【正文】 直接扣收用于償還保理融資。 【產(chǎn)品優(yōu)勢】 借助買方的信用為賣方融資提供便利，拓寬賣方的融資渠道； 有利于賣方擴大銷售規(guī)模，增加銷售收入，降低財務成本； 無追索權項下可以優(yōu)化賣方財務報表，提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、調(diào)節(jié)損益表及現(xiàn)金流量表。利息收取方式包括一次性收取、按月／季收取、到期一次性還本付息等。我行在扣除融資款項、利息及費用后將剩余款項支付給賣方； ，則我行有權根據(jù)協(xié)議約定要求賣方對債權進行回購。以上述服務為基礎，國內(nèi)保理業(yè)務根 據(jù)賣方性質(zhì)、應收賬款類型、參與方個數(shù)等因素，又可演化出一系列保理業(yè)務衍生產(chǎn)品。單保理是由一家保理機構單獨為買賣雙方提供保理服務；雙保理是由兩家保理機構分別向買賣雙方提供保理服務。國內(nèi)保理是指債權人和債務人均在境內(nèi)的保理業(yè)務；國際保理是指債權人和債務人中至少有一方在境外 (包括保稅區(qū)、自貿(mào)區(qū)、境內(nèi)關外等 )的保理業(yè)務。 （三）壞賬擔保：我行與債權人簽訂保理 協(xié)議后，為債務人核定信用額度，并在核準額度內(nèi)，對債權人無商業(yè)糾紛的應收賬款，提供約定的付款擔保。衷心祝愿所有閱讀《中信銀行保理業(yè)務手冊》并踐履篤行的一線同仁，通過 開拓保理業(yè)務，在實現(xiàn)服務實體經(jīng)濟、創(chuàng)造可觀風險調(diào)整后收益、鍛煉專業(yè)技能和完成個人績效目標的同時，更可以如海峽彼岸的保理專家所言，體會到保理業(yè)務迷人的魅力。近年來，更通過成立總行層級保理業(yè)務中心，立足搭建具有中信銀行特色的保理業(yè)務基礎平臺，堅持創(chuàng)新求變，著力構筑后發(fā)優(yōu)勢，各項風險得 到有效控制，業(yè)務取得穩(wěn)步發(fā)展。而全球買方市場格局的形成、全國超過20 萬億元的企業(yè)應收賬款市場空間，更為有志于深耕其中的機構提供了廣闊舞臺。 1 保理業(yè)務手冊 二〇一四年六月 2 前 言 金融危機后五年的今天，主要發(fā)達國家經(jīng)濟顯示恢復跡象，以中國為代表的發(fā)展中國家經(jīng)濟增長卻逐漸放緩。此外，銀監(jiān)會關于保理業(yè)務監(jiān)管辦法的頒布，促使多數(shù)銀行開始擠出業(yè)務發(fā)展的水分，進入反思和夯實基礎的階段。一是洞悉市場變幻，快速響應業(yè)務機會，圍繞城鎮(zhèn)化建設、政府采購、核心企業(yè)集中采購、租賃融資、國際保理五大特色領域開拓營銷，服務實體經(jīng)濟發(fā)展；二是推動組織模式創(chuàng)新和合作平臺創(chuàng)新，建立橫跨分行的區(qū)域發(fā)展小組推進機制和涵蓋兩岸銀行及國際銀行在內(nèi)的同業(yè)合作渠道；三是沿著“滿足業(yè)務基本需求 —— 提供客戶增值功能 —— 挖掘數(shù)據(jù)潛在價值”的保理系統(tǒng)開發(fā)路徑，不斷提升對客戶應收賬款的管理和服務能力；四是不斷強化風險意識，持續(xù)跟蹤項目風險，提高對保理業(yè)務的債項風險評價能力，通過力推集中操作和流程再造降 低業(yè)務操作風險，提高業(yè)務運營效率；五是在“競位爭先 筑夢百年”的企業(yè)精神引領下，推出“信銀保理”的產(chǎn)品品牌，為中信銀行長遠市值增長和穩(wěn)健股東回報做出應有貢獻。 中信銀行 二零一四年六月 4 目 錄 第一部分 產(chǎn)品篇 ..................................................... 6 第一節(jié) 概述 ......................................................... 6 一、保理業(yè)務定義 .................................................... 6 二、保理業(yè)務分類 .................................................... 6 第二節(jié) 國內(nèi)保理 ..................................................... 7 一、基礎產(chǎn)品 ........................................................ 8 二、租賃保理 ....................................................... 10 三、 N+1 保理 ....................................................... 12 四、池保理 ......................................................... 14 五、國內(nèi)雙保理 ..................................................... 16 六、在線保理 ....................................................... 17 第三節(jié) 國際保理 .................................................... 20 一、出口保理 ....................................................... 20 二、信保項下出口保理 ............................................... 23 三、離岸保理 ....................................................... 26 第四節(jié) 顧問類保理產(chǎn)品 .............................................. 28 一、應收賬款管理及催收 ............................................. 28 二、資信調(diào)查 ....................................................... 30 第五節(jié) 擔保類保理產(chǎn)品 .............................................. 31 一、壞賬擔保 ....................................................... 31 二、進口保理 ....................................................... 32 第二部分 風險篇 .................................................... 34 第一節(jié) 概述 ........................................................ 34 第二節(jié) 債權人信用風險及控制措施 .................................... 35 一、債權人信用風險定義 ............................................. 35 二、債權人信用風險控制措施 ......................................... 35 5 第三節(jié) 債務人信用風險及控制措施 .................................... 39 一、債務人信用風險定義 ............................................. 39 二、債務人信用風險控制措施 ......................................... 39 第四節(jié) 保理業(yè)務操作風險及控制措施 .................................. 42 一、商務材料完整性風險及控制措施 ................................... 42 二、應收賬款真實性風險及控制措施 ................................... 43 三、應收賬款可轉(zhuǎn)讓性風險及控制措施 ................................. 45 四、應收賬款轉(zhuǎn)讓手續(xù)風險及控制措施 ................................. 47 五、應收賬款回款確定性風險及控制措施 ............................... 48 六、間接付款風險及控制措施 ......................................... 49 七、商業(yè)糾紛風險及控制措施 ......................................... 50 八、其他法律風險及控制措 施 ......................................... 52 第三部分 案例篇 .................................................... 53 第一節(jié) 典型業(yè)務案例 ................................................ 53 一、 N+1 反向保理案例 ............................................... 53 二、租賃保理案例 ................................................... 58 三、城鎮(zhèn)化建設工程保理案例 ......................................... 61 四、信保項下出口保理案例 ........................................... 64 五、池保理案例 ..................................................... 68 第二節(jié) 業(yè)務風險案例 ............................................... 72 一、虛假貿(mào)易背景風險案例 ........................................... 72 二、保理融資回款操作風險案例 ....................................... 72 三、信保保理風險案例 ............................................... 73 6 第一部分 產(chǎn)品篇 第一節(jié) 概述 一、保理業(yè)務定義 根據(jù)《商業(yè)銀行保理 業(yè)務管理暫行辦法》，保理業(yè)務是以債權人轉(zhuǎn)讓其應收賬款為前提，集應收賬款催收、管理、壞賬擔保及融資于一體的綜合性金融服務。 （四）保理融資：以應收賬款合法、有效轉(zhuǎn)讓為前提的銀行融資服務。 （二） 有追索權保理和無追索權保理 按照商業(yè)銀行在債務人破產(chǎn)、無理拖欠或無法償付應收賬款時，是否可以向債權人反轉(zhuǎn)讓應收賬款、要求債權人回購應收賬款或歸還融資，保理業(yè)務分為有追索權保理和無追索權保理。買賣雙方保理機構為我行不同分支機構的，原則上可視作雙保理。 國內(nèi)保理業(yè)務的服務對象為自身具有較強履約能力的賣方客戶，其以信用賒銷方式向下游具備較強付款能力的買方銷售貨物、提供服務或出租資產(chǎn)。 【客戶準入條件 /業(yè)務辦理要求】 基礎交易必須具有真實合法的貿(mào)易背景； 符合《中信銀行保理業(yè)務管理辦法》規(guī)定的業(yè)務準入條件； 單筆應收債權期限以 1 年以內(nèi)為主，一般不超過 3年； 買賣雙方原則上不得存在關聯(lián)關系； 不得基于不合法基礎交易合同、寄售合同、未來應收賬款、權屬不清的應收賬款、因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權等開展保理融資業(yè)務。服務費包括信用風險擔保費、應收賬款管理費、保理業(yè)務處理費、保理業(yè)務增值服務費等，具體收費按照我行保理業(yè)務收費標準執(zhí)行。 10 【參考文件】 《商業(yè)銀行保理業(yè)務管理暫行辦法 》、《中信銀行保理業(yè)務管理辦法》、《保理業(yè)務收費價目表及其會計核算科目對照表（ 2020 年 4月 2 日起實行）》、《中信銀行授信業(yè)務貸后管理辦法》、《中國人民銀行征信中心應收賬款質(zhì)押登記操作規(guī)則》。 【客戶準入條件 /辦理條件】 租賃保理業(yè)務的期限一般不低于 1 年，不超過 5年； 應收租金合法且可以轉(zhuǎn)讓，未被質(zhì)押或抵押給任何第三方（無權利瑕疵）； 出租人需經(jīng)商務部、銀監(jiān)會或其他有權機構批準設立，具有融資租 賃經(jīng)營資格； 租賃物的選擇應注意以下幾點： （ 1）租賃物不屬于易耗品，可使用壽命原則上應長于租賃期限； （ 2）租賃物上未設置抵押，權屬不存在爭議，原則上租賃物應能夠抵押給我行并辦理抵押登記手續(xù)； （ 3）出租人或承租人應根據(jù)租賃物特點和風險狀況對租賃物購買相關財產(chǎn)險，原則上應以我行作為保單受益人。中間業(yè)務收入根據(jù)提供服務的種類分別計入“擔保承諾業(yè)務收入 保理業(yè)務收入”科目（ 41303）、“保理業(yè)務手續(xù)費收入”科目（ 41015）和“保理顧問業(yè)務收入”科目（ 41418）。 【 業(yè)務流程】 13 ，并對核心企業(yè)核定網(wǎng)絡授信額度，協(xié)議中約定核心企業(yè)對供應商的貨款要匯入我行指定賬戶，并約定供應商對核心企業(yè)應收賬款通知確認方式； ； ，發(fā)貨取得應收賬款憑證以及驗貨證明； ，申請辦理保理業(yè)務； ； ； ，我行在扣除融資款項、利息及費用后