【正文】 行解決。各單位財務(wù)必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產(chǎn)出的資金管理。20．非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會費等在福利基金列支，2000元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元以上至5000元的由總會計師審批，5000元以上由總經(jīng)理審批。提取后應(yīng)專款專用，不得私分、貪污。 17．商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經(jīng)經(jīng)理批準后才能報銷。 15．領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。 ，違者按貪污論處。 9．各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。7． 根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位正式委托，也不準改變收款單位（人）凡委托其它單位（人）代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。匯出境外的資金，外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財務(wù)部部長可共同審批5萬美元的（含5萬美元）的資金，其余：10萬美元以下的（含10萬美元）由總會計師審批；10萬至20萬美元的（含20萬美元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；20萬至50萬美元的（含50萬美元）由總經(jīng)理審批；50萬美元以上的由董事長審批。屬貿(mào)易貨款的，100萬元以下的（含100萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總會計師審批；200萬元以上至300萬元的（含300萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；300萬元以上至500萬元的（含500萬元）由總經(jīng)理審批；500萬元以上的由董事長審批。6． 財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。即：財務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。2． 銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。4． 公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度結(jié)算時處理完畢。固定資產(chǎn)提取完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報費的固定資產(chǎn)要補提足折舊。長期貸款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。 公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)賬。 合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費用等應(yīng)按實際收付的貨幣記賬，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務(wù)報表。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導會同財務(wù)部部長進行監(jiān)交；財務(wù)部部長的接，由計劃財務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導進行監(jiān)交；計劃財務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。 財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，也不得中斷會計工作。 公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。 記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報帳。財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負責分管財務(wù)工作。計劃財務(wù)部部長的主要職責是：1． 主持計劃性財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財務(wù)人員實行崗位責任制，切實的完成各項會計業(yè)務(wù)工作；2． 執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；3． 籌劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；4． 定期或不定期地組織會計人員地下屬公司、企業(yè)進行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度；5． 協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；6． 參與公司新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。 總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責。計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員 公司及下屬獨立核算的公司，企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，創(chuàng)大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員。 下屬獨立核算的公司，企業(yè)設(shè)財務(wù)部。 總會計師職責如下：1. 執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；2. 審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)產(chǎn)項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；3. 負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)撥決策工作，比總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行；4. 審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；5. 編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；6. 監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動；7. 監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；8. 對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；9. 負責搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；10. 簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以上的貸款擔保書。計劃財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負責公司的財務(wù)管理工作。各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。各級領(lǐng)導必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。嚴禁任何人對敢干堅持原則的財會人員進行打擊報復。 被撤銷、合并單位的財會人員，必須同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。三、會計核算原則及科目報表公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《業(yè)會計準則》和〈〈財務(wù)通則〉〉等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。以人民幣為記賬位幣。 一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。 對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。 具體如下：1． 以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或雇人開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；2． 以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據(jù)；3． 以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期作為記賬依據(jù)；4． 各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給也資證明。公司以單價2000以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：1． 房屋及其他建筑物；2． 機器設(shè)備；3． 電子設(shè)備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）；4． 運輸工具；5． 其他設(shè)備。購人的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。1． 盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值為原價，按新舊的程度來估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）賬齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。付款審批單應(yīng)附人付款憑證記賬務(wù)查。屬自帶匯票的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批；10萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會計師審批；50萬元以上至100萬元的（含100萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總經(jīng)理審批；200萬元以上的由董事長審批。 同一項目（含同一筆貿(mào)易）應(yīng)按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。8．各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。 10．一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。 13．現(xiàn)金日記賬必須用固定一本賬，嚴禁使用兩本賬或賬個有賬。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。其中對介紹費和手續(xù)費，經(jīng)辦人還須另付合同書和說明報批：2000元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元至1萬元的由總會計師審批，1萬元以上的由總經(jīng)理審批。 公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費，由各部、室部長（主任）審核，1000元以下屬總會計審批報銷，1000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。21．各單位購置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項、作出預算，報經(jīng)批準后才能購置。任何投資，均須按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準后才能投入。其貸款需公司擔保的可報計劃財務(wù)部審查。本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計收本息。否則按違章論處并對該項資金的損失負連帶賠償責任。2． 公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。 6．實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。盤虧在1000元以下者（含1000元），由所在單位財務(wù)部審核，報經(jīng)理審批后處理，1000元以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后處理，5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理。3． 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。制定企業(yè)管理負責人員責任制度，在賦予這些人員一定權(quán)利的同時規(guī)定其履行相應(yīng)義務(wù)和承擔相應(yīng)責任，能防止濫用職權(quán)，督促恪盡職責。2． 領(lǐng)導編制工廠的長遠發(fā)展規(guī)劃，審定年度和生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃，提出各個時期工廠的奮斗目標和中心工作及重大措施方案，使企業(yè)不斷增強活力，開拓前進。6． 切實做好環(huán)境保護和勞動保護工作，不斷改善勞動條件，保證安全文明生產(chǎn)。10． 負責搞好與廠黨委、職代會的關(guān)系，充分發(fā)揮副廠長、“三總師”各級組織各部門的積極作用。14． 堅持“一支筆”批錢的原則，按財務(wù)制度規(guī)定，負責審批工廠費用開支。4． 有權(quán)拒絕任何組織和個人對企業(yè)人、財、物的不合理攤派。8． 有權(quán)合理使用按規(guī)定提取的廠長基金。4． 對發(fā)生廠內(nèi)重大質(zhì)量事故和出廠產(chǎn)品質(zhì)量不合格，嚴重損壞工廠信譽負責。8． 對職工收入水平下降負責。 負責起草廠授意的綜合性工作計劃、總結(jié)和工作報告，主動為廠長當好參謀。 組織做好來客接待和小車的管理工作。1 負責完成廠長臨時交辦的各項任務(wù)。 有權(quán)督促各部門及時做好文件、資料的立卷、歸檔工作。 對不符合上級規(guī)定，或質(zhì)量不高、效果不大的文件、資料有權(quán)拒絕打印、發(fā)放。 對廠部行文差錯，收集與整理的資料失實造成嚴重后果負責。 對所屬服務(wù)工作質(zhì)量差錯造成不良影響負責。第四節(jié) 質(zhì)量管理部門工作責任制度一、 職務(wù) 在廠長領(lǐng)導下，貫徹執(zhí)行黨和國家關(guān)于產(chǎn)品質(zhì)量的方針、政策和指示，經(jīng)常對職工進行質(zhì)量宣傳教育，組織開展全面質(zhì)量管理活動，確保產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定提高。 組織建立質(zhì)量信息反饋網(wǎng)，負責廠內(nèi)外質(zhì)量信息反饋的傳遞、儲存和督促檢查工作。 負責完成廠部臨時布置的各項任務(wù)。 有權(quán)對車間執(zhí)行工藝紀律的情況進行檢查和監(jiān)督，并會同工藝部門作出獎懲決定。 對各單位執(zhí)行產(chǎn)品質(zhì)量創(chuàng)優(yōu)規(guī)劃和質(zhì)量措施計劃檢查、監(jiān)督不力，不能按時實現(xiàn)工作目標負責。 根據(jù)《營工業(yè)企業(yè)檔案管理暫行規(guī)定》的要求，負責歸口管理全廠計劃統(tǒng)計、經(jīng)營銷售、生產(chǎn)調(diào)度、物資供應(yīng)、財務(wù)管理、勞動人事、教育衛(wèi)生和黨、政、工、團工作等各方面工作所形成的檔案，并積極組織檔案編研。 負責組織協(xié)調(diào)全廠信息（通信）網(wǎng)絡(luò)工作。 逐步開展對外有償信息咨詢服務(wù)活動。 對所轄信息工作崗位有檢查督促權(quán)。三、 職責 對收集、整理、傳遞、處理、貯存發(fā)布的信息的準確性、及時性負責。第六節(jié) 銷售部門工作責任制度一、 職務(wù) 教育銷售人員遵紀守法，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)產(chǎn)品銷售、管理的各項政策和規(guī)定。 產(chǎn)負責組織產(chǎn)品的收發(fā)、保管工作，按合同要求制訂合理的發(fā)運計劃，做到發(fā)貨準確及時，確保銷售計劃與產(chǎn)品資金周轉(zhuǎn)指標的完成。 完成廠部室臨時布置的各項任務(wù)。 對本科室下屬人員的調(diào)動、獎懲、晉級