【正文】 條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件9的規(guī)定計量資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露的信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。前款所稱內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率按以下公式確定：內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率=按內(nèi)部評級法計量的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)/（按內(nèi)部評級法計量的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)＋按權(quán)重法計量的內(nèi)部評級法未覆蓋信用風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)）100%第四十八條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法，應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件3的規(guī)定計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，按照本辦法附件4的規(guī)定對銀行賬戶信用風(fēng)險暴露進(jìn)行分類，按照本辦法附件5的規(guī)定建立內(nèi)部評級體系。商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)符合本辦法的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)。第四十四條 商業(yè)銀行2010年9月12日至2013年1月1日之間發(fā)行的二級資本工具，若不含有減記或轉(zhuǎn)股條款，但滿足本辦法附件1規(guī)定的其它合格標(biāo)準(zhǔn)，2013年1月1日之前可計入監(jiān)管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監(jiān)管資本。第四節(jié) 特殊規(guī)定第四十二條 商業(yè)銀行發(fā)行的二級資本工具有確定到期日的，該二級資本工具在距到期日前最后五年，可計入二級資本的金額，應(yīng)當(dāng)按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年減計。（二）母公司并表一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：（一）附屬公司核心一級資本最低要求加儲備資本要求。第三十六條 除本辦法第三十二條第三款規(guī)定的遞延稅資產(chǎn)外，其它依賴于本銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)，超出本行核心一級資本凈額10%的部分應(yīng)從核心一級資本中扣除。 第三十四條 商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)的小額少數(shù)資本投資，合計超出本銀行核心一級資本凈額10%的部分，應(yīng)從各級監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。第三十三條 商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互持有的各級資本工具，或銀監(jiān)會認(rèn)定為虛增資本的各級資本投資，應(yīng)從相應(yīng)監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。（六） 確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額。（四） 貸款損失準(zhǔn)備缺口。（三） 少數(shù)股東資本可計入部分。前款所稱超額貸款損失準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準(zhǔn)備超過最低要求的部分。（二） 少數(shù)股東資本可計入部分。（四） 一般風(fēng)險準(zhǔn)備。第三章 資本定義第一節(jié) 資本組成第二十八條 商業(yè)銀行發(fā)行的資本工具應(yīng)符合本辦法附件1規(guī)定的合格標(biāo)準(zhǔn)。若國內(nèi)銀行被認(rèn)定為全球系統(tǒng)重要性銀行，所適用的附加資本要求不得低于巴塞爾委員會的統(tǒng)一規(guī)定。逆周期資本的計提與運用規(guī)則另行規(guī)定。第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在最低資本要求的基礎(chǔ)上計提儲備資本。第三節(jié) 資本充足率監(jiān)管要求第二十二條 商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求包括最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求以及第二支柱資本要求。第二節(jié) 資本充足率計算公式第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下公式計算資本充足率： 第二十條 商業(yè)銀行總資本包括核心一級資本、其它一級資本和二級資本。若這些金融機構(gòu)存在資本缺口的，還應(yīng)當(dāng)扣除相應(yīng)的資本缺口。（二）因終止而進(jìn)入清算程序。（二）被投資金融機構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險、聲譽風(fēng)險造成的危害和損失足以對銀行集團(tuán)的聲譽造成重大影響。確定對被投資金融機構(gòu)表決權(quán)時，應(yīng)考慮直接和間接擁有的被投資金融機構(gòu)的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素，對于當(dāng)期可以實現(xiàn)的潛在表決權(quán)，應(yīng)計入對被投資金融機構(gòu)的表決權(quán)。（二）商業(yè)銀行擁有50%以下（含）表決權(quán)的被投資金融機構(gòu)，但與被投資金融機構(gòu)之間有下列情況之一的，應(yīng)將其納入并表范圍：1．通過與其它投資者之間的協(xié)議，擁有該金融機構(gòu)50%以上的表決權(quán)。第二章 資本充足率計算和監(jiān)管要求第一節(jié) 資本充足率計算范圍第十一條 商業(yè)銀行未并表資本充足率的計算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行境內(nèi)外所有分支機構(gòu)。第七條 商業(yè)銀行資本充足率計算應(yīng)當(dāng)建立在充分計提貸款損失準(zhǔn)備等各項減值準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之上。第五條 本辦法所稱資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。 主席：尚福林 二○一二年六月七日商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）第一章 總則第一條 為加強商業(yè)銀行資本監(jiān)管，維護(hù)銀行體系穩(wěn)健運行，保護(hù)存款人利益，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國外資銀行管理條例》等法律法規(guī)，制定本辦法。第二條 本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行。一級資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的一級資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。第八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法建立全面風(fēng)險管理架構(gòu)和內(nèi)部資本充足評估程序。并表資本充足率的計算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行以及符合本辦法規(guī)定的其直接或間接投資的金融機構(gòu)。2．根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定該金融機構(gòu)的財務(wù)和經(jīng)營政策。（三）其它證據(jù)表明商業(yè)銀行實際控制被投資金融機構(gòu)的情況。第十四條 符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的保險公司不納入并表范圍。（三）受所在國外匯管制及其它突發(fā)事件的影響，資金調(diào)度受到限制的境外被投資金融機構(gòu)。第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法制定并表和未并表資本充足率計算內(nèi)部制度。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法第三章的規(guī)定計算各級資本和扣除項。第二十三條 商業(yè)銀行各級資本充足率不得低于如下最低要求：（一）核心一級資本充足率不得低于5%。%，由核心一級資本來滿足。第二十五條 除本辦法第二十三條和第二十四條規(guī)定的最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求外，系統(tǒng)重要性銀行還應(yīng)當(dāng)計提附加資本。第二十六條 除本辦法第二十三條、第二十四條和第二十五條規(guī)定的資本要求以外，銀監(jiān)會有權(quán)在第二支柱框架下提出更審慎的資本要求，確保資本充分覆蓋風(fēng)險，包括：（一）根據(jù)風(fēng)險判斷，針對部分資產(chǎn)組合提出的特定資本要求；（二）根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，針對單家銀行提出的特定資本要求。第二十九條 核心一級資本包括：（一） 實收資本或普通股。（五） 未分配利潤。第三十一條 二級資本包括：（一） 二級資本工具及其溢價。貸款損失準(zhǔn)備最低要求指100%撥備覆蓋率對應(yīng)的貸款損失準(zhǔn)備和應(yīng)計提的貸款損失專項準(zhǔn)備兩者中的較大者。 第二節(jié) 資本扣除項第三十二條 計算資本充足率時，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從核心一級資本中全額扣除以下項目：（一） 商譽。，貸款損失準(zhǔn)備缺口是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準(zhǔn)備低于貸款損失準(zhǔn)備最低要求的部分。（七） 直接或間接持有本銀行的股票。 商業(yè)銀行直接或間接持有本銀行發(fā)行的其他一級資本工具和二級資本工具，應(yīng)從相應(yīng)的監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。小額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對金融機構(gòu)各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構(gòu)實收資本（普通股加普通股溢價）10％（不含）以下，且不符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。第三十七條 根據(jù)本辦法第三十五條、第三十六條的規(guī)定，未在商業(yè)銀行核心一級資本中扣除的對金融機構(gòu)的大額少數(shù)資本投資和相應(yīng)的凈遞延稅資產(chǎn)，合計金額不得超過本行核心一級資本凈額的15%。（二）母公司并表核心一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。第四十一條 附屬公司總資本中少數(shù)股東資本用于滿足總資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已計入并表一級資本的部分后，剩余部分可以計入并表二級資本。第四十三條 商業(yè)銀行2010年9月12日前發(fā)行的不合格二級資本工具，2013年1月1日之前可計入監(jiān)管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監(jiān)管資本。前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數(shù)量的計算以2013年1月1日的數(shù)量為基數(shù)。內(nèi)部評級法未覆蓋的風(fēng)險暴露應(yīng)采用權(quán)重法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法，可以按照本辦法附件6的規(guī)定審慎考慮信用風(fēng)險緩釋工具的風(fēng)險抵補作用。第二節(jié) 權(quán)重法第五十一條 權(quán)重法下信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為銀行賬戶表內(nèi)資產(chǎn)信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)與表外項目信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之和。第五十五條 商業(yè)銀行對境外主權(quán)和金融機構(gòu)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重，以所在國家或地區(qū)的外部信用評級結(jié)果為基準(zhǔn)。（四）對境外其它金融機構(gòu)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。第五十八條 商業(yè)銀行對我國公共部門實體債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為20%。第五十九條 商業(yè)銀行對我國政策性銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。第六十一條 商業(yè)銀行對我國其它商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為25%，其中原始期限三個月以內(nèi)（含）債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為20%。第六十三條 商業(yè)銀行對一般企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。第六十五條 商業(yè)銀行對個人債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。第六十六條 租賃業(yè)務(wù)的租賃資產(chǎn)余值的風(fēng)險權(quán)重為100%。（一）商業(yè)銀行被動持有的對工商企業(yè)股權(quán)投資在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的風(fēng)險權(quán)重為400%。商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)而持有的非自用不動產(chǎn)在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的風(fēng)險權(quán)重為100%。（二）原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)分別為20%和50%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%。（四）票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)認(rèn)購便利的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%。（八）信用風(fēng)險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。第七十三條 商業(yè)銀行采用權(quán)重法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)時，可按照本辦法附件2的規(guī)定考慮合格質(zhì)物質(zhì)押或合格保證主體提供保證的風(fēng)險緩釋作用。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險權(quán)重。（三）公司風(fēng)險暴露，包括中小企業(yè)風(fēng)險暴露、專業(yè)貸款和一般公司風(fēng)險暴露。主權(quán)風(fēng)險暴露、金融機構(gòu)風(fēng)險暴露和公司風(fēng)險暴露統(tǒng)稱為非零售風(fēng)險暴露。第七十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下方法確定違約概率：（一）主權(quán)風(fēng)險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計的1年期違約概率。對于提供合格抵質(zhì)押品的高級債權(quán)和從屬于凈額結(jié)算主協(xié)議的回購交易，商業(yè)銀行可以根據(jù)風(fēng)險緩釋效應(yīng)調(diào)整違約損失率。表內(nèi)資產(chǎn)的違約風(fēng)險暴露應(yīng)不小于以下兩項之和：（1）違約風(fēng)險暴露被完全核銷后，銀行監(jiān)管資本下降的數(shù)量；（2）各項專項準(zhǔn)備金和部分核銷的數(shù)量。（二）商業(yè)銀行采用初級內(nèi)部評級法，貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利、循環(huán)認(rèn)購便利等表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為75%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%；其它各類表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)按照本辦法第七十一條的規(guī)定。對于表外零售風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行應(yīng)按照內(nèi)部估計的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計量違約風(fēng)險暴露。交易文件中必須包括按日重新估值并調(diào)整保證金，且在交易對手違約或未能補足保證金時可以及時平倉或處置抵押品的條款。第八十二條 市場風(fēng)險資本計量應(yīng)覆蓋商業(yè)銀行交易賬戶中的利率風(fēng)險和股票風(fēng)險，以及全部匯率風(fēng)險和商品風(fēng)險。交易賬戶中的金融工具和商品頭寸原則上還應(yīng)滿足以下條件：（一）在交易方面不受任何限制，可以隨時平盤。第八十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定清晰的銀行賬戶和交易賬戶劃分標(biāo)準(zhǔn)，明確納入交易賬戶的金融工具和商品頭寸以及在銀行賬戶和交易賬戶間劃轉(zhuǎn)的條件，確保執(zhí)行的一致性。第八十七條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法，內(nèi)部模型法覆蓋率應(yīng)不低于50%。利率風(fēng)險資本要求和股票風(fēng)險資本要求為一般市場風(fēng)險資本要求和特定風(fēng)險資本要求之和。mC最小為3，根據(jù)返回檢驗的突破次數(shù)可以增加附加因子。第九十三條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法計量特定風(fēng)險資本要求的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件11的規(guī)定使用內(nèi)部模型計量新增風(fēng)險資本要求。商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法或高級計量法計量操作風(fēng)險資本要求，應(yīng)符合本辦法附件12的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件12的規(guī)定確認(rèn)總收入。n為過去三年中總收入為正的年數(shù)。第一百零一條 商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法，應(yīng)當(dāng)按照以下公式計量操作風(fēng)險資本要求： 其中: KTSA 為按標(biāo)準(zhǔn)法計量的操作風(fēng)險資本要求。第一百零二條 各業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本系數(shù)（β）如下：（一）零售銀行、資產(chǎn)管理和零售經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本系數(shù)為12%。第一百零四條 商業(yè)銀行采用高級計量法，應(yīng)當(dāng)基于內(nèi)部損失數(shù)據(jù)、外部損失數(shù)據(jù)、情景分析、業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制因素建立操作風(fēng)險計量模型。（二）確保資本水平與風(fēng)險偏好及風(fēng)險管理水平相適應(yīng)。第一百零八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部資本充足評估程序作為內(nèi)部管理和決策的組成部分，并將內(nèi)部資本充足評估結(jié)果運用于資本預(yù)算與分配、授信決策和戰(zhàn)略規(guī)劃。（二）審批資本管理制度，確保資本管理政策和控制措施有效。（六）審批資本充足率信息披露政策、程序和內(nèi)容，并保證披露信息的真實、準(zhǔn)確和完整。具體履行以下職責(zé)：（一）制定并組織執(zhí)行資本管理的規(guī)章制度。（五）組織開展壓力測試，參與壓力測試目標(biāo)、方案及重要假設(shè)的確定，推動壓力測試結(jié)果在風(fēng)險評估和資本規(guī)劃中的運用，確保資本應(yīng)急補充機制的有效性。第一百一十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定相關(guān)部門履行以下資本管理職責(zé)：（一）制定資本總量、結(jié)構(gòu)和質(zhì)量管理計劃，編制并實施資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃，向高級管理層報告資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃執(zhí)行情況。（五）建立資本應(yīng)急補充機制，參與或組織籌集資本。（三）向高級管理層報告資本計量高級方法的計量結(jié)果。第一百一十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部審計部門在資本管理中的職責(zé)。（四）至少每年一次評估資本充足率管理計劃的執(zhí)行情況。第三節(jié) 風(fēng)險評估第一百二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照銀監(jiān)會相關(guān)要求和本辦法附件13的規(guī)定，設(shè)立主要風(fēng)險的識別和評估標(biāo)準(zhǔn)，確保主要風(fēng)險得到及時識別、審慎評估和有效監(jiān)控。（三）本辦法第四章、第五章和第六章中未涉及的風(fēng)險，包括銀行賬戶利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險和對商業(yè)銀行有實質(zhì)性影響的其它風(fēng)險。（二）對難以量化的風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險識別、評估、控制和報告機制，確保相關(guān)風(fēng)險得到有效管理。若考慮風(fēng)險分散化效應(yīng)，應(yīng)基于長期實證數(shù)據(jù)，且數(shù)據(jù)觀察期至少覆蓋一個完整的經(jīng)濟(jì)周期。第一百二十六條 商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應(yīng)當(dāng)確保目標(biāo)資本水平