【正文】 和審計責任； 負責本客戶服務中心（辦事處）售后材料使用及維修收費的日常管理，必須監(jiān)督和審計所轄區(qū)域售后材料使用及維修收費； 負責本客戶服務中心（辦事處）所轄區(qū)域廣告宣傳用品或促銷禮品的臺帳和發(fā)放管理，必須監(jiān)督和審計所轄區(qū)廣告宣傳用品或促銷禮品的使用情況； 本客戶服務中心（辦事處）報送各種報表資料的審核； （辦事處）員工提拔任用的建議，提名權(quán)； 財務總監(jiān)交辦的其他專項事務協(xié)助處理權(quán)。1．2 客戶服務中心（辦事處）財務管理部分：，對不符合財務制度和本大綱規(guī)定的開支，應堅決拒付，并及時向上級領(lǐng)導匯報。第十四條：客戶服務中心（辦事處）財務人員：客戶服務中心（辦事處）財務主管由分子公司財務總監(jiān)提名，大區(qū)財務專員任命。2．2 從事財務會計工作3年以上，其中擔任財務主管2年以上2．3 特別優(yōu)秀人才不受以上條件限制分子公司財務總監(jiān)任免程序由大區(qū)財務專員提名，銷售公司總經(jīng)理辦公會批準。1．7保證每月分子公司、客戶服務中心（辦事處）會計核算及時正確進行；保證每月底分子公司、客戶服務中心（辦事處）盤點工作按時進行，確保帳實相符；組織好每月底分子公司與客戶、客戶服務中心（辦事處）的對賬工作，保證帳帳、帳實相符；對總公司責任會計的對帳（分子公司與銷售公司、隨州分公司、股份公司對帳）結(jié)果進行確認及落實；將盤點、對帳結(jié)果報大區(qū)財務專員備案，將盤點、對帳差異報大區(qū)財務專員審批；沒有組織盤點、對賬或盤點、對帳有誤的，對分子公司財務總監(jiān)處以每筆200元以上罰款。1．4堅持分子公司和所有客戶服務中心（辦事處）收支兩條線的原則，不論是分子公司還是客戶服務中心（辦事處）收入款項絕對不能“坐支”。1．2分子公司財務總監(jiān)嚴格審核會計憑證和財務報表。3．2 從事財務會計工作6年以上、其中擔任會計主管2年以上。2．3有權(quán)審查所轄區(qū)域內(nèi)各分子公司支出的任何一項費用，特別要重點審查工資獎金、廣告促銷費、大額房屋裝修費的支出。、雇用人員等的勞務費等。1．7負責所轄區(qū)域內(nèi)各分子公司對股份公司、銷售公司制定的相關(guān)財務制度、政策的宣貫，并監(jiān)督和檢查其有效實施。大區(qū)財務專員工作職責：1．1負責建立、健全所轄區(qū)域內(nèi)分子公司財務管理機構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)。各客戶服務中心（辦事處）設(shè)財務主管，保證貨款及時全部回籠分子公司，保證客戶服務中心（辦事處）費用按規(guī)定開支。銷售公司設(shè)財務管理部，統(tǒng)一管理銷售公司、分子公司的貨物、貨款、費用、決算及核算銷售公司的所有財務，加強整個銷售過程中貨物、貨款和費用、決算的管理及核算。分子公司按總公司制定的考核原則制定細則對內(nèi)部各部門進行考核。第四條：各分子公司、各客戶服務中心（辦事處）必須堅持每月月底盤點和對帳，必須保證賬賬相符、賬實相符。波導股份公司（以下簡稱股份公司）、波導銷售公司（以下簡稱銷售公司）、波導隨州公司（以下簡稱隨州公司）、各分子公司、及波導控股的其它公司均須嚴格遵守本大綱。第二條：各分子公司、各客戶服務中心（辦事處）嚴格實行“收支兩條線”。第五條：各分子公司實行獨立核算。第二章 財務管理機構(gòu)股份公司總經(jīng)理辦公會銷售公司總經(jīng)理辦公會股份公司監(jiān)察審計部隨州公司財務管理部股份公司財務管理部股份公司資金管理部銷售公司總經(jīng)理辦公會 銷售公司財務部：帳務監(jiān)督與核對部： 費用控制與決算部： 信息管理部： 本部業(yè)務部：大區(qū)財務專員分子公司財務部客服中心（辦事處）財務機構(gòu)設(shè)置按股份公司、銷售公司、隨州公司、分子公司分設(shè)，但財務管理實行高度集中統(tǒng)一管理。隨州公司設(shè)財務管理部，負責隨州公司的財務管理。股份公司設(shè)監(jiān)察審計部，對各控股分公司、各大區(qū)、各分子公司、各客戶服務中心（辦事處）進行監(jiān)察審計。1．2 負責所轄區(qū)域內(nèi)的日常財務監(jiān)督工作；1．3 負責完成銷售公司財務部、股份公司審計監(jiān)察部、股份公司財務部安排的各項工作；1．4必須堅持組織并監(jiān)督所轄分子公司每月月底的盤點和對帳，保證賬賬（分子公司與客戶服務中心（辦事處）之間、分子公司與客戶之間、分子公司與隨州公司、銷售公司及股份公司之間）相符，保證分子公司賬實相符。1．8有權(quán)審查所轄區(qū)域內(nèi)各分子公司支出的任何一項費用，特別要重點審查工資獎金、廣告促銷費、大額房屋裝修費的支出。 大區(qū)財務專員工作權(quán)力2．1按公司有關(guān)規(guī)定修訂、審批所轄分子公司的各項費用管理制度。2．4經(jīng)分子公司財務總監(jiān)提名，有權(quán)聘用、解聘所轄區(qū)域內(nèi)各分子公司除財務總監(jiān)外的其他財務人員。3．3 特別優(yōu)秀人才不受以上條件限制大區(qū)財務專員任免程序由銷售公司財務部經(jīng)理提名，銷售公司總經(jīng)理辦公會批準。未經(jīng)財務總監(jiān)審核批準的費用不得開支；對公司財、物的決定未經(jīng)財務總監(jiān)的同意不得執(zhí)行；未經(jīng)財務總監(jiān)審簽的任何會計憑證不得入賬；未經(jīng)財務總監(jiān)審核的任何會計報表不得向外報送；未經(jīng)財務總監(jiān)同意的價格體系不得執(zhí)行；業(yè)務合同尤其是廣告促銷、房屋裝修、經(jīng)銷商代理合同沒有財務總監(jiān)的同意不準簽訂。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對財務總監(jiān)處以1000元以上罰款，第二次再發(fā)現(xiàn)，對財務總監(jiān)免職。1．8凡是有貨物貨款往來的業(yè)務，財務總監(jiān)必須保證有（原件）合同、出庫單回執(zhí)聯(lián)（原件）、每月對賬單（原件）。第三條：會計主管工作職責會計主管對財務總監(jiān)負責,接受財務總監(jiān)的領(lǐng)導；遵照國家法令、稅政法規(guī)和本大綱處理各項會計實務；負責管理、指導銷售會計、費用會計、售后會計、制單員、倉管、出納、稽核會計、辦事處財務主管的日常財務工作，督促其完成本職工作；審核會計憑證，建立和健全各類會計賬簿，正確、及時登載各類會計賬簿，負責編制會計報表和稅務報表；督促銷售會計、費用會計及時清理催收應收、應付、其他應收、其他應付等往來款項；督促銷售會計及時核對收貨回執(zhí)、月末客戶對帳單等；審核稽核會計編制的銀行余額調(diào)節(jié)表；核對總帳與物流的對應關(guān)系，保證帳帳相符；核對并確認總公司與分子公司的每月對帳結(jié)果；協(xié)助財務總監(jiān)加強財務管理，保證報表盈虧在正負20萬之間；協(xié)助財務總監(jiān)制定各項控制制度、分析決算盈虧、制定扭虧方案；1在財務總監(jiān)的指導下按國稅、地稅的規(guī)定辦理報稅、納稅事宜，保管發(fā)票、收據(jù)、賬冊等；1財務總監(jiān)安排的其他工作；第四條： 審計經(jīng)理工作職責：審計經(jīng)理日常工作對財務總監(jiān)、股份公司監(jiān)察審計部負責，接受財務總監(jiān)、股份公司監(jiān)察審計部的領(lǐng)導；審計經(jīng)理由財務總監(jiān)提名，大區(qū)財務專員同意，股份公司監(jiān)察審計部任免；審計人員負責監(jiān)督分子公司各部門、辦事處執(zhí)行《財務大綱》，并按《審計處罰條例》對違規(guī)事項進行審計處理；負責對辦事處業(yè)務、財務操作的巡回檢查。由分子公司財務部外派到下屬客戶服務中心（辦事處）全權(quán)負責處理所轄客戶服務中心（辦事處）財務工作；業(yè)務上由財務總監(jiān)領(lǐng)導，日常工作與客戶服務中心（辦事處）主任協(xié)調(diào)，直接對財務總監(jiān)負責。、支兩條線的原則，辦事處零星收入款項絕對不能“坐支”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，處以1000元以上罰款，第二次再發(fā)現(xiàn)，予以開除。 客戶服務中心（辦事處）倉管：2．1 客戶服務中心（辦事處）倉管業(yè)務上由財務總監(jiān)、財務主管領(lǐng)導,直接對財務總監(jiān)、財務主管負責，負責處理所轄客戶服務中心（辦事處）倉管工作，日常工作與客戶服務中心（辦事處）主任協(xié)調(diào)。出庫單一式三聯(lián)。2．6 各類物資存（堆）放的貨架或貨柜，必須分清型號、規(guī)格（顏色）并設(shè)立物資卡，卡、賬、物、表數(shù)量應絕對相符。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)編制有關(guān)銷售報表，上報客戶服務中心（辦事處）主任和財務主管。并完成客戶3．5 服務中心（辦事處）主任和財務主管交辦的其它工作。 各分子公司必須開通工商銀行網(wǎng)上查詢業(yè)務，加快貨款到帳確認速度。分子公司的費用來源為各分子公司各項業(yè)務營業(yè)毛利，總公司不以任何形式撥款，分子公司的費用均體現(xiàn)在總公司給各分子公司的供貨價格之中。，需向銷售公司財務部報“專項劃款申請單”，經(jīng)審批同意后，?？顚Ｓ谩＃┟吭略鲁跤射N售公司財務部通知各分子公司劃款；：差旅費（交通、住宿、出差補貼）分子公司經(jīng)理、財務總監(jiān)：住宿費平均每晚最多不超過180元，無出差補貼、交通費實報實銷；其他人員原則上飛機、軟臥不予報銷，確實需要的報大區(qū)財務專員批準；分子公司差旅費標準報大區(qū)財務專員批準后執(zhí)行。招待費分子公司經(jīng)理及財務總監(jiān)：每月招待費用合計不得超過10000元，超過部分由分子公司經(jīng)理承擔。汽車費：分子公司應建立健全車輛管理制度，出車前填制《出車審批單》注明目的地、耗油、過路費、出車補助等，經(jīng)分子公司綜合部經(jīng)理審批同意后，方可出車；市內(nèi)交通費：分子公司本部所有人員的市內(nèi)交通費總計北京、廣州、上海、深圳每月不得超過2500元，其它分公司每月不能超過1500元。1. 1所有經(jīng)銷商的貨款必須全部直接付給分子公司，且只允許以兩種方式支付。為確保資金安全并加快資金周轉(zhuǎn)速度，該存折中款項只能向分子公司收入賬戶中轉(zhuǎn)賬,不準取現(xiàn)或轉(zhuǎn)入其它賬戶，否則，分子公司財務總監(jiān)立即免職，給分子公司造成損失的要全額賠償，直至追究其刑事責任。1. 4 客戶服務中心（辦事處）自營專賣店或客戶服務中心等所有零星現(xiàn)金收入必須全部于當天存入分子公司收入存折卡?？蛻舴罩行模ㄞk事處）日常費用由客戶服務中心（辦事處）財務主管以個人名義向子公司借備用金（主要指預支的差旅費）存入該專用存折。3．2各客戶服務中心（辦事處）根據(jù)批準后的金額，以客戶服務中心（辦事處）財務主管名義寫借款單傳真至分子公司，借款單經(jīng)財務總監(jiān)簽字后，分子公司出納將其借款存入客戶服務中心（辦事處）支出專用存折，同時將存單傳真至客戶服務中心（辦事處）。財務主管根據(jù)批準后的報銷金額對經(jīng)辦人的借款作多退少補，并歸還經(jīng)辦人的借款單，同時調(diào)整備用金流水賬的支出金額。第二條 ：決算利潤考核銷售公司財務部每月計算各分子公司的決算利潤。第三條：任務考核A、分公司任務考核：每季度考核指標：本年累計任務完成率：當全公司平均任務完成率低于80%的時候，對低于平均值的分公司經(jīng)理進行排名，后3名的降職或免職；當全公司平均任務完成率高于80%的時候，對低于80%的分公司經(jīng)理進行排名，后3名的降職或免職； 全年考核：全年任務完成率：當全公司平均任務完成低于80%的時候，對低于平均值的分公司經(jīng)理進行排名，后3名的降職或免職；當全公司平均任務完成率高于80%的時候，對低于80%的分公司經(jīng)理進行排名，后3名的降職或免職；新上任的分子公司經(jīng)理5個月內(nèi)不參與任務考核。第四條：分子公司辦事處考核：一、 考核原則：A、 各分公司要公平、公正、相對合理的制定辦事處的銷售任務比例；一般情況下，至少半年內(nèi)不得調(diào)整；B、 要求各分公司終端銷量任務嚴格按照總部下達的任務分解到各辦事處，不能加也不能減。對辦事處客服的考核具體客服總部下發(fā)的《分（子）公司客戶服務部對辦事處客戶服務工作考核辦法（指導）》。※按月度考核：分公司應按月度對代理商進行考核，并在下月兌現(xiàn)。對零售店的考核：A、 考核對象：直供的大賣場和通過資金平臺相當于直供的大賣場；B、 考核原則：以終端銷量規(guī)模為導向，以提升波導在大賣場市場占有率為目標C、 大賣場收益計算公司：大賣場總收益=A+B+C+D（1）、提貨折扣A： W=（公司規(guī)定的最低零售價提貨價）/提貨價提貨價=最低零售價/（1+W）A=（零售價提貨價）*提貨數(shù)量（在每次提貨時體現(xiàn)）。P=終端銷量任務完成率*X。 C= P*（∑本季各次凈提貨量*各次提貨價格本季保價金額）P=終端銷量任務完成率*Y。 當年度終端銷量完成率高于120%時，P=120%*Z。第六章 財務審批制度 各分子公司非零星廣告促銷費、隨機禮品、購買固定資產(chǎn)、房屋裝修等必須先向銷售公司財務部報方案申請表，方案經(jīng)審批同意后，才能簽訂相應的合同、開展活動、申請劃款（支付）等。當分子公司經(jīng)理和財務總監(jiān)只有一人在分子公司時， 2000元以下的借款和5000元以下的支出可由一人批準后執(zhí)行，另一人回來后補批。各分部（客戶服務中心（辦事處））的開支，首先要經(jīng)過分部（客戶服務中心（辦事處））負責人審批，然后按以上權(quán)限和程序履行報支手續(xù)。如分子公司報銷租房費，則房貼不允許發(fā)放；分子公司本部員工因公出差，應按照事先審批原則，出差前經(jīng)本部門負責人審核，上級經(jīng)理批準，方能出差。第七章 價格管理第一條： 銷售價格規(guī)定:一、 銷售公司制定產(chǎn)品的價格體系：只制定分公司結(jié)算價、代理商最低提貨價、代理商最低出貨價、最低零售標價、最高零售標價；二、 價格體系概念： 分公司結(jié)算價：指銷售公司與分子公司間的結(jié)算價格，為分子公司決算的成本價格，是總公司必須要“拿回”的價格，此價格統(tǒng)一適用于各分子公司，即使是清零機型也不再進行特殊結(jié)算價格審批。B、對于大賣場較為集中的地區(qū)，僅限北京、上海、廣州、深圳4個分公司，代理商（僅指從事批發(fā)的代理商，不包括直供店及大賣場）實際提貨價加價幅度最高不得超過“代理商最低提貨價”的3%。 代理商最低出貨價：代理商向零售終端的最低出貨價格，即零售終端的最低進貨價格。B、 北京、上海、廣州、深圳4個分公司，零售標價加價幅度最高不得超過總部規(guī)定最低零售標價的3%。三、 分子公司價格體系的審批程序：分子公司的價格體系必須由分子公司總經(jīng)理辦公會議討論（特殊情況除外）后上報大區(qū)市場總監(jiān)審核，大區(qū)市場總監(jiān)審核通過后報總部市場營銷部審批同意后方可執(zhí)行。A、新品機型：上市兩個月內(nèi)且數(shù)量較少的機型；B、正常機型：正常生產(chǎn)一個月以后還供貨的機型；C、淘汰機型：已經(jīng)停止正常生產(chǎn)的機型；D、清零機型：銷售壓力較大，在零售價、出貨價不調(diào)價前提下要求一定時間內(nèi)迅速消化的機型。六、捆綁活動結(jié)算價的確認：分公司在總部的結(jié)算價之上與網(wǎng)絡(luò)運營商的捆綁銷售，定義為A類捆綁；突破總部的原結(jié)算價與網(wǎng)絡(luò)