【正文】 位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月度和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。各單位應(yīng)當(dāng)重視全面預(yù)算管理工作，將全面預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。第三十五條 公司設(shè)立全面預(yù)算管理委員會(huì),領(lǐng)導(dǎo)整個(gè)公司的全面預(yù)算管理工作。第六章 全面預(yù)算管理第三十三條 全面預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來(lái)一定期間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說(shuō)明。、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的要求。審核之后應(yīng)當(dāng)提出建議或意見(jiàn)，以便修改和完善計(jì)劃和預(yù)算。通過(guò)稽核，對(duì)日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤或不法行為，及時(shí)加以糾正或制止，以提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量。第二十八條 內(nèi)部牽制制度的工作依據(jù)是公司的會(huì)計(jì)資料、公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程、公司的經(jīng)營(yíng)管理。接受票據(jù)后應(yīng)加蓋本公司的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。對(duì)空白收據(jù)和發(fā)票應(yīng)當(dāng)定期檢查，以防止短缺；，并要在原始憑證與收付憑證上蓋上“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章；，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。第二十三條 現(xiàn)金內(nèi)部牽制的內(nèi)容。第十九條 財(cái)務(wù)分析管理，包括月度分析、季度分析和年度分析等綜合分析及專(zhuān)題分析，分析要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)找出差距，不斷改善提高管理水平；：資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益分析，資金狀況分析，公司長(zhǎng)短期償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和現(xiàn)金流量分析，公司利潤(rùn)分析、成本費(fèi)用分析、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析等。第十五條 物資采購(gòu)驗(yàn)收管理；、入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、銷(xiāo)售必須經(jīng)質(zhì)量檢查員和庫(kù)房保管員驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量，對(duì)物資的質(zhì)量和物資的計(jì)量驗(yàn)收工作分別由物資歸口部門(mén)負(fù)責(zé)執(zhí)行。第十二條 職能部門(mén)、分公司及控股子公司財(cái)務(wù)的職責(zé)：，檢查分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況；；，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。第十條 公司監(jiān)事會(huì)依照《公司章程》的規(guī)定檢查公司的財(cái)務(wù)工作。第二章 財(cái)務(wù)管理體制第七條 公司財(cái)務(wù)管理體制：按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，各二級(jí)核算單位負(fù)責(zé)本單位的經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，并指導(dǎo)和監(jiān)督二級(jí)單位的財(cái)務(wù)管理與核算。第二條 本制度適用于公司所有單位，包括公司各職能部門(mén)、直屬單位、分公司及全資、控股子公司。第三條 本制度包括以下內(nèi)容： 13 .采購(gòu)及應(yīng)付賬款管理　第四條 公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收，并接受?chē)?guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。第八條 公司股東大會(huì)依照《公司章程》的規(guī)定決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)：、決算方案；；；；；，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5%以上的關(guān)聯(lián)交易；(受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)除外)或資產(chǎn)處置：(1)交易或資產(chǎn)總額（同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以高者為準(zhǔn)）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%以上；(2)交易的成交金額（包括承擔(dān)的債務(wù)和費(fèi)用）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)5，000萬(wàn)元；(3)交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)500萬(wàn)元；(4)交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)年度相關(guān)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)5，000萬(wàn)元；(5)交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)500萬(wàn)以上；(6)占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值20%以上的資產(chǎn)處置。第十一條 公司財(cái)務(wù)部職責(zé):、準(zhǔn)確、可行的財(cái)務(wù)信息資料，并參與公司的重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。第三章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作第十三條 原始記錄管理；、臺(tái)賬表格式的設(shè)計(jì)要適應(yīng)本單位企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，滿足經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)核算、統(tǒng)計(jì)核算、財(cái)務(wù)核算的要求；、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)， 表式、內(nèi)容和填報(bào)方法必須健全統(tǒng)一，傳送路線明確；：⑴產(chǎn)品生產(chǎn)及在制品、半成品管理和生產(chǎn)準(zhǔn)備方面的原始記錄；⑵產(chǎn)品檢查試驗(yàn)、材料檢驗(yàn)、質(zhì)量管理方面的原始記錄；⑶產(chǎn)品合同交貨、成品出入庫(kù)管理、包裝、發(fā)運(yùn)方面的原始記錄；⑷原材料、外協(xié)件的收、發(fā)、撥、退、毀損、消耗、節(jié)約方面的原始記錄；⑸設(shè)備安裝、使用、運(yùn)行、維修、完好、大修、潤(rùn)滑、監(jiān)控方面的原始記錄；⑹技術(shù)準(zhǔn)備、科研、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、技術(shù)革新、合理化建議方面的原始記錄；⑺能源生產(chǎn)、收入、消耗、計(jì)量、節(jié)約方面的原始記錄；⑻安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、勞動(dòng)保護(hù)方面的原始記錄；⑼基建、技改立項(xiàng)、預(yù)算、施工、完工管理方面的原始記錄；⑽工具生產(chǎn)、采購(gòu)、收發(fā)、借退、消耗、低值易耗品收發(fā)、消耗方面的原始記錄；⑾鐵路運(yùn)輸、公路運(yùn)輸管理方面的原始記錄。第十六條 物資日常管理、保管、發(fā)放，要做到制度健全、手續(xù)齊備、工作細(xì)致，確保賬、卡、物一致；。第二十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立一系列基礎(chǔ)管理財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員應(yīng)與會(huì)計(jì)崗位分離，即不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作以及會(huì)計(jì)稽核和會(huì)計(jì)檔案保管工作；，不能集中由出納人員保管，應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度；。對(duì)發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺，必須認(rèn)真查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理；，不得一人長(zhǎng)期從事出納工作。以減少未背書(shū)或背書(shū)不當(dāng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)內(nèi)部牽制制度的實(shí)施及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。第三十條 稽核工作的組織形式及分工，各職能部門(mén)相互配合；，并對(duì)計(jì)劃指標(biāo)的銜接、財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)增減變化等重大事項(xiàng)負(fù)責(zé)稽核；，其工作主要包括：會(huì)計(jì)憑證的審核、賬簿的核對(duì)、會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核以及基礎(chǔ)工作的復(fù)核。、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。⑴原始憑證必須經(jīng)過(guò)授權(quán)人的審核，只有經(jīng)過(guò)審核的原始憑證才能作為會(huì)計(jì)記錄的原始依據(jù)；⑵記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致，所有的記賬憑證必須附有原始憑證；⑶憑證必須連續(xù)編號(hào)，以便查對(duì)；⑷業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)后，必須簽名、蓋章，以明確其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；⑸定期審核憑證、賬簿和報(bào)表之間是否相符；⑹定期審核總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬、總分類(lèi)賬和日記賬是否相符。全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源配置優(yōu)化的工具，是對(duì)企業(yè)一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)，進(jìn)行全面規(guī)劃、預(yù)測(cè)、預(yù)算，并對(duì)其執(zhí)行過(guò)程與結(jié)果進(jìn)行分析、控制、調(diào)整和考評(píng)的一系列管理活動(dòng)。全面預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算管理辦公室，預(yù)算管理辦公室設(shè)在公司財(cái)務(wù)部 。第三十七條 全面預(yù)算圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流量為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。第三十九條 全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的全面預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。預(yù)算調(diào)整實(shí)行申報(bào)審批制，由各責(zé)任單位提出報(bào)告和修正申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)預(yù)算管理委員會(huì)審核后決定是否調(diào)整。第四十五條 各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金財(cái)務(wù)管理辦法的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全、完整負(fù)責(zé)。第四十九條 公司對(duì)貨幣資金實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理，各部門(mén)要嚴(yán)格按照公司資金平衡所確定的月度資金收支計(jì)劃，組織收入，控制支出，不允許超預(yù)算或無(wú)預(yù)算支付資金。第八章 應(yīng)收款項(xiàng)管理第五十一條 應(yīng)收款項(xiàng)是指公司銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。同時(shí)加強(qiáng)合同管理，對(duì)債務(wù)人執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。對(duì)于造成壞賬損失的業(yè)務(wù)部門(mén)和責(zé)任人員，各單位應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的處理。壞賬的核銷(xiāo)除遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定外，應(yīng)報(bào)公司審核或?qū)徟０ǜ黝?lèi)材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。第六十二條 各單位入庫(kù)、領(lǐng)用或發(fā)出的存貨實(shí)行計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的，對(duì)計(jì)劃成本與實(shí)際成本之間的差異，要按月攤銷(xiāo)；按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的，采用加權(quán)平均法等計(jì)價(jià)方法。第六十五條 存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等的處理，除遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定外，應(yīng)報(bào)公司審核或?qū)徟?。在長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)則里面沒(méi)有規(guī)定的，要適用金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則。第七十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)管理，確保投資收益。：指以新建、擴(kuò)建、恢復(fù)等形式表示的擴(kuò)大再生產(chǎn)，主要特點(diǎn)是增加生產(chǎn)要素的數(shù)量，是為了擴(kuò)大生產(chǎn)能力或新增工程效益。第七十四條 各單位應(yīng)建立工程項(xiàng)目的立項(xiàng)審批制度，在進(jìn)行可行性分析的基礎(chǔ)上，制定項(xiàng)目建議書(shū)，按公司有關(guān)資產(chǎn)及資本運(yùn)營(yíng)確定的權(quán)限審批。專(zhuān)設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ氊?cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、設(shè)備和材料貨款、工程質(zhì)量保證金等各類(lèi)款項(xiàng)的支付。存在減值跡象的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行測(cè)試。 第八十二條 各單位應(yīng)建立工程項(xiàng)目決算審查、竣工驗(yàn)收及考核制度，明確決算審查、工程竣工及考核的職能部門(mén)，確保工程質(zhì)量和及時(shí)交付使用。固定資產(chǎn)是企業(yè)重要的生產(chǎn)力要素之一，是企業(yè)賴(lài)以生存的物質(zhì)基礎(chǔ)，是企業(yè)產(chǎn)生效益的源泉，固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、狀況、管理水平等直接關(guān)系著企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，關(guān)系到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展。第八十七條 各單位應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用以及處置、報(bào)廢的審批權(quán)限及流程做出明確規(guī)定。第九十一條 對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)賬實(shí)不符情況要查明原因，于期末結(jié)賬前處理完畢。固定資產(chǎn)處置，對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)要經(jīng)檢驗(yàn)鑒定，變賣(mài)、對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)、交換及非正常清理等，都需對(duì)其性能、新舊程度及價(jià)值等進(jìn)行鑒定、評(píng)價(jià)。第九十六條 研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目也在無(wú)形資產(chǎn)管理中核算，并將研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目區(qū)分為研究階段與開(kāi)發(fā)階段。第九十九條 各單位應(yīng)重視無(wú)形資產(chǎn)的管理工作，指定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT(mén)人員辦理無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第一百零二條 各單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，正確核算無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值。第一百零五條 當(dāng)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)期不能為單位帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，單位應(yīng)將該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷(xiāo)。應(yīng)付款項(xiàng)是指在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因購(gòu)買(mǎi)商品和接受勞務(wù)以及其他業(yè)務(wù)往來(lái)而應(yīng)付給其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，包括應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付票據(jù)等。招標(biāo)方式包括公開(kāi)招標(biāo)，邀請(qǐng)招標(biāo)，詢(xún)標(biāo)競(jìng)價(jià)等方式。第一百一十四條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購(gòu)文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門(mén)或指定專(zhuān)人對(duì)所購(gòu)物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。第一百一十六條 各單位財(cái)務(wù)部門(mén)在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第一百一十九條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款的管理，由專(zhuān)人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項(xiàng)。第一百二十一條 各單位應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨款。第一百二十四條 應(yīng)付職工薪酬包括以下內(nèi)容：、資金、津貼和補(bǔ)貼；；、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；；；；；。、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，上交勞動(dòng)保險(xiǎn)部門(mén)。，專(zhuān)項(xiàng)用于企業(yè)職工后續(xù)教育和職業(yè)培訓(xùn)。第一百二十八條 各單位嚴(yán)格計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額，按規(guī)定比例計(jì)算應(yīng)交個(gè)人所得稅額，上交稅務(wù)部門(mén)。第一百三十一條 公司在以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購(gòu)商品發(fā)放給職工作為福利的情況下，財(cái)務(wù)部門(mén)在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，先通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目歸集