【正文】 經(jīng)理 公司財(cái)務(wù)處 10000 元 50000 元 財(cái)務(wù)處及相關(guān)部門 董事長(zhǎng)、總經(jīng)理 公司財(cái)務(wù)處 50000 元 100000 元 財(cái)務(wù)處及相關(guān)部門 董事會(huì)審議通過(guò) 公司財(cái)務(wù)處 100000元以上 財(cái)務(wù)處及相關(guān)部門 股東大會(huì)審議通過(guò) 第七章 存貨管理 第二十五條：存貨是指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售，或者仍然處于在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料 或物料等，包括各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品、委托加工材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，其管理工作主要由財(cái)務(wù)處責(zé)任會(huì)計(jì)和倉(cāng)庫(kù)人員進(jìn)行。壞帳準(zhǔn)備核算采用備抵法，按帳齡分析法計(jì)提，計(jì)提比例為： 1 年以內(nèi) 5%， 12 年 10%， 23 年 20%， 34 年 40%， 4年以上 100%。 第二十一條：公司設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)”科目，根據(jù)應(yīng)收票據(jù)種類設(shè)立明細(xì)科目，公司只收取銀行承兌匯票，收到票據(jù)后及時(shí)入帳，或背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)。 公司在籌集資本金以外，按照計(jì)劃和需要籌集營(yíng)運(yùn)資金或其他專項(xiàng)資金，形成公司負(fù)債，公司財(cái)務(wù)處設(shè)立專人負(fù)責(zé)借款和債券管理，設(shè)立“長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付債券”等科目，按借款期限、借款單位核算，確保負(fù)債準(zhǔn)確無(wú)誤。庫(kù)存現(xiàn)金嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理辦法》 現(xiàn)金保管：現(xiàn)金支票由出納員保管，支票印章由會(huì)財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分別保管。其中工程項(xiàng)目的支出由董事長(zhǎng)審批；銷售費(fèi)用、原材料采購(gòu)、生 產(chǎn)費(fèi)用、管理費(fèi)用、個(gè)人借支、應(yīng)付帳款、預(yù)付帳款等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由總經(jīng)理審批入帳。各單位月初必須依據(jù)年度、季度、月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況向公司財(cái)務(wù)處提交資金使用計(jì)劃，由公司總經(jīng)理統(tǒng)一分 配后，下達(dá)資金計(jì)劃，合理使用資金，使資金的使用達(dá)到最佳效果，提高資金的利用率。公司資金籌集的管理在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，由公司財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)，各相關(guān)部門予以配合?！皶?huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”要長(zhǎng)期保存。對(duì)其中未了結(jié)債權(quán)、債務(wù)的原始憑證可單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管直至結(jié)清債權(quán)、債務(wù)為止。 （五）公司的會(huì)計(jì)檔案需調(diào)閱的，要嚴(yán)格辦理手續(xù)。 （二）會(huì)計(jì)人員要按照國(guó)家和上級(jí)主管部門關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對(duì)本單位的各種會(huì)計(jì)記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)預(yù)算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料，定期收集，審查核對(duì)，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊(cè)，指定專人妥善保管，防止丟失損壞。 （二）公司資本性支出由公司的工程項(xiàng)目部門根據(jù)工程預(yù)算、固定資產(chǎn)的購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行編制；公司的 銷售預(yù)算由供銷處根據(jù)預(yù)定的市場(chǎng)價(jià)格、產(chǎn)品訂單和產(chǎn)品產(chǎn)量綜合分析編制；公司產(chǎn)量、成本預(yù)算由財(cái)務(wù)處根據(jù)公司的生產(chǎn)規(guī)模、歷年的產(chǎn)量、各種單耗定額結(jié)合歷史最 好水平綜合測(cè)算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)后以內(nèi)部承包合同形式簽署下發(fā)；公司費(fèi)用的預(yù)算由財(cái)務(wù)處根據(jù)銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用匯總編制，其中銷售費(fèi)用以產(chǎn)品銷量和運(yùn)輸費(fèi)用來(lái)測(cè)算、管理費(fèi)用以折舊、工資、業(yè)務(wù)、辦公等費(fèi)用來(lái)測(cè)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用以銀行借款和利率來(lái)測(cè)算。 第十五條：財(cái)務(wù)預(yù)算的管理 （一）財(cái)務(wù)預(yù)算是指對(duì)影響現(xiàn)金凈額的各因素進(jìn)行計(jì)劃目標(biāo)與控制管理。對(duì)明細(xì)帳與總帳不相符，涂改、挖擦及虛假記載的，要求其整改，并結(jié)合實(shí)際給予一定處罰。增值稅專用發(fā)票由有證的財(cái)會(huì)人員 購(gòu)買、開具、保管，開具的增值稅發(fā)票應(yīng)由財(cái)務(wù)處審核后，才能發(fā)給客戶，然后入帳報(bào)稅等。 當(dāng)憑證后附有已批準(zhǔn)文件 ,例 如批準(zhǔn)的采購(gòu)合同時(shí)，不需要經(jīng)辦人提供更多的授權(quán) ,根據(jù)情況僅需董事長(zhǎng)、總經(jīng)理簽字同意付款即可。 董事長(zhǎng)、總經(jīng)理會(huì)審批準(zhǔn)： （一）新增固定資產(chǎn) 10 萬(wàn)元以下、技術(shù)改造項(xiàng)目 30 萬(wàn)元以下。嚴(yán)把現(xiàn)金開支范圍關(guān)；負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)；做好安全防范工作，按規(guī)定限額支取現(xiàn)金，確保現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券的安全；搞好銀企協(xié)作，負(fù)責(zé)辦理公司資金管理與外部銀行的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來(lái)手續(xù)，并定期向公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理書面報(bào)告貨幣的收、支、存情況；嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，登記好支票的使用情況，對(duì)作廢票據(jù)要加蓋作廢章與存根聯(lián)一起保存；根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證支 付資金并做出記帳憑證，及時(shí)將記帳憑證 及原始憑證移交給會(huì)計(jì)，在付款業(yè)務(wù)中，原始憑證不具備合法要素的，應(yīng)拒絕辦理；從銀行提取現(xiàn)金必須經(jīng)審核批準(zhǔn)；逐筆登記銀行日記帳，并與總帳核對(duì)，做到帳帳相符；對(duì)于銀行結(jié)算中遇到的問(wèn)題要及時(shí)匯報(bào)，由于個(gè)人不負(fù)責(zé)任給單位造成損失的，要進(jìn)行賠償；次月 2 日前編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)查明原因，及時(shí)處理；根據(jù)審核后的原始憑證支付資金，登記銀行備查帳，并傳遞給制證崗；完成上級(jí)交辦的臨時(shí)性工作任務(wù)。 完成總經(jīng)理交辦的臨時(shí)性任務(wù)。 第六條：公司財(cái)務(wù)部門的日常行政管理由本單位負(fù)責(zé)，但以下事項(xiàng)除外：公司財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置，人員的聘用、任命、待遇、獎(jiǎng)勵(lì)、懲戒、解聘由公司和財(cái)務(wù)處共同決定。 第四條：財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：做好 各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，圍繞公司奮斗目標(biāo)和“降成本、增效益”開展財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，多渠道籌措和合理利用資金，努力提高經(jīng)營(yíng)效益。 重慶興發(fā)金冠化工有限公司財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條：為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平和工作效率，促進(jìn)公司的會(huì)計(jì)核算工作，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《公司法》、新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《公司會(huì)計(jì)制度》和《公司章程》等規(guī)定，特制定本制度。 第五條：公司財(cái)務(wù)工作在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展，并接受董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理監(jiān)督和指導(dǎo)。 第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置 第七條：公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，獨(dú)立核算，權(quán)益集中的財(cái)務(wù)管理體制，在統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)下按分管權(quán)限及責(zé)任對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行核算、管理、監(jiān)督。 （二）財(cái)務(wù)處長(zhǎng)： 嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》、新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法規(guī)制度，認(rèn)真組織做好會(huì)計(jì)核算工作，協(xié)助建立健全核算制度和進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；協(xié)助組織編制和執(zhí)行公司預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；按照盈利性和成本效益原則，協(xié)助對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行優(yōu)化和監(jiān)控；規(guī)定本部門人員的職責(zé)、職權(quán)及相互關(guān)系，明確崗位 職責(zé)，選擇勝任人員上崗；負(fù)責(zé)記帳憑證的匯總和總帳的登記，以及記帳憑證的復(fù)核工作；負(fù)責(zé)企業(yè)帳務(wù)的對(duì)帳、結(jié)帳工作，編制、合并企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、帳薄和報(bào)表等檔案的管理工作；掌握國(guó)家最新稅收政策，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)協(xié)調(diào)好國(guó)家、股東、公司之間的關(guān)系；組織編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、進(jìn)行實(shí)施和控制；組織開展財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)分析和成本核算，并及時(shí)反映有關(guān)財(cái)務(wù)信息；審核會(huì)計(jì)憑證，負(fù)責(zé)公司對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料、數(shù)據(jù)等的準(zhǔn)確性；組織會(huì)計(jì)人員 參加學(xué)習(xí)，以提高整體思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)；建立健全全體財(cái)務(wù)人員檔案，掌握財(cái)務(wù)人員基本 情況，負(fù)責(zé)所有財(cái)務(wù)人員考勤、工資等勞資方面的管理；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)、職稱報(bào)考、評(píng)定年檢等工作；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)本部門與其他部門的關(guān)系，保證各項(xiàng)工作順利進(jìn)行；完成總經(jīng)理交辦的臨時(shí)性任務(wù)。 第三章 公司財(cái)務(wù)授權(quán)制度 為了管理日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用開支，公司制定以下授權(quán)程序： 第 十條：范圍 本程序適用以下的費(fèi)用開支： 例如： 采購(gòu)固定資產(chǎn) 日常費(fèi)用開支 員工借支、備用金 采購(gòu)原材料、軟件及勞務(wù) 取得租賃財(cái)產(chǎn) 本程序也適用于批準(zhǔn)未來(lái)開支的文件及憑證 例如： 簽訂采購(gòu)合同 批準(zhǔn)資本性及特殊費(fèi)用支出申請(qǐng) 批準(zhǔn)資產(chǎn)報(bào)廢清理合同 簽訂租賃合同 第十一條：程序和要求 股東大會(huì)批準(zhǔn)： 對(duì)外投資、新增固定資產(chǎn) 100 萬(wàn)元以上、技術(shù)改造項(xiàng)目 300 萬(wàn)元以上、其他需要股東會(huì)批準(zhǔn)的事項(xiàng)。 （二）因公司工作需要開支的特殊費(fèi)用由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理會(huì)審后實(shí)報(bào)實(shí)銷。 第四章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作 第十三條：內(nèi)部稽核制度 為了保證原始憑證，會(huì)計(jì)記帳憑證的正確、合法、真實(shí)、合理，保證會(huì)計(jì)帳簿的記帳正確，無(wú)遺漏、及會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、可比性、相關(guān)性、可靠性，應(yīng)建立稽核制度及內(nèi)部控制制度。 （二）財(cái)務(wù)部門設(shè)置原始憑證審核人員（由責(zé)任會(huì)計(jì)擔(dān)任），負(fù)責(zé)對(duì)所有的材料和費(fèi)用的入帳、個(gè)人借支、付款等憑證依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定、公司簽訂的合同以及下發(fā)的有效文件，審核原始數(shù)據(jù)的合法性、正確性，審核匯總原始憑證金額是否正確。 （五）會(huì)計(jì)報(bào)表必須填寫完整，并交財(cái)務(wù)人員審核，公司簽章，確保其真實(shí)、合法、可靠、可比，可理解且明晰。公司財(cái)務(wù)預(yù)算分為：資本性支出、銷售、產(chǎn)量、采購(gòu)、成本、費(fèi)用、營(yíng)運(yùn)資金、現(xiàn)金流量等預(yù)算計(jì)劃。公司各部門的年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在年底內(nèi)完成 由財(cái)務(wù)匯總后提交總經(jīng)理審核。 （三）會(huì)計(jì)檔案必須管理科學(xué)、妥善保管、存放有序、查找方便、專柜、專人保管、嚴(yán)禁隨意堆放、散失 和泄密。本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，需經(jīng)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)同意，外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要有正式介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)方可調(diào)閱。 （七）對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，要按照檔案管理辦法的規(guī)定，由 財(cái)務(wù)部門和檔案部門共同鑒定，報(bào)批準(zhǔn)后，進(jìn)行處理。 第五章 資金管理 為提高資金使用效率，保證資金的安全性、流動(dòng)性和收益性，降低公司加權(quán)平均資金成本，特制定本政策。 第十七條：資金計(jì)劃 公司財(cái)務(wù)處在年度預(yù)算中，根據(jù)銷售預(yù)測(cè)、成本水平、銷售與采購(gòu)信用政策、年度固定資產(chǎn)及科研投入，制定公司年度資金預(yù)測(cè)計(jì)劃。 籌集資金應(yīng)首先做好資金需求量的預(yù)測(cè)與分析。 財(cái)務(wù)處報(bào)送資金收支日?qǐng)?bào)表。出納員不得開具空頭、遠(yuǎn)期支票，空頭支票不得加蓋印章；出納員必須設(shè)立現(xiàn)金日記帳，按時(shí)逐筆序時(shí)登記，日清月結(jié) ，月末與現(xiàn)金總帳和庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，作到帳帳、帳實(shí)相符。 公司接受供應(yīng)單位提供商品、勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款，均根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票帳單，在“應(yīng)付帳款”科目反映， 第 六章 應(yīng)收款及應(yīng)付款項(xiàng)和應(yīng)收票據(jù)管理 第十九條：財(cái)務(wù)處應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)和清理，至少每個(gè)月或每季度對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行一次全面清理，并向客戶寄送對(duì)帳單，對(duì)應(yīng)收帳款按其帳齡長(zhǎng)短逐項(xiàng)進(jìn)行分析，對(duì)帳齡超過(guò)一年的應(yīng)收帳款，督促公司指派專人催收。建立票據(jù)登記制度，反映和監(jiān)督各種應(yīng)收票據(jù)的取得、回收、貼現(xiàn)等情況，及時(shí)回收各種應(yīng)收票據(jù)，加速 流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)。 第二十三條：壞帳的確認(rèn)條件：一是債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡， 以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的款項(xiàng)；二是因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍然不能收回的款項(xiàng)。 第二十六條：公司的材料、物資采用實(shí)際價(jià)格核算（不含稅價(jià)格）。 第三十條：對(duì)無(wú)采購(gòu)計(jì)劃、無(wú)合同而生產(chǎn)，工程又急需的個(gè)別材料，須經(jīng)項(xiàng)目主管副總經(jīng)理審批、領(lǐng)用后辦理入庫(kù)手續(xù)。 第三十三條：產(chǎn)成品、材料的出庫(kù)應(yīng)執(zhí)行“先進(jìn)先出”的原則，出庫(kù)后要及時(shí)登記材料帳和有關(guān)卡片，做到“帳、物、卡”相符。 第三十七條；倉(cāng)庫(kù)要加強(qiáng)對(duì)包裝物和廢舊材料的回收管理，對(duì)生產(chǎn)單位領(lǐng)用并隨產(chǎn)品作價(jià)銷售的包裝物作當(dāng)期生產(chǎn)成本進(jìn)行目標(biāo)考核；對(duì)生產(chǎn)部門領(lǐng)用的包裝物先作領(lǐng)用，當(dāng)月產(chǎn)品入庫(kù)后沖減領(lǐng)用數(shù)量，對(duì)毀損或差件應(yīng)記入當(dāng)月生產(chǎn)成本進(jìn)行考核；對(duì)毀損和無(wú)法返回的由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人寫出書面報(bào)告報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后作帳務(wù)處理；包裝物和廢舊材料的回收價(jià)根據(jù)公司的有關(guān)規(guī)定，由倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)、供銷處共同認(rèn)定，報(bào)總經(jīng)理審批。 第四十一條：倉(cāng)庫(kù)必須每月向財(cái)務(wù)處報(bào)送各種材料、物資的過(guò)磅匯總表。 第四十四條 生產(chǎn)成本核算 一、生產(chǎn)成本的定義 生產(chǎn)成本是指企業(yè)為生產(chǎn)一定種類和數(shù)量的產(chǎn)品所發(fā)生的費(fèi)用，即直接材料、直接動(dòng)力、直接人工、制造費(fèi)用的總和。 4．制造費(fèi)用，是指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各種間接費(fèi)用，包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、差旅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝物、加班生活費(fèi)、轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、汽耗費(fèi)、季節(jié)性、維修費(fèi)及期間的停工損失等。由于產(chǎn)品成本明細(xì)賬按產(chǎn)品設(shè)立，賬內(nèi)按成本項(xiàng)目登記，因此，在生產(chǎn)車間發(fā)生材料、動(dòng)力、工資等各種要素費(fèi)用時(shí)，對(duì)于直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)、專門設(shè)有成本項(xiàng)目的費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)記 入“生產(chǎn)成本”科目。將這些費(fèi)用加上月初在產(chǎn)品成本，在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，就可算出各種完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品的成本。 例：公司生產(chǎn)車間領(lǐng)用硫磺 20xx 噸，金額 20xx000 元，分錄： 借：生產(chǎn)成本 \直接材料 \硫 磺 \二硫化碳車間 20xx000 元（數(shù)量 20xx 噸） 貸：原材料 \硫磺 20xx000 元（數(shù)量 20xx 噸） 2．直接動(dòng)力 基本生產(chǎn)車間發(fā)生的直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的動(dòng)力費(fèi)用，應(yīng)專門設(shè)置“直接動(dòng)力”成本項(xiàng)目。分錄： 借：生產(chǎn)成本 \直接人工 \二硫化碳 142500 生產(chǎn)成本 \直接人工 \二甲基亞砜 142500 貸：應(yīng)付職工薪酬 285000 4．制造費(fèi)用 基本生產(chǎn)車間發(fā)生的間接費(fèi)用，主要?dú)w集“ 4105 制造費(fèi)用”科目明細(xì)賬，月末根據(jù)各產(chǎn)品的生產(chǎn)車間所發(fā)生的費(fèi)用匯 總結(jié)轉(zhuǎn)。 （二）科目設(shè)置 制造費(fèi)用共設(shè)置二級(jí)科目，一級(jí)科目“制造費(fèi)用”，二級(jí)科目按照發(fā)生業(yè)務(wù)的內(nèi)容設(shè)置，分別按車間部門進(jìn)行核算。生產(chǎn)管理部門包括安全環(huán)保處、質(zhì)管處、生產(chǎn)處。 ⒄車耗費(fèi)、根據(jù)各生產(chǎn)車間耗用的費(fèi)用，月末分配到各產(chǎn)品費(fèi)用中。包括企業(yè)的