【正文】 如下：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核被審計(jì)人員的借款、債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性、賬目往來(lái)等經(jīng)濟(jì)責(zé)任。五、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。三、是否簽署離職員工保密承諾書(shū)。第三章 離任審計(jì)的內(nèi)容及審計(jì)分工第六條 審計(jì)內(nèi)容一、經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任審計(jì)：所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況；任職期間主要經(jīng)濟(jì)或業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況，是否達(dá)到公司要求；任職期間管理職能履行情況；任職期間涉及財(cái)務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性；任職期間涉及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況、任職期間資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和有效性；有無(wú)嚴(yán)重違犯法紀(jì)、并給公司帶來(lái)危害的違法亂紀(jì)活動(dòng)；有無(wú)嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)或其它損害公司利益的行為。審計(jì)人員是否回避，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和被審計(jì)人員的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)共同商定。如有必要，可以聘請(qǐng)公司外部的有關(guān)專(zhuān)家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)參與全程或部分審計(jì)事項(xiàng)。督審部?jī)?nèi)審處負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)離任審計(jì)工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。參與審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，必須嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，遵循獨(dú)立、客觀、公正、保密的審計(jì)原則。第三條 有關(guān)規(guī)定離任審計(jì)是指上述負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目、管理責(zé)任的人員不再擔(dān)任原職務(wù)時(shí)，對(duì)其任職期間所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目、管理責(zé)任的履行情況，涉及到技術(shù)及商業(yè)秘密離任人員的保密承諾情況以及離職時(shí)個(gè)人與公司之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)活動(dòng)。范文二：離任審計(jì)制度Xxx有限公司離任審計(jì)制度第一章 總 則第一條 目的為了加強(qiáng)對(duì)重要崗位人員離任的監(jiān)督管理，促進(jìn)其在任職期間增強(qiáng)自我約束的意識(shí)；同時(shí)通過(guò)對(duì)工作移交情況的監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作的延續(xù)性，根據(jù)集團(tuán)管理標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第十二條 離任審計(jì)、審查對(duì)象沒(méi)有正當(dāng)理由不配合離任審計(jì)、審查工作的，公司有權(quán)依據(jù)勞動(dòng)合同及監(jiān)管規(guī)定實(shí)施相應(yīng)處罰措施。第十條 出具離任審計(jì)、審查報(bào)告的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管離任審計(jì)、審查報(bào)告。離任審計(jì)、審查報(bào)告應(yīng)當(dāng)附審計(jì)、審查對(duì)象的書(shū)面意見(jiàn)，審計(jì)、審查對(duì)象拒絕對(duì)審計(jì)、審查報(bào)告發(fā)表意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)注明。第七條 離任審計(jì)、審查報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正地反映審計(jì)、審查對(duì)象任職期間履行職責(zé)情況及合規(guī)情況。第六條 公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地向出具離任審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供相關(guān)材料。第四條 董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：（一）審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；（二）審計(jì)對(duì)象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；（三）企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象的年度考核情況；（四）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)?；蛘呋痄N(xiāo)售規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況及原因；（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；（七）審計(jì)對(duì)象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；（八）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題；（九）審計(jì)結(jié)論。第三條 公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理離任的，應(yīng)當(dāng)按相關(guān)要求聘請(qǐng)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行離任審計(jì)，由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。原文地址：離任審計(jì)制度第一條 為了規(guī)范公司人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容，根據(jù)《證券投資基金管理公司子公司管理暫行規(guī)定》、《基金行業(yè)人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第十二條 離任審計(jì)、審查對(duì)象沒(méi)有正當(dāng)理由不配合離任審計(jì)、審查工作的，公司有權(quán)依據(jù)勞動(dòng)合同及監(jiān)管規(guī)定實(shí)施相應(yīng)處罰措施。第十條 出具離任審計(jì)、審查報(bào)告的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管離任審計(jì)、審查報(bào)告。離任審計(jì)、審查報(bào)告應(yīng)當(dāng)附審計(jì)、審查對(duì)象的書(shū)面意見(jiàn)，審計(jì)、審查對(duì)象拒絕對(duì)審計(jì)、審查報(bào)告發(fā)表意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)注明。第七條 離任審計(jì)、審查報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正地反映審計(jì)、審查對(duì)象任職期間履行職責(zé)情況及合規(guī)情況。第六條 公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地向出具離任審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供相關(guān)材料。第四條 董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：（一）審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；（二）審計(jì)對(duì)象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；（三）企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象的年度考核情況；（四）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)?；蛘呋痄N(xiāo)售規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況及原因；（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；（七）審計(jì)對(duì)象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；（八）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題；（九）審計(jì)結(jié)論。第三條 公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理離任的，應(yīng)當(dāng)按相關(guān)要求聘請(qǐng)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行離任審計(jì)，由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。離任審計(jì)制度第一條 為了規(guī)范公司人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容，根據(jù)《證券投資基金管理公司子公司管理暫行規(guī)定》、《基金行業(yè)人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、其他高級(jí)管理人員離任的，應(yīng)當(dāng)接受離任審計(jì)或者離任審查，在離任審計(jì)或者離任審查期間不得到其他同類(lèi)型機(jī)構(gòu)任職。其它其它高級(jí)管理人員離任的，由公司監(jiān)督檢查部門(mén)或控股方監(jiān)督檢查部門(mén)實(shí)施審計(jì)由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。第五條 其他高級(jí)管理人員離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：（一）審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；（二）審計(jì)對(duì)象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；（三）企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象的年度考核情況；（四）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況及原因；（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；（七）審計(jì)對(duì)象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；（八）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題；（九）審計(jì)結(jié)論。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，客觀、公正地出具離任審計(jì)報(bào)告。第八條 審計(jì)、審查對(duì)象應(yīng)當(dāng)配合離任審計(jì)、審查工作。第九條 根據(jù)本企業(yè)、上級(jí)主管機(jī)關(guān)或者其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求對(duì)審計(jì)、審查對(duì)象已經(jīng)出具離任審計(jì)、審查報(bào)告的，如果審計(jì)、審查內(nèi)容涵蓋本準(zhǔn)則規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容的，可以不進(jìn)行重復(fù)審計(jì)或者審查。 第十一條 出具離任審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所未按本準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行必要的核查、驗(yàn)證，離任審計(jì)報(bào)告內(nèi)容不符合本準(zhǔn)則要求或者出具的報(bào)告有虛假記載、重大遺漏的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人員采取行政監(jiān)管措施，并要求重新出具離任審計(jì)報(bào)告；違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。第十三條 本準(zhǔn)則自董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行。第二條 公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、其他高級(jí)管理人員離任的，應(yīng)當(dāng)接受離任審計(jì)或者離任審查，在離任審計(jì)或者離任審查期間不得到其他同類(lèi)型機(jī)構(gòu)任職。其它其它高級(jí)管理人員離任的，由公司監(jiān)督檢查部門(mén)或控股方監(jiān)督檢查部門(mén)實(shí)施審計(jì)由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。第五條 其他高級(jí)管理人員離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：（一）審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；（二）審計(jì)對(duì)象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；（三）企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象的年度考核情況；（四）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況及原因；（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；（七）審計(jì)對(duì)象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；（八）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題；（九）審計(jì)結(jié)論。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，客觀、公正地出具離任審計(jì)報(bào)告。第八條 審計(jì)、審查對(duì)象應(yīng)當(dāng)配合離任審計(jì)、審查工作。第九條 根據(jù)本企業(yè)、上級(jí)主管機(jī)關(guān)或者其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求對(duì)審計(jì)、審查對(duì)象已經(jīng)出具離任審計(jì)、審查報(bào)告的，如果審計(jì)、審查內(nèi)容涵蓋本準(zhǔn)則規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容的，可以不進(jìn)行重復(fù)審計(jì)或者審查。 第十一條 出具離任審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所未按本準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行必要的核查、驗(yàn)證，離任審計(jì)報(bào)告內(nèi)容不符合本準(zhǔn)則要求或者出具的報(bào)告有虛假記載、重大遺漏的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人員采取行政監(jiān)管措施，并要求重新出具離任審計(jì)報(bào)告；違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。第十三條 本準(zhǔn)則自董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行。第二條 適用范圍集團(tuán)所屬各分支機(jī)構(gòu)（含分公司、子公司）、各職能部門(mén)第一負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他重要工作崗位的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，因任期屆滿(mǎn)或者任期內(nèi)調(diào)任、轉(zhuǎn)任、晉升、辭職、退休,或者被免職、辭退和開(kāi)除等原因離開(kāi)所任職崗位,應(yīng)按此制度接受離任審計(jì)。被審計(jì)對(duì)象，必須按照有關(guān)規(guī)定積極協(xié)助和配合集團(tuán)公司開(kāi)展審計(jì)工作，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)結(jié)論、審計(jì)決定和審計(jì)建議。第二章 離任審計(jì)的組織第四條 管理機(jī)構(gòu)公司離任審計(jì)的方針和政策由督審部?jī)?nèi)審處確定。第五條 審計(jì)人員實(shí)施離任審計(jì)工作時(shí)應(yīng)成立審計(jì)小組，審計(jì)小組的成員應(yīng)當(dāng)具備與審計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)人員與被審計(jì)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避；被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系可能影響審計(jì)公正的，有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避。審計(jì)人員必須堅(jiān)持客觀、公正的原則，必須保守實(shí)施離任審計(jì)中得悉的公司秘密。二、離職工作交接事項(xiàng)：述職報(bào)告（包括任職期內(nèi)工作情況以及對(duì)本崗位下步工作的計(jì)劃）；工作中遺留的主要問(wèn)題及處理建議；商務(wù)活動(dòng)中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：包括公司與對(duì)方公司之間及公司代表與對(duì)方代表或公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；其它需移交的內(nèi)容。四、離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚。第七條 審計(jì)分工上述離任審計(jì)的內(nèi)容實(shí)行審計(jì)責(zé)任人分工負(fù)責(zé)制。人力資源處負(fù)責(zé)解除勞動(dòng)合同、保險(xiǎn)、離職證明、離職承諾書(shū)等手續(xù)的辦理，監(jiān)督審核被審計(jì)人員崗位職責(zé)、績(jī)效考核記錄、任期述職報(bào)告、工作中的遺留問(wèn)題及處理建議、工作交接報(bào)告等交接手續(xù)是否齊全。各分、子公司負(fù)責(zé)人、部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)離任人員的交接手續(xù)辦理，包括個(gè)人述職報(bào)告；工作中遺留的主要問(wèn)題及處理建議；個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等資料、離任須確認(rèn)核對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的債權(quán)債務(wù)以及取得對(duì)方單位的對(duì)賬單。第四章 離任審計(jì)的程序第八條 審計(jì)程序集團(tuán)公司人力資源處在各重要崗位人員將離任時(shí)，向督審部提出離任審計(jì)委托。集團(tuán)督審部根據(jù)審計(jì)委托書(shū)的內(nèi)容組成審計(jì)小組，并通知被審計(jì)人員和相關(guān)單位，審計(jì)通知應(yīng)包括：被審計(jì)人員及審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)；審計(jì)目的及審計(jì)范圍；審計(jì)時(shí)間；被審計(jì)人員以及單位應(yīng)提供的具體資料和其他必要的協(xié)助；審計(jì)小組名單；集團(tuán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。審計(jì)小組可采取就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)、聯(lián)合審計(jì)等方式進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，以經(jīng)過(guò)審核的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論建議，出具審計(jì)報(bào)告草案。審計(jì)報(bào)告草案應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)在15天內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告草案，并向被審計(jì)人征求意見(jiàn)。集團(tuán)辦公室根據(jù)審計(jì)小組征求意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告草案，送相關(guān)單位傳閱后形成審計(jì)報(bào)告終稿，經(jīng)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批后，將審計(jì)決定和審計(jì)建議下發(fā)至相關(guān)單位執(zhí)行，并報(bào)送單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門(mén)。因受客觀因素和審計(jì)手段限制，或者由于被審計(jì)人員的原因無(wú)法完成必要審計(jì)程序的，集團(tuán)公司督審部可以對(duì)有關(guān)事項(xiàng)提出有保留的審計(jì)意見(jiàn)。1審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，集團(tuán)辦公室按照集團(tuán)檔案管理有關(guān)規(guī)定存檔。第五章 處理第九條 審計(jì)處理一、對(duì)于重要崗位人員（經(jīng)濟(jì)、涉密）的審計(jì)，公司保留追訴權(quán)，并且對(duì)重要崗位的離職人員要有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。被審計(jì)人員沒(méi)有提供任職期間的所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況報(bào)告；被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目尚未交待清楚，需進(jìn)一步查證落實(shí)；被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目雖已交待清楚，但所欠公司款項(xiàng)未做