【正文】 質(zhì)量、原價和凈值、用途等； 5。6 企業(yè)的現(xiàn)金流量是否正常。2企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制制度是否完備并有效執(zhí)行； 4。部門負(fù)責(zé)人根據(jù)具體情況參與調(diào)查。上述資料、信息審核過程中發(fā)現(xiàn)的需進(jìn)一步明確、補(bǔ)充、核實的地方，以及過程中發(fā)現(xiàn)的漏洞、疑點(diǎn)，即是下一步進(jìn)行實地調(diào)查的重點(diǎn)。通過資料審核和實地調(diào)查兩個階段的工作，獲取借款申請人及保證人真實、全面的信息，通過綜合分析、比較、評價，形成最后綜合性的評定和結(jié)論。 貸款業(yè)務(wù)操作流程示意圖： （二）貸前調(diào)查制度第一條 貸前調(diào)查的目的：真實了解客戶的基本情況、經(jīng)營管理狀況、市場銷售情況、財務(wù)狀況等；審查客戶資料的真實合法性；核實保證物來源的正當(dāng)性、權(quán)屬的合法性、價值的真實性、足值性、財產(chǎn)的安全性、變現(xiàn)的可能性及借款的用途，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險，審慎地開展業(yè)務(wù)，確保公司資金的安全。 第二十二條 客戶維護(hù) 對客戶要經(jīng)常性保持聯(lián)系。續(xù)貸和展期不得低于原借貸條件，展期最長為6個月，展期時客戶應(yīng)當(dāng)結(jié)清前期利息和費(fèi)用。貸款業(yè)務(wù)部簽署的各種正式合同，一份由經(jīng)辦人員保管，一份交綜合管理部歸檔管理。 第十三條 辦理貸款業(yè)務(wù)的基本流程： 一、 首先由貸款業(yè)務(wù)部門接受客戶貸款申請、受理并進(jìn)行詳細(xì)的現(xiàn)場調(diào)查，收集相關(guān)客戶資料，形成貸款客戶的貸前調(diào)查報告； 二、 接著由風(fēng)險管理部門進(jìn)行合法合規(guī)性審查，對相關(guān)風(fēng)險重點(diǎn)進(jìn)行審議和核查，通過公司的風(fēng)控審查后，風(fēng)險管理部門召集審批人進(jìn)行審批，審批通過后風(fēng)險管理部門應(yīng)及時將審批結(jié)果返回業(yè)務(wù)部門； 三、 業(yè)務(wù)部門應(yīng)落實審批結(jié)果中的相關(guān)條件、與客戶簽訂貸款合同、擔(dān)保合同，借款借據(jù)，移交財務(wù)部門發(fā)放貸款； 四、 業(yè)務(wù)部門在貸款發(fā)放后七天內(nèi)要對貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行第一次回訪，并負(fù)責(zé)利息的催收和本金的按時回收及相應(yīng)的管理。 （五）信用貸款，信用貸款是指以借款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款，借款人不需要提供保證。貸款額度按業(yè)務(wù)授權(quán)管理辦法規(guī)定執(zhí)行。辦理抵押貸款，應(yīng)對抵押物的權(quán)屬、合法性、有效性和變現(xiàn)能力以及所設(shè)定抵押的合法性進(jìn)行審查，簽訂抵押合同并辦理抵押物的有關(guān)登記手續(xù)。 第十條 客戶申請貸款業(yè)務(wù)應(yīng)具備以下基本條件： （一）從事的經(jīng)營活動合規(guī)合法； （二）有良好的信用記錄； （三）有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)收入和良好的經(jīng)營狀況； （四）除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過工商行政管理機(jī)關(guān)辦理工商年檢手續(xù)。 第八條 實行經(jīng)辦責(zé)任人、風(fēng)險主責(zé)任人、審批責(zé)任人三項終身責(zé)任制。 貸審會下設(shè)辦公室，辦公室負(fù)責(zé)人由風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)人兼任。 公司成立貸款審批委員會，（簡稱貸審會）貸審會是公司貸款業(yè)務(wù)決策的權(quán)利機(jī)構(gòu)，審議貸款業(yè)務(wù)事項，對有權(quán)審批人進(jìn)行制約及支持。在辦理貸款過程中，將調(diào)查、審查、審批、經(jīng)營管理等環(huán)節(jié)的工作職責(zé)分解，由不同經(jīng)營層次和不同部門部門承擔(dān)，實現(xiàn)其相互制約和相互支持。 第二條 本制度是公司經(jīng)營和管理必須遵循的基本準(zhǔn)則，是制定各類管理制度辦法的基本依據(jù)。 第三條 公司經(jīng)營和管理必須堅持合法性，安全性，效益性和流動性相統(tǒng)一的原則。 第六條 按照“橫向平行制約”原則，設(shè)立業(yè)務(wù)營銷部門和風(fēng)險管理部門，成立貸款審批（亦稱評審）委員會。 貸審會由董事會成員（獨(dú)立董事長除外）總經(jīng)理、主管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等人組成。貸審會辦公室負(fù)責(zé)對所有貸款資料進(jìn)行合法合規(guī)性初審，并負(fù)責(zé)整理成匯報資料貸審會審批。在貸款業(yè)務(wù)辦理過程中，調(diào)查、審查、審批、經(jīng)營管理業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的有關(guān)人員為主責(zé)任人，具體承辦人為經(jīng)辦責(zé)任人，相應(yīng)承擔(dān)各自責(zé)任。特殊行業(yè)須持有相關(guān)職能部門機(jī)關(guān)頒發(fā)的許可證； （五）提供符合規(guī)定條件的抵（質(zhì)）押、擔(dān)保。貸款額度按業(yè)務(wù)授權(quán)管理辦法規(guī)定執(zhí)行。 （三）保證貸款，是指按《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔(dān)連帶責(zé)任的保證貸款。其特征就是債務(wù)人無需提供抵押品或第三方擔(dān)保僅憑自己的信譽(yù)就能取得貸款，并以借款人信用程度作為還款保證的。 第十四條 單筆貸款額度不得超過公司注冊資本的1%，同一貸款人累計余額不得超過公司注冊資本的5%。 第十七條 經(jīng)合同約定，客戶可以提前歸還貸款。續(xù)貸的審批按貸款審批的程序辦理。提供方便服務(wù)，鞏固、穩(wěn)定優(yōu)良客戶。 第二條 公司貸款業(yè)務(wù)部根據(jù)人員和業(yè)務(wù)量的實際情況，確定主辦調(diào)查人和協(xié)辦調(diào)查人。 第五條 貸款調(diào)查必須嚴(yán)格的進(jìn)行資料核實。 第六條 資料審核要點(diǎn)： 申請人提供的材料是否齊全、有效；要求提供的原件是否為原件，復(fù)印件是否和原件一致，如一致須經(jīng)辦人蓋“與原件相符”章，并簽章；某些無法核查原件的可在核查真實性后注明“已核實”；各種文件是否在有效期內(nèi)，應(yīng)年檢的是否已辦理手續(xù)； 有關(guān)各文件的相關(guān)內(nèi)容要核對一致，邏輯關(guān)系要正確；通過對企業(yè)成立批文、合同、章程、董事會決議、驗資報告、立項批文、可研、資信等級、環(huán)保及市場準(zhǔn)入等具體文件的審核，了解貸款申請人和保證人是否具備資格、合法合規(guī)； 財務(wù)報表是否由會計師事務(wù)所出具了審計報告，是否是無保留意見報告，初步分析財務(wù)狀況，記錄疑點(diǎn)，以便實地調(diào)查核實。進(jìn)行實地調(diào)查前，要列出調(diào)查提綱，明確調(diào)查目標(biāo)，以保證調(diào)查的質(zhì)量和效率。3審核企業(yè)是否做到了帳表、帳帳、帳證、帳實四相符，核實資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益是否有虛假； 　4。 　　 察看抵押物、質(zhì)押物。3以匯票、本票、債券、存款單、倉單、提單等出質(zhì)的，要察看權(quán)力憑證原件，辨別真?zhèn)?，必要時請有關(guān)部門鑒定。 第十條 貸前調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)申請人有不良信用紀(jì)錄、出具虛假資料、違法違規(guī)等問題，或企業(yè)主動要求撤回保證申請，致使調(diào)查工作不能繼續(xù)進(jìn)行時，調(diào)查負(fù)責(zé)人應(yīng)向部門負(fù)責(zé)人說明原因并提出處理意見，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后將處理結(jié)果告知申請人。 （三）貸后管理制度第一條 貸后管理是對小額貸款公司向借款人發(fā)放貸款后至貸款本息收回這一過程的管理，包括貸款檢查、逾期、展期和續(xù)貸的處理等。日常檢查是根據(jù)借款人的實際情況，如貸款金額、貸款期限、保證措施、風(fēng)險等級等確定檢查頻率，日常檢查至少每個月要進(jìn)行一次。 第四條 檢查人員在貸后檢查中發(fā)現(xiàn)借款人存在較大問題，須當(dāng)日向部門負(fù)責(zé)人口頭報告，部門應(yīng)在2日內(nèi)將存在問題和處理意見書面報告主管負(fù)責(zé)人。 第七條 需要展期的貸款，借款人須在該貸款到期前15日向我公司提出貸款展期書面申請。對逾期貸款的處理意見包括：采用更為可靠的保證措施；建議收回貸款。對貸款的提前收回按公司評審及審批制度辦理。 　　 （四） 風(fēng)險管理制度 公司風(fēng)險管理的基本任務(wù)是通過建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機(jī)制，最大限度的防范風(fēng)險和確保公司貸款業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。堅持貸款風(fēng)險權(quán)責(zé)相結(jié)合。主要包括公司內(nèi)控制度不合理。法規(guī)以及地方政府對小額貸款公司的相關(guān)規(guī)定為依據(jù)對貸款的政策風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測。 四 貸款風(fēng)險予警。 六 選擇有效的貸款方式 應(yīng)根據(jù)借款人的實際情況和貸款性質(zhì)、種類，分別選擇質(zhì)押、抵押、擔(dān)保、信用等貸款方式，應(yīng)盡可能的選擇風(fēng)險小的方式。為控制風(fēng)險可要求借款人提供法定代表人連帶責(zé)任擔(dān)保，以及第三者聯(lián)保等多種擔(dān)保形式，拒絕信用擔(dān)保和人情擔(dān)保。 十 貸款風(fēng)險的監(jiān)測 貸款風(fēng)險監(jiān)測主要依據(jù)貸款質(zhì)量將貸款劃分為四類：正常、逾期、不良、損失。實行分級把關(guān)，層層負(fù)責(zé)的原則。為此，特制定益商小額貸款審批制度如下： 一 審批原則： 1。 3。 5。 二 貸款審批會議制度 公司成立貸款審批委員會，（簡稱貸審會）貸審會是公司貸款業(yè)務(wù)決策的權(quán)利機(jī)構(gòu)，審議貸款業(yè)務(wù)事項，對有權(quán)審批人進(jìn)行制約及支持。貸審會辦公室負(fù)責(zé)對所有貸款資料進(jìn)行合法合規(guī)性初審，并負(fù)責(zé)整理成匯報資料貸審會審批。 七 原則上每筆貸款初次審批未通過，如相關(guān)人員提出異議可申請復(fù)審一次。 （六） 責(zé)任追究制度為了嚴(yán)格執(zhí)行公司信貸管理基本制度，控制貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險，公司必須堅持合理性、安全性、效益性和流動性相統(tǒng)一的原則。 稽核財務(wù)部應(yīng)做好貸款發(fā)放前的資料稽核工作，做好貸款發(fā)放前的最后把關(guān)工作。情節(jié)嚴(yán)重的調(diào)離本崗位。 二、公司以公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度。對會計要素進(jìn)行計量時,一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本,采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的,應(yīng)當(dāng)保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量。 第二章 會計科目使用說明 1001 庫存現(xiàn)金 一、本科目核算公司的庫存現(xiàn)金。 三、公司應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。 二、公司增加銀行存款,借記本科目,貸記“庫存現(xiàn)金”, “應(yīng)收賬款”等科目。月份終了,公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因進(jìn)行處理,并應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,及時調(diào)節(jié)相符。 三、公司發(fā)生應(yīng)收賬款,按應(yīng)收金額,借記本科目,按確認(rèn)的營業(yè)收入,貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”等科目。 1132 應(yīng)收利息 一、本科目核算公司交易性金融資產(chǎn),持有至到期投資,可供出售金融資產(chǎn),發(fā)放貸款,買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。 公司發(fā)放的貸款, 應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按貸款的合同本金和合同利率計算確定的應(yīng)收未收利息,借記本科目,按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入,貸記“利息收入”科目,按其差額,借記或貸記“公司貸款——利息調(diào)整”, “個人貸款——利息調(diào)整”等科目。 二、本科目可按對方單位(或個人)進(jìn)行明細(xì)核算。 1231 壞賬準(zhǔn)備 一、本科目核算公司應(yīng)收款項的壞賬準(zhǔn)備。本期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額計提。同時,借記” “銀行存款”科目,貸記“應(yīng)收賬款”, “其他應(yīng)收款”等科目。 二、本科目可按集團(tuán)內(nèi)各公司的名稱進(jìn)行明細(xì)核算。四、本科目期末可以為借方余額,也可為貸方余額。 (一)公司辦理貼現(xiàn)時,按貼現(xiàn)票面金額,借記本科目(面值),按實際支付的金額,貸記”銀行存款”等科目,按其差額,貸記本科目(利息調(diào)整)。 四,本科目期末借方余額,反映公司辦理的貼現(xiàn),轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)融出的資金。 (一)公司發(fā)放的貸款,應(yīng)按貸款的合同本金,借記本科目(本金),按實際支付的金額,貸記“銀行存款”等科目,有差額的,借記或貸記本科目(利息調(diào)整)。存在利息調(diào)整余額的,還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)。同時,將按合同本金和合同利率計算確定的應(yīng)收利息金額進(jìn)行表外登記。 已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的貸款以后又收回的,按原轉(zhuǎn)銷的貸款余額,借記本科目(已減值),貸記“貸款損失準(zhǔn)備”科目。 二、本科目可按計提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)類別進(jìn)行明細(xì)核算。 (三)已計提貸款損失準(zhǔn)備的貸款價值以后又得以恢復(fù),應(yīng)在原已計提的貸款損失準(zhǔn)備金額內(nèi),按恢復(fù)增加的金額,借記本科目,貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。 三、代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。 (四)定期或在合同到期與委托單位結(jié)算,按合同規(guī)定比例計算受托貸款收益,結(jié)算已實現(xiàn)未結(jié)算的收益,借記本科目(已實現(xiàn)未結(jié)算損益),貸記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”(委托客戶的收益), “手續(xù)費(fèi)及傭金收入”(本公司的收益)等科目。 二、本科目可按抵債資產(chǎn)類別及借款人進(jìn)行明細(xì)核算。 (二)抵債資產(chǎn)保管期間取得的收入,借記“庫存現(xiàn)金”, “銀行存款”等科目,貸記“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。 (四)取得抵債資產(chǎn)后轉(zhuǎn)為自用的,應(yīng)在相關(guān)手續(xù)辦妥時,按轉(zhuǎn)換日抵債資產(chǎn)的賬面余額,借記“固定資產(chǎn)”等科目,貸記本科目。 二、本科目可按抵債資產(chǎn)項目或類別進(jìn)行明細(xì)核算。 處置抵債資產(chǎn)時,應(yīng)按實際收到的金額,借記“庫存現(xiàn)金”, “銀行存款”等科目,按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,按其賬面余額,貸記“抵債資產(chǎn)”,按已計提的抵債資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備,借記本科目,按其差額,貸記“營業(yè)外收入”科目或借記“營業(yè)外支出”科目。 二、本科目可按固定資產(chǎn)類別和項目進(jìn)行明細(xì)核算。 (二)自行建造達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn),借記本科目,貸記“在建工程”科目。 四、本科目期末借方余額,反映公司固定資產(chǎn)原價。處置固定資產(chǎn)還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)累計折舊。處置固定資產(chǎn)還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。 三、固定資產(chǎn)清理的主要賬務(wù)處理。收回出售固定資產(chǎn)的價款,殘料價值和變價收入等,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。如為貸方余額,借記本科目,貸記“營業(yè)外收入”科目。 根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn),也在本科目核算。資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。 1901 待處理財產(chǎn)損溢 一、本科目核算公司在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈,盤虧和毀損的價值。 (一)盤盈的各項資產(chǎn),借記相關(guān)科目,貸記本科目。 四、公司的財產(chǎn)損溢,應(yīng)查明原因,在期末結(jié)賬前處理完畢,處理后本科目應(yīng)無余額。歸還借款做相反的會計分錄。 二、本科目可按貼現(xiàn)類別和貼現(xiàn)金融機(jī)構(gòu),分別“面值”, “利息調(diào)整”進(jìn)行明細(xì)核算。 (三)貼現(xiàn)票據(jù)到