用“零基預算”方法編制，變動費用預算可按預期的成本費用控制率編制，半固定半變動費用預算可綜合以上兩種方法編制。第十一條：各部門應編制的預算有： 銷售部、房務部應編制客源預算、客房營業(yè)預算、會議接待預算、費用預算、客房利潤預算、月資金支出預算。 房務部應編制客房用品預算、布草更新預算、工衣工鞋預算、設備和低值易耗品添置和維修預算、清潔用品預算、洗滌用品預算。 餐飲部應編制營業(yè)預算、費用預算、毛利預算、部門利潤預算、餐具瓷器添置及更新預算、貴重餐料用量預算、設備和低值易耗品添置和維修預算、洗潔用品預算、餐廳布草更新預算、月資金支出預算。 總經(jīng)辦、人事部、財務部、工程部、保安部、銷售部應編制部門費用預算、設備和低值耗易耗品添置和更新預算、月資金支出預算。 銷售部應編制酒店廣告宣傳費用預算、招待應酬費用預算，并交總經(jīng)辦統(tǒng)籌。 人事部應編制工資費用預算、培訓費和招聘費支出預算、員工福利費支出預算、員工餐費預算、宿舍費用預算。 工程部應編制能源費用預算、設備中修和大修理費用預算、零配件預算、工具購置預算。 財務部應編制酒店經(jīng)營預算、成本費用預算、利潤預算、流動資金收支預算、固定資金預算、物資采購預算。 采購應編制物資采購預算。第十二條：編制預算應切合實際，避免浮夸和過于謹慎，以免流于形式，失去編制預算的作用和意義。預算經(jīng)審核確定后列為計劃。第四章：計劃的執(zhí)行與考核第十三條：計劃經(jīng)確定后下達至各部門執(zhí)行，由財務部按月進行考核。財務部按實際經(jīng)營情況與計劃進行對比，查找差異原因，確定考核范圍。第十四條：各部門應積極配合財務部的工作，認真檢討差異發(fā)生的原因，經(jīng)專題會議討論后確定考核對象。第十五條：考核結果由財務部上報總經(jīng)理批準后執(zhí)行，每季度兌現(xiàn)一次。具體考核辦法視實際情況而定。第五章：附則第十六條：本計劃管理制度自審批日起執(zhí)行。第十七條：本制度由總經(jīng)理辦公室解釋和修訂。第三篇：資金管理制度第一章：總則第一條：為搞好酒店資金管理，加速酒店資金周轉，減少不合理的占用，保障資金安全，提高酒店經(jīng)濟效益，結合酒店經(jīng)營特點和管理要求，制定本制度。第二條：本制度所指資金包括酒店擁有的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、結算資金。第二章：現(xiàn)金管理第三條：酒店按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金。第四條：現(xiàn)金的使用范圍如下： 支付職工工資、津貼； 支付個人勞務報酬； 支付發(fā)給個人的各項獎金，及酒店處理緊急事項的支出； 支付各項勞保、福利費用，以及按規(guī)定支付給個人的其他支出； 支付向個人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價款； 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 支付轉帳結算起點以下的零星開支； 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出；第五條：酒店按業(yè)務要求，實施現(xiàn)金核算和管理分開的原則，分開設置現(xiàn)金管理崗位和記帳崗位（不包括現(xiàn)金日記帳），即堅持“錢帳分管”的內部牽制原則。第六條：酒店在銀行核定的庫存限額內保管現(xiàn)金，超過限額的部份及時送存銀行。不得坐支現(xiàn)金，特殊情況確需坐支現(xiàn)金的，需報總經(jīng)理批準。第七條：酒店各項現(xiàn)金收支核算，做到先憑證后款項，收付款憑證必須經(jīng)過稽核或審核批準后方可辦理收付款業(yè)務。同時認真審核原始單據(jù)和記帳憑證的真實性與合法性，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的，一律不予辦理。第八條：酒店的空白現(xiàn)金支票、轉帳支票等結算憑證，由出納保管在保險柜中。出納不保管印鑒，不得在空白支票和轉帳憑證上予蓋印鑒。第九條：酒店因采購材料地點不固定，交通不方便，以及其他特殊原因必須使用現(xiàn)金的，須經(jīng)總經(jīng)理批準后使用。第十條：收付現(xiàn)金后必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。出納人員必須逐日逐筆按現(xiàn)金收支業(yè)務登記現(xiàn)金日記帳，每天編制現(xiàn)金收支日結表，并核對庫存現(xiàn)金，將原始憑證連同日結表交會計復核和記帳，月終