【正文】 事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)由公司審計(jì)部組織實(shí)施。第三條 適用范圍公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國(guó)內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人在任期屆滿、內(nèi)部調(diào)動(dòng)和辭職時(shí)都須接受離任審計(jì)。第十條第六章 附 則 本管理制度由集團(tuán)督審部制定、解釋，自下發(fā)之日起生效實(shí)施。第五章 處理第九條 審計(jì)處理一、對(duì)于重要崗位人員（經(jīng)濟(jì)、涉密）的審計(jì)，公司保留追訴權(quán)，并且對(duì)重要崗位的離職人員要有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。因受客觀因素和審計(jì)手段限制，或者由于被審計(jì)人員的原因無法完成必要審計(jì)程序的，集團(tuán)公司督審部可以對(duì)有關(guān)事項(xiàng)提出有保留的審計(jì)意見。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)在15天內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告草案，并向被審計(jì)人征求意見。審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，以經(jīng)過審核的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論建議，出具審計(jì)報(bào)告草案。審計(jì)小組可采取就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)、聯(lián)合審計(jì)等方式進(jìn)行審計(jì)。第四章 離任審計(jì)的程序第八條 審計(jì)程序集團(tuán)公司人力資源處在各重要崗位人員將離任時(shí)，向督審部提出離任審計(jì)委托。人力資源處負(fù)責(zé)解除勞動(dòng)合同、保險(xiǎn)、離職證明、離職承諾書等手續(xù)的辦理，監(jiān)督審核被審計(jì)人員崗位職責(zé)、績(jī)效考核記錄、任期述職報(bào)告、工作中的遺留問題及處理建議、工作交接報(bào)告等交接手續(xù)是否齊全。四、離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚。審計(jì)人員必須堅(jiān)持客觀、公正的原則，必須保守實(shí)施離任審計(jì)中得悉的公司秘密。第五條 審計(jì)人員實(shí)施離任審計(jì)工作時(shí)應(yīng)成立審計(jì)小組，審計(jì)小組的成員應(yīng)當(dāng)具備與審計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。被審計(jì)對(duì)象，必須按照有關(guān)規(guī)定積極協(xié)助和配合集團(tuán)公司開展審計(jì)工作，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)結(jié)論、審計(jì)決定和審計(jì)建議。第十三條 本準(zhǔn)則自董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行。第九條 根據(jù)本企業(yè)、上級(jí)主管機(jī)關(guān)或者其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求對(duì)審計(jì)、審查對(duì)象已經(jīng)出具離任審計(jì)、審查報(bào)告的，如果審計(jì)、審查內(nèi)容涵蓋本準(zhǔn)則規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容的，可以不進(jìn)行重復(fù)審計(jì)或者審查。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，客觀、公正地出具離任審計(jì)報(bào)告。其它其它高級(jí)管理人員離任的，由公司監(jiān)督檢查部門或控股方監(jiān)督檢查部門實(shí)施審計(jì)由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。第十三條 本準(zhǔn)則自董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行。第九條 根據(jù)本企業(yè)、上級(jí)主管機(jī)關(guān)或者其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求對(duì)審計(jì)、審查對(duì)象已經(jīng)出具離任審計(jì)、審查報(bào)告的，如果審計(jì)、審查內(nèi)容涵蓋本準(zhǔn)則規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容的，可以不進(jìn)行重復(fù)審計(jì)或者審查。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，客觀、公正地出具離任審計(jì)報(bào)告。其它其它高級(jí)管理人員離任的，由公司監(jiān)督檢查部門或控股方監(jiān)督檢查部門實(shí)施審計(jì)由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。離任審計(jì)制度第一條 為了規(guī)范公司人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容，根據(jù)《證券投資基金管理公司子公司管理暫行規(guī)定》、《基金行業(yè)人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第四條 董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：（一）審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；（二）審計(jì)對(duì)象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；（三）企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象的年度考核情況；（四）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)?；蛘呋痄N售規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況及原因；（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；（七）審計(jì)對(duì)象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；（八）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題；（九）審計(jì)結(jié)論。第七條 離任審計(jì)、審查報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正地反映審計(jì)、審查對(duì)象任職期間履行職責(zé)情況及合規(guī)情況。第十條 出具離任審計(jì)、審查報(bào)告的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管離任審計(jì)、審查報(bào)告。原文地址：離任審計(jì)制度第一條 為了規(guī)范公司人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容，根據(jù)《證券投資基金管理公司子公司管理暫行規(guī)定》、《基金行業(yè)人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第四條 董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：（一）審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；（二）審計(jì)對(duì)象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；（三）企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象的年度考核情況；（四）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模或者基金銷售規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況及原因；（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；（七）審計(jì)對(duì)象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；（八）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題；（九）審計(jì)結(jié)論。第七條 離任審計(jì)、審查報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正地反映審計(jì)、審查對(duì)象任職期間履行職責(zé)情況及合規(guī)情況。第十條 出具離任審計(jì)、審查報(bào)告的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管離任審計(jì)、審查報(bào)告。范文二：離任審計(jì)制度Xxx有限公司離任審計(jì)制度第一章 總 則第一條 目的為了加強(qiáng)對(duì)重要崗位人員離任的監(jiān)督管理，促進(jìn)其在任職期間增強(qiáng)自我約束的意識(shí)；同時(shí)通過對(duì)工作移交情況的監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作的延續(xù)性，根據(jù)集團(tuán)管理標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。參與審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，必須嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，遵循獨(dú)立、客觀、公正、保密的審計(jì)原則。如有必要，可以聘請(qǐng)公司外部的有關(guān)專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)參與全程或部分審計(jì)事項(xiàng)。第三章 離任審計(jì)的內(nèi)容及審計(jì)分工第六條 審計(jì)內(nèi)容一、經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任審計(jì)：所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況；任職期間主要經(jīng)濟(jì)或業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況，是否達(dá)到公司要求；任職期間管理職能履行情況；任職期間涉及財(cái)務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性；任職期間涉及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況、任職期間資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和有效性；有無嚴(yán)重違犯法紀(jì)、并給公司帶來危害的違法亂紀(jì)活動(dòng)；有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)或其它損害公司利益的行為。五、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。督審部?jī)?nèi)審處負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)離任審計(jì)工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，依據(jù)提供資料實(shí)施審計(jì)工作，從中進(jìn)行分析評(píng)價(jià)內(nèi)部控制情況，揭示主要問題，針對(duì)存在缺陷提出審計(jì)意見。離任審計(jì)委托書須經(jīng)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。審計(jì)小組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，并依據(jù)審計(jì)目標(biāo)獲取不同類型的審計(jì)證據(jù)。如有必要，審計(jì)人員可以在審計(jì)過程中提交期中報(bào)告，以便及時(shí)采取有效的措施。被審計(jì)人應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告草案之日起3個(gè)工作日內(nèi)將書面意見送交審計(jì)小組或集團(tuán)公司督審部，逾期沒有提出書面意見的，視為無異議。集團(tuán)辦公室應(yīng)對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目定期進(jìn)行檢查，落實(shí)相關(guān)單位對(duì)審計(jì)決定、審計(jì)建議的執(zhí)行情況。二、審計(jì)過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計(jì)小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時(shí)凍結(jié)被審計(jì)人員在公司的權(quán)益：被審計(jì)人員工作移交出現(xiàn)下列情況，致使上級(jí)主管無法接收的：（1）保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等需移交的材料未交接完畢；（2）工作中遺留的主要問題及其處理未交接完畢；（3）其它需要移交的工作內(nèi)容尚未交接完畢，可能會(huì)影響交接后工作的開展。范文三：離任審計(jì)制度華為公司離任審計(jì)制度第一章 總 則第一條 目的為了加強(qiáng)對(duì)離任人員所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)其在任職期間增強(qiáng)自我約束的意識(shí)；同時(shí)通過對(duì)工作移交情況的監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作的延續(xù)性，根據(jù)《公司基本法》及《公司內(nèi)部審計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員的離任審計(jì)適用范圍，以各大系統(tǒng)的離任審計(jì)實(shí)施細(xì)則中的規(guī)定為準(zhǔn)。國(guó)內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、境外代表處、境外合資企業(yè)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)由公司審計(jì)部組織實(shí)施，也可以委托外部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。審計(jì)人員與被審計(jì)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避；被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系可能影響審計(jì)公正的，有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避。（二） 經(jīng)干部部同意，查閱有關(guān)的文件、資料；（三） 參加有關(guān)的會(huì)議；（四） 對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；（五） 對(duì)嚴(yán)重違反公司制度和規(guī)定以及侵犯公司權(quán)益的人員，提出追究責(zé)任的建議；（六） 對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（七） 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議及糾正、處理違反公司各項(xiàng)規(guī)章制度的行為的意見，檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況；（八） 根據(jù)離任審計(jì)工作的需要，公司領(lǐng)導(dǎo)賦予的其它職權(quán)。 離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚； 其它需要審計(jì)的事項(xiàng)。離任時(shí)工作移交是否完整、正確。離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚。表格中要明確寫出每類內(nèi)容參與審計(jì)的具體人。 承擔(dān)離任審計(jì)任務(wù)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書。 第十二條 就地審計(jì)離任審計(jì)工作一般采取就地審計(jì)的方式。 第十五條 審計(jì)報(bào)告離任審計(jì)報(bào)告分詳式離任審計(jì)報(bào)告和簡(jiǎn)式離任審計(jì)意見書兩種。離任審計(jì)結(jié)束時(shí)由公司審計(jì)部出具離任審計(jì)意見書，離任審計(jì)意見書要送被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、公司人力資源管理機(jī)構(gòu)。對(duì)內(nèi)部調(diào)動(dòng)的審計(jì)應(yīng)在十五天內(nèi)完成，對(duì)離職人員的審計(jì)可視具體情況確定審計(jì)期限，對(duì)市場(chǎng)人員出具離任審計(jì)意見書的時(shí)間不應(yīng)超過六個(gè)月，對(duì)其他人員不應(yīng)超過三個(gè)月。（二）審計(jì)過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計(jì)小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時(shí)凍結(jié)被審計(jì)人員在公司的權(quán)益：被審計(jì)人員工作移交不順利、不清楚，致使上級(jí)主管無法接受；被審計(jì)人員沒有提供任職期間的所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況報(bào)告；被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目尚未交待清楚，需進(jìn)一步查證落實(shí)；被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目雖已交待清楚，但所欠公司款項(xiàng)未做出償還。第二十三條 本制度解釋權(quán)屬公司審計(jì)部。要求：、本日收入和付出、本日結(jié)存情況；；作業(yè)二：試述會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的意義與原則第7章會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序設(shè)計(jì)作業(yè)一：試述記賬憑證賬務(wù)處理程序的具體流程作業(yè)二：匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序與科目匯總表賬務(wù)處理程序的區(qū)別與聯(lián)系第8章成本核算制度設(shè)計(jì)作業(yè)一：試述成本核算制度設(shè)計(jì)的作用作業(yè)二：成本計(jì)算制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容有哪些？作業(yè)三：試述核算制度的設(shè)計(jì)要求第9章責(zé)任會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)作業(yè)一：試述責(zé)任會(huì)計(jì)的定義與主要內(nèi)容作業(yè)二：試述責(zé)任會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目的、原則作業(yè)三：試述責(zé)任會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的一般程序范文五：離任審計(jì)管理制度離任審計(jì)管理制度第一條 目的為評(píng)價(jià)XX集團(tuán)及體系內(nèi)離任者在任職期間的工作業(yè)績(jī)，界定離任者在任期間應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及存在的潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)助離任者與接任者完成工作交接，特制定本規(guī)定。流程見《離任審計(jì)人員名單提報(bào)審批工作流程》二、績(jī)效考核資料提供：由集團(tuán)及體系內(nèi)人力資源管理中心、預(yù)算管理中心、企管中心等相關(guān)職能部門提供離任者任期內(nèi)的績(jī)效考核資料，主要包括：（1）離任者崗位職責(zé)—集團(tuán)：ITamp。在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)特殊、重大的事項(xiàng)，經(jīng)分管總裁室領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可適當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間。二、本規(guī)定自簽發(fā)之日起執(zhí)行，此前相關(guān)文件同時(shí)廢止。依照國(guó)家法律、法規(guī)、政策以及公司內(nèi)部制度，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)功能。第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)每年至少對(duì)集團(tuán)公司及各下屬公司審計(jì)一次，對(duì)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)交辦的事項(xiàng)，可以不定期進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。（五）提出改進(jìn)管理、改善和加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。審計(jì)管理制度第一條 為建立健全公司內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第四條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備內(nèi)部審計(jì)能力的基本條件。第八條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象（一）公司本部、各職能部門；（二）公司全資子公司、控股公司；（三）審計(jì)負(fù)責(zé)人認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)。（六）督促被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)意見和審計(jì)決定，檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況。第二條 本制度所稱“內(nèi)部審計(jì)”是指對(duì)有關(guān)事項(xiàng)開展的全面的內(nèi)部審計(jì)，即對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)、管理、人財(cái)物及制度建設(shè)與執(zhí)行等方面所進(jìn)行的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。第五條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備一定的專業(yè)知識(shí)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力等基本素質(zhì)，以保證有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作。第九條 內(nèi)部審計(jì)人員按內(nèi)部審計(jì)程序開展工作，對(duì)內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)予以保密，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得公開。第四章 內(nèi)部審計(jì)的范圍第十三條 審計(jì)部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)