應(yīng)收賬款客戶風險評估體系建立-wenkub
2023-04-28 04:54:09 本頁面
【正文】 銷規(guī)模不斷擴大，從而進一步增加了企業(yè)應(yīng)收賬款風險。期望對解決應(yīng)收賬款問題有所幫助。有調(diào)查顯示，近年來我國應(yīng)收賬款的情況已有明顯改善，各行業(yè)平均應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)逐年降低，但這一指標與發(fā)達國家相比仍有較大差距，我國大多數(shù)企業(yè)尚缺乏系統(tǒng)規(guī)范的信用管理。本文介紹了我國應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀，進而分析了應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因，主要在于企業(yè)的管理理念與管理方法上存在問題，如企業(yè)為應(yīng)對市場競爭而盲目賒銷產(chǎn)品，缺乏商業(yè)信用意識和法律觀念，沒有系統(tǒng)的信用管理標準和工具等。關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款 信用風險 5C 信用評估體系目 錄一、應(yīng)收賬款風險的形成原因以及影響因素 1（一）應(yīng)收賬款風險的形成原因 1（二）應(yīng)收賬款風險的影響因素 1二、應(yīng)收賬款信風險評估體系的組成內(nèi)容 3（一）“5C”的企業(yè)信用評價指標體系建立 4（二）建立基于“5C”的客戶信用評價信息庫 4（三）企業(yè)信用指標評審體系 . . . . . . . . . . . . . . .8（四）企業(yè)信用風險等級評定 . . . . . . . . . . . . . 11三、應(yīng)收賬款客戶風險控制的環(huán)節(jié) 13（一）簽約前風險的控制側(cè)重于客戶選擇 13（二）簽約風險的控制應(yīng)側(cè)重于科學管理決策 14（三）履約風險的控制應(yīng)側(cè)重于加強監(jiān)控力度 14四、應(yīng)收賬款客戶風險控制存在的問題 14（一）客戶信用意識淡薄 14（二）信用法制不健全 15（三）中小企業(yè)未建立、健全完善的客戶信用管理體系 15五、對策和建議 15（一）企業(yè)客戶信用調(diào)查管理程序的建立 15（二）中小企業(yè)客戶信用惡化預(yù)警理論及方法 15（三）完善客戶信用管理體系 16六、結(jié)論 17參考文獻 18 應(yīng)收賬款客戶風險評估體系的建立與完善分析隨著市場競爭的日趨激烈化，企業(yè)越來越多的采取賒銷的方式銷售產(chǎn)品，因而也就產(chǎn)生了數(shù)額龐大的應(yīng)收賬款。從2008 年以來，許多企業(yè)隨著資產(chǎn)規(guī)模的日益擴大，出現(xiàn)了應(yīng)收賬款成逐年遞增趨勢，且數(shù)額居高不下，逾期壞賬的風險也逐漸加大。在我國市場經(jīng)濟逐步建立的過程中，宏觀經(jīng)濟環(huán)境是影響應(yīng)收賬款回收不確定性的重要原因。其次，我國目前進行信用管理的單位還主要限于銀行、證券等金融機構(gòu)，企業(yè)很少進行信用管理。在現(xiàn)代社會激烈的競爭機制下，企業(yè)為了擴大市場占有率，不但要在成本、價格上下功夫，而且必須大量地運用商業(yè)信用促銷。來自客戶方面的原因是應(yīng)收賬款風險產(chǎn)生的直接原因。一些客戶信譽良好，但是由于暫時性資金周轉(zhuǎn)困難，無法在規(guī)定的信用期內(nèi)還款。如何在標準化思想的指導(dǎo)下構(gòu)建一個科學、合理的企業(yè)信用評價體系，為信用信息的使用者提供可靠、相關(guān)的信息，是一個亟待解決的問題。第三是企業(yè)目前狀況和未來發(fā)展?jié)撃芟嘟Y(jié)合。：指顧客或客戶努力履行其償債義務(wù)的可能性，是評估顧客信用品質(zhì)的首要指標，品質(zhì)是應(yīng)收賬款的回收速度和回收數(shù)額的決定因素。5．條件：指可能影響顧客或客戶付款能力的經(jīng)濟環(huán)境，如顧客或客戶在困難時期的付款歷史、顧客或客戶在經(jīng)濟不景氣情況下的付款可能。（二）建立基于“5C”的客戶信用評價信息庫為了掌握客戶的情況，必須建立基于“5C”的客戶信用評價信息庫，在圖1 “5C”信用評價指標體系采集、存儲各客戶的信用狀態(tài)時,要做好以下五個方面的信息收集：：即了解客戶的信譽，履行償債義務(wù)的情況。企業(yè)客戶信用管理的實踐證明，品質(zhì)在其信用標準中占有首要的地位，因為它表明了客戶是否愿意盡自己的最大努力來按照承諾付清貨款的態(tài)度。這里需要警惕的是財務(wù)資料里面數(shù)據(jù)的真實性。它可以通過財務(wù)報表反映出來，最主要的是資產(chǎn)負債表，也包括其資產(chǎn)的流動性、債務(wù)與權(quán)益比率、債務(wù)與總資產(chǎn)比率等。另外，隨著我國對外開放的深入和對外資依賴度的增大，國際政治經(jīng)濟對我國的影響程度和不確定性也隨之增加。銷售實踐中也可以將抵押的形式擴充為質(zhì)押或擔保，但是要明確這類物品的價值、手續(xù)或第三方的財產(chǎn)狀況。這些環(huán)境相互影響，相互作用，并具有一定的互補性和替代性。只能摸著石頭過河，因而政策變化較快是我國社會轉(zhuǎn)型時期的主要特征之一，這既加大了企業(yè)生存環(huán)境的不確定性和預(yù)測難度，同時也為企業(yè)帶來了不同的挑戰(zhàn)和機遇，有時甚至決定了企業(yè)的興盛或衰退，最直接的表現(xiàn)就是大幅度地影響企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略和償付能力。明確了上述調(diào)查了解的具體內(nèi)涵后，企業(yè)首先應(yīng)當根據(jù)所處行業(yè)的具體特點和競爭態(tài)勢來制定詳細的評比標準，要實行定量分析和定性分析相結(jié)合，并突出本企業(yè)的特色。再次，對于標準和權(quán)重必須實行嚴格的動態(tài)管理，依據(jù)企業(yè)賴以生存的內(nèi)外部環(huán)境變化，定期審核研究，循環(huán)提高。（三）企業(yè)信用指標評審體系為了直觀地對企業(yè)信用進行評估，設(shè)計了企業(yè)信用等級評定實行百分制體系。有（0）；無（2）４．金融信用狀況３企業(yè)有無拖欠銀行貸款本息、逃廢債情況。得出企業(yè)信用綜合評分，該企業(yè)相應(yīng)的信用等級便可確定，企業(yè)的信用狀況也就一目了然了。6069BBB信用一般表示企業(yè)信用程度很高，資金實力一般，資產(chǎn)質(zhì)量一般，各項指標處于中等水平，無不良信用記錄。3039CCC信用很差表示企業(yè)信用很差，企業(yè)盈利能力和償債能力很弱，投資安全保障系數(shù)很小，存在重大風險和不確定性，幾乎沒有償債能力?；蛘哒f我們對來往企業(yè)的核心資產(chǎn)的運營情況要動態(tài)的把
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