[工作總結(jié)]現(xiàn)代高管審計(jì)實(shí)施方案指引v-wenkub
2023-04-29 04:08:59 本頁面
【正文】 程序。本指引中高級(jí)管理人員的定義與監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定對(duì)高級(jí)管理人員的定義保持一致。安邦保險(xiǎn)公司高級(jí)管理人員審計(jì)實(shí)施方案指引（試行）標(biāo)題 頁碼第一章 編制說明 1第二章 審計(jì)內(nèi)容及審計(jì)重點(diǎn) 4第三章 審計(jì)程序 513附件 第一章 編制說明一、 編制背景及目的說明根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度，內(nèi)審局總部制定了《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》（以下簡稱“實(shí)施細(xì)則”），用于對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范。高管審計(jì)分為高級(jí)管理人員任中審計(jì)（以下簡稱“任中審計(jì)”）與高級(jí)管理人員離任審計(jì)（以下簡稱“離任審計(jì)”）。需要說明的是，由于目前業(yè)內(nèi)相關(guān)參考文獻(xiàn)較為缺乏，內(nèi)審局審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)有限，再加上公司的經(jīng)營管理重點(diǎn)和管理方式也在不斷變化，本指引關(guān)于審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)程序的列舉未必完整，要點(diǎn)未必準(zhǔn)確，審計(jì)程序未必完全適用，有待內(nèi)審人員在今后的實(shí)踐中注意積累和總結(jié)，對(duì)本指引進(jìn)行不斷修改和完善。 第三章 審計(jì)程序一、 被審計(jì)方基本情況1. 高管任職情況審計(jì)重點(diǎn)：了解高管人員任職期間和分管情況（非現(xiàn)場）審計(jì)程序：與人力資源部溝通，獲取審計(jì)對(duì)象的任職信息。（5）核查“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”、“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)—其他費(fèi)用”及“營業(yè)外支出”等科目明細(xì)，核查是否存在外部罰款情況，調(diào)閱相關(guān)的財(cái)務(wù)憑證，核查是否存在受到外部處罰但未上報(bào)總公司的情況。二、 公司經(jīng)營績效情況審計(jì)重點(diǎn)：提取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分析任職期間經(jīng)營效益情況。能否根據(jù)本地區(qū)保險(xiǎn)市場的實(shí)際情況對(duì)現(xiàn)有險(xiǎn)種發(fā)展?jié)摿坝竭M(jìn)行分析，適時(shí)調(diào)整險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)，提高公司經(jīng)濟(jì)利益。審計(jì)程序：（1）核查銀行存款余額是否真實(shí)，是否與銀行對(duì)帳單調(diào)節(jié)一致，有無一個(gè)月以上的銀行未達(dá)帳，未達(dá)帳項(xiàng)是否真實(shí)、合理；（2）獲取應(yīng)收保費(fèi)的增減變動(dòng)及賬齡情況，分析是否存在長期掛賬無法收回的應(yīng)收保費(fèi)，并確定相關(guān)責(zé)任人。重點(diǎn)檢查是否存在手工賠案數(shù)據(jù)；關(guān)注已報(bào)案未立案的未決賠案的計(jì)提情況，查看報(bào)案登記簿，與兩核系統(tǒng)進(jìn)行核對(duì)，是否報(bào)案均及時(shí)錄入兩核系統(tǒng)，重大賠案是否及時(shí)上報(bào)。相關(guān)審計(jì)程序不在本指引中反映。五、 公司財(cái)務(wù)收支核算、經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)營決策的合法合規(guī)性（非現(xiàn)場）審計(jì)重點(diǎn)：評(píng)價(jià)被審計(jì)期間保費(fèi)收入、利潤預(yù)算的實(shí)際完成情況和費(fèi)用預(yù)算控制情況.審計(jì)程序：獲取資產(chǎn)負(fù)債表、任職期間的利潤表、費(fèi)用表等與各年度預(yù)算目標(biāo)相比較，進(jìn)行分析性復(fù)核，從經(jīng)營成果真實(shí)性的角度出發(fā)，反映機(jī)構(gòu)的經(jīng)營績效。審計(jì)程序：（1）業(yè)務(wù)運(yùn)營管理情況。觀察、檢查是否存在擅自刻制印章、使用作廢印章的情況；行政印章使用是否經(jīng)相關(guān)審批人簽字；是否存在以部門印章對(duì)外簽署協(xié)議；是否存在擅自為個(gè)人、外單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)擔(dān)保的情況。（3）是否存在因虛列費(fèi)用、納稅調(diào)整不充分、未按稅法規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)等原因而受到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)稅款及處罰的情況。審計(jì)程序：根據(jù)被審計(jì)人的述職報(bào)告、分公司的辦公會(huì)議紀(jì)要、分公司發(fā)文等內(nèi)容
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