【正文】 點(diǎn)和上級(jí)的部署，組織安排審計(jì)工作。第十一條 審計(jì)部和內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度獨(dú)立行使職權(quán)，受法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度的保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得對(duì)其進(jìn)行阻撓、打擊或報(bào)復(fù)。第九條 內(nèi)部審計(jì)人員按內(nèi)部審計(jì)程序開展工作，對(duì)內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)予以保密，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得公開。第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)。第五條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備一定的專業(yè)知識(shí)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力等基本素質(zhì)，以保證有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員第三條 公司設(shè)審計(jì)考核部，根據(jù)公司實(shí)際和業(yè)務(wù)需要配置專業(yè)審計(jì)人員。第二條 本制度所稱“內(nèi)部審計(jì)”是指對(duì)有關(guān)事項(xiàng)開展的全面的內(nèi)部審計(jì)，即對(duì)公司的經(jīng)營、管理、人財(cái)物及制度建設(shè)與執(zhí)行等方面所進(jìn)行的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。第十一條 審計(jì)工作程序制定審計(jì)工作計(jì)劃；擬定審計(jì)方案；實(shí)施內(nèi)部審計(jì)；制作審計(jì)報(bào)告；出具審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定；保留后續(xù)審計(jì)；建立內(nèi)部審計(jì)檔案；第十二條 審計(jì)檔案的保管期限分為定期和永久保管，對(duì)于保管期限已滿的審計(jì)檔案，由檔案室會(huì)同財(cái)務(wù)管理中心提出銷毀意見，共同鑒定和審查，編制審計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，由總經(jīng)理在審計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。（六）督促被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)意見和審計(jì)決定，檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況。第九條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容公司審計(jì)人員對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、完整性；公司資產(chǎn)、權(quán)益的安全、完整性以及增值保值情況；內(nèi)部控制制度建立健全及執(zhí)行情況；招標(biāo)活動(dòng)的執(zhí)行情況；合同、協(xié)議簽訂及履行情況；工程項(xiàng)目預(yù)、決算；資金籌措與運(yùn)用的合理性、合法性、效益性；各子公司主要領(lǐng)導(dǎo)離任、調(diào)任審計(jì)；第十條 審計(jì)負(fù)責(zé)人行使下列權(quán)限：（一）根據(jù)審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、計(jì)劃、預(yù)算、合同、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要等資料；（二）審查賬表、憑證，查驗(yàn)資金和財(cái)產(chǎn)，索取有關(guān)文件、資料等證明材料，對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查；（三）對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，有權(quán)向總經(jīng)理提出追究有關(guān)單位、人員責(zé)任的建議；（四）審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向總經(jīng)理報(bào)告。第八條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象（一）公司本部、各職能部門；（二）公司全資子公司、控股公司；（三）審計(jì)負(fù)責(zé)人認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)。第六條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)及公司有關(guān)制度審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則，做到獨(dú)立、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。第四條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備內(nèi)部審計(jì)能力的基本條件。第三條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)暫由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)，接受董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的指導(dǎo)與監(jiān)督。審計(jì)管理制度第一條 為建立健全公司內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。（七）內(nèi)部審計(jì)人員依照法律法規(guī)及本制度行使職權(quán)，受法律和公司規(guī)章制度保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)，不得對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。（五）提出改進(jìn)管理、改善和加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。審計(jì)負(fù)責(zé)人行使本條權(quán)利時(shí)，應(yīng)事先征得總經(jīng)理的同意。第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)每年至少對(duì)集團(tuán)公司及各下屬公司審計(jì)一次，對(duì)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)交辦的事項(xiàng)，可以不定期進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第五條 審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，以保證客觀公正的能力和立場。依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司內(nèi)部制度，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)功能。第二條 內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，通過審查和評(píng)價(jià)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、以及內(nèi)部控制的有效性，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、本規(guī)定自簽發(fā)之日起執(zhí)行，此前相關(guān)文件同時(shí)廢止。第七條 審計(jì)工作程序按《XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定》執(zhí)行第八條 本規(guī)定的執(zhí)行、培訓(xùn)、檢查責(zé)任崗一、執(zhí)行責(zé)任崗：制度涉及的人力、審計(jì)及被審計(jì)單位相關(guān)崗位；二、培訓(xùn)責(zé)任崗：集團(tuán)各部門負(fù)責(zé)人；三、檢查責(zé)任崗：集團(tuán)審計(jì)管理中心總監(jiān)。在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)特殊、重大的事項(xiàng)，經(jīng)分管總裁室領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可適當(dāng)延長審計(jì)時(shí)間。企業(yè)管理中心（提供部門工作計(jì)劃）人力資源管理中心（提供個(gè)人工作計(jì)劃、績效總結(jié)、述職報(bào)告等）/平臺(tái)：信企條線部門（提供部門工作計(jì)劃）人力條線部門（提供個(gè)人工作計(jì)劃、績效總結(jié)、述職報(bào)告等）；（4）離任者任期內(nèi)經(jīng)營計(jì)劃和經(jīng)營目標(biāo)—集團(tuán)：預(yù)算管理中心/平臺(tái)：預(yù)算條線部門。流程見《離任審計(jì)人員名單提報(bào)審批工作流程》二、績效考核資料提供：由集團(tuán)及體系內(nèi)人力資源管理中心、預(yù)算管理中心、企管中心等相關(guān)職能部門提供離任者任期內(nèi)的績效考核資料，主要包括：（1）離任者崗位職責(zé)—集團(tuán)：ITamp。第三條 離任審計(jì)定義本規(guī)定中的離任審計(jì)，是指XX集團(tuán)及體系內(nèi)具有財(cái)務(wù)審批權(quán)的人員（如經(jīng)營實(shí)體負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）及公司認(rèn)為需要審計(jì)的其他人員，因辭職、解聘、調(diào)離等原因，不再擔(dān)任本職務(wù)，對(duì)其任期內(nèi)的工作目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)完成情況實(shí)施的審計(jì)。要求：、本日收入和付出、本日結(jié)存情況；；作業(yè)二：試述會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的意義與原則第7章會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序設(shè)計(jì)作業(yè)一：試述記賬憑證賬務(wù)處理程序的具體流程作業(yè)二：匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序與科目匯總表賬務(wù)處理程序的區(qū)別與聯(lián)系第8章成本核算制度設(shè)計(jì)作業(yè)一：試述成本核算制度設(shè)計(jì)的作用作業(yè)二：成本計(jì)算制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容有哪些？作業(yè)三：試述核算制度的設(shè)計(jì)要求第9章責(zé)任會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)作業(yè)一：試述責(zé)任會(huì)計(jì)的定義與主要內(nèi)容作業(yè)二：試述責(zé)任會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目的、原則作業(yè)三：試述責(zé)任會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的一般程序范文五：離任審計(jì)管理制度離任審計(jì)管理制度第一條 目的為評(píng)價(jià)XX集團(tuán)及體系內(nèi)離任者在任職期間的工作業(yè)績，界定離任者在任期間應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及存在的潛在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)助離任者與接任者完成工作交接，特制定本規(guī)定。范文四：會(huì)計(jì)制度審計(jì)第1章會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)綜述作業(yè)一 什么是會(huì)計(jì)規(guī)范體系？它包括哪些內(nèi)容？作業(yè)二 簡述統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度與單位內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的主要區(qū)別。第二十三條 本制度解釋權(quán)屬公司審計(jì)部。第六章 附 則第二十一條 各大系統(tǒng)要參照本制度制定細(xì)則，以規(guī)范所轄范圍內(nèi)的離任審計(jì)工作。（二）審計(jì)過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計(jì)小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時(shí)凍結(jié)被審計(jì)人員在公司的權(quán)益：被審計(jì)人員工作移交不順利、不清楚，致使上級(jí)主管無法接受；被審計(jì)人員沒有提供任職期間的所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況報(bào)告；被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目尚未交待清楚，需進(jìn)一步查證落實(shí)；被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目雖已交待清楚，但所欠公司款項(xiàng)未做出償還。第五章 獎(jiǎng)勵(lì)及處理第十九條 獎(jiǎng)勵(lì)建議離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理活動(dòng)中效益顯著、成績突出的，審計(jì)小組可以向管理部門領(lǐng)導(dǎo)提出獎(jiǎng)勵(lì)建議。對(duì)內(nèi)部調(diào)動(dòng)的審計(jì)應(yīng)在十五天內(nèi)完成，對(duì)離職人員的審計(jì)可視具體情況確定審計(jì)期限，對(duì)市場人員出具離任審計(jì)意見書的時(shí)間不應(yīng)超過六個(gè)月，對(duì)其他人員不應(yīng)超過三個(gè)月。受理復(fù)審的單位，應(yīng)當(dāng)在接到申請(qǐng)后三十日內(nèi)提出復(fù)審意見書，送被審計(jì)單位、被審計(jì)人員和有關(guān)部門。離任審計(jì)結(jié)束時(shí)由公司審計(jì)部出具離任審計(jì)意見書，離任審計(jì)意見書要送被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、公司人力資源管理機(jī)構(gòu)。離任審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的意見，并由被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)小組三方認(rèn)可。 第十五條 審計(jì)報(bào)告離任審計(jì)報(bào)告分詳式離任審計(jì)報(bào)告和簡式離任審計(jì)意見書兩種。第十三條 述職對(duì)各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、合資合作廠等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)時(shí)，在審計(jì)小組參與下，根據(jù)具體情況，由被審計(jì)人員在本單位（中層以上）干部會(huì)議或其它適當(dāng)?shù)臅?huì)議上作述職報(bào)告，并回答有關(guān)詢問。 第十二條 就地審計(jì)離任審計(jì)工作一般采取就地審計(jì)的方式。對(duì)子公司、事業(yè)部、各片區(qū)、辦事處等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位依照審計(jì)小組的要求提供有關(guān)資料，如單位財(cái)會(huì)和業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料；單位歷年年度工作總結(jié)報(bào)告；單位章程及內(nèi)部管理制度；公司內(nèi)部和外部檢查機(jī)構(gòu)出具的檢查報(bào)告；離任時(shí)工作移交的審核記錄；審計(jì)小組認(rèn)為需要的其它資料。 承擔(dān)離任審計(jì)任務(wù)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書。在審計(jì)中，被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員不宜審計(jì)的部分內(nèi)容可向相關(guān)最高負(fù)責(zé)人提出指定專人審計(jì)。表格中要明確寫出每類內(nèi)容參與審計(jì)的具體人。分工原則如下：（一） 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門和被審計(jì)部門的指定人員；（二） 工作內(nèi)容：本部門直接主管、接任人或指定人，審計(jì)部人員參與；（三） 涉密內(nèi)容（分技術(shù)、商務(wù)、公共關(guān)系等）：公司或直接主管指定專人。離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚。（4）個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（5）其它需移交的內(nèi)容。離任時(shí)工作移交是否完整、正確。（2）任職期間涉及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)的清理和催收情況；（3）對(duì)外合作中的投資管理情況：如經(jīng)濟(jì)方面和文檔等方面的管理。 離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚； 其它需要審計(jì)的事項(xiàng)。 離任時(shí)工作移交是否完整、正確。（二） 經(jīng)干部部同意，查閱有關(guān)的文件、資料；（三） 參加有關(guān)的會(huì)議；（四） 對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；（五） 對(duì)嚴(yán)重違反公司制度和規(guī)定以及侵犯公司權(quán)益的人員，提出追究責(zé)任的建議；（六） 對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（七） 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議及糾正、處理違反公司各項(xiàng)規(guī)章制度的行為的意見，檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況；（八） 根據(jù)離任審計(jì)工作的需要，公司領(lǐng)導(dǎo)賦予的其它職權(quán)。審計(jì)人員必須堅(jiān)持客觀、公正的原則，必須保守實(shí)施離任審計(jì)中得悉的公司秘密。審計(jì)人員與被審計(jì)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避；被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系可能影響審計(jì)公正的，有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避。第六條 人員實(shí)施離任審計(jì)工作時(shí)應(yīng)成立審計(jì)小組，審計(jì)小組的成員應(yīng)當(dāng)具備較高的政策水平，具備與審計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、境外代表處、境外合資企業(yè)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)由公司審計(jì)部組織實(shí)施，也可以委托外部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。公司審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)離任審計(jì)工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員的離任審計(jì)適用范圍，以各大系統(tǒng)的離任審計(jì)實(shí)施細(xì)則中的規(guī)定為準(zhǔn)。離任審計(jì)是指上述負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員因任期屆滿、調(diào)動(dòng)、辭職等原因不再擔(dān)任原職務(wù)時(shí)，對(duì)其任職期間所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況，離任時(shí)工作移交的完整性，涉及到技術(shù)及商業(yè)秘密人員的保密承諾情況以及離職時(shí)個(gè)人與公司之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況進(jìn)行核實(shí)和報(bào)告的內(nèi)部鑒證和評(píng)價(jià)活動(dòng)。范文三：離任審計(jì)制度華為公司離任審計(jì)制度第一章 總 則第一條 目的為了加強(qiáng)對(duì)離任人員所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)其在任職期間增強(qiáng)自我約束的意識(shí)；同時(shí)通過對(duì)工作移交情況的監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作的延續(xù)性，根據(jù)《公司基本法》及《公司內(nèi)部審計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。三、審計(jì)人員在審計(jì)中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員有侵犯公司利益的行為，應(yīng)立即向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并通知有關(guān)部門凍結(jié)其在公司的所有權(quán)益；情節(jié)嚴(yán)重者可依照訴訟法的程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護(hù)公司的合法利益。二、審計(jì)過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計(jì)小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時(shí)凍結(jié)被審計(jì)人員在公司的權(quán)益：被審計(jì)人員工作移交出現(xiàn)下列情況，致使上級(jí)主管無法接收的：（1）保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等需移交的材料未交接完畢；（2）工作中遺留的主要問題及其處理未交接完畢；（3）其它需要移交的工作內(nèi)容尚未交接完畢，可能會(huì)影響交接后工作的開展。集團(tuán)人力資源處給離任者辦理離職手續(xù)。集團(tuán)辦公室應(yīng)對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目定期進(jìn)行檢查，落實(shí)相關(guān)單位對(duì)審計(jì)決定、審計(jì)建議的執(zhí)行情況。被審計(jì)個(gè)人對(duì)審計(jì)決定、審計(jì)建議如有異議，應(yīng)在收到審計(jì)決定、審計(jì)建議之日起3個(gè)工作日內(nèi)提出復(fù)議申請(qǐng)。被審計(jì)人應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告草案之日起3個(gè)工作日內(nèi)將書面意見送交審計(jì)小組或集團(tuán)公司督審部，逾期沒有提出書面意見的，視為無異議。審計(jì)報(bào)告草案應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：審計(jì)概況；審計(jì)依據(jù)；審計(jì)結(jié)論；審計(jì)決定；審計(jì)建議。如有必要，審計(jì)人員可以在審計(jì)過程中提交期中報(bào)告，以便及時(shí)采取有效的措施。審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案的制定及實(shí)施情況。審計(jì)小組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，并依據(jù)審計(jì)目標(biāo)獲取不同類型的審計(jì)證據(jù)。被審計(jì)人員和單位在接到審計(jì)通知3個(gè)工作日內(nèi)，按審計(jì)通知要求準(zhǔn)備好有關(guān)資料。離任審計(jì)委托書須經(jīng)集團(tuán)董事長審批。負(fù)責(zé)監(jiān)督交接人與接收人的詳細(xì)工作交接，使之工作繼續(xù)順利開展。督審部內(nèi)審處負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)離任審計(jì)工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，依據(jù)提供資料實(shí)施審計(jì)工作，從中進(jìn)行分析評(píng)價(jià)內(nèi)部控制情況，揭示主要問題，針對(duì)存在缺陷提出審計(jì)意見。分工原則