【正文】 件、資料；（二）審計(jì)部有權(quán)參加集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)決策方面的會(huì)議，參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度；（三）檢查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，查閱有關(guān)文件、資料；（四）檢查管理和核算財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料；（五）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，有權(quán)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；（六）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定；（七）有權(quán)提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和其他法規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；（八）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，給予通報(bào)批評(píng)，并提出追究責(zé)任的建議；（九）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)予以封存；（十）集團(tuán)公司總裁授予審計(jì)部必要的處理、處罰權(quán)；（十一）對(duì)阻撓、破壞和拒絕內(nèi)部審計(jì)工作的，按有關(guān)規(guī)定予以處理、處罰；（十二）審計(jì)部對(duì)集團(tuán)公司本部和集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，經(jīng)濟(jì)效益顯著，貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可向集團(tuán)公司總裁提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。但如果采取突擊檢查、明察暗訪等方式進(jìn)行審計(jì)，則不需送達(dá)審計(jì)通知書；（三）在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)和調(diào)查的情況隨時(shí)進(jìn)行記錄，并形成審計(jì)工作底稿。第十二條 被審計(jì)單位違反本條例規(guī)定，拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料，阻礙檢查的，審計(jì)部可以責(zé)令限期改正，情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)集團(tuán)公司依照有關(guān)規(guī)定予以處理。第十六條 本條例由集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。財(cái)務(wù)審計(jì)的目的是為了維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督企業(yè)資產(chǎn)保值增值，保障企業(yè)的健康發(fā)展。第六條 對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容：（一）貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等是否真實(shí)存在；（二）各項(xiàng)收支或增減業(yè)務(wù)是否合法，記錄是否完整；（三）存貨計(jì)價(jià)是否正確，采用的計(jì)價(jià)方法前后期是否一致；（四）短期投資計(jì)價(jià)計(jì)算是否正確；（五）壞帳準(zhǔn)備金計(jì)提是否正確；（六）待攤費(fèi)用入賬和轉(zhuǎn)銷記錄是否正確，期末余額是否正確。第十條 對(duì)無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容：（一）無形資產(chǎn)是否真實(shí)存在，核算是否及時(shí)、正確，計(jì)價(jià)是否正確，攤銷是否符合規(guī)定；（二）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算是否正確，攤銷是否合理。第十四條 對(duì)資本公積的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容：（一）資本公積的來源是否合法，核算是否正確，記錄是否完整；（二）資本公積在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。第十八條 對(duì)成本、費(fèi)用的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容：（一）生產(chǎn)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出形成的真實(shí)性、合法性，計(jì)算的正確性，及其記錄的完整性；（二）成本費(fèi)用在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否恰當(dāng)。第二十三條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。主要目的是，通過內(nèi)部控制審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度，確保會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性，經(jīng)營(yíng)管理的有效性和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)遵循各種法規(guī)的合法性。第六條 對(duì)文件記錄內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一）審查各部門、各級(jí)管理人員的職責(zé)是否以書面形式予以明確；（二）審查會(huì)計(jì)記錄制度是否符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、恰當(dāng)?shù)胤从沉私?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生、處理和結(jié)果。檢查銷售折讓、銷售折扣業(yè)務(wù)處理程序和控制措施是否合理、恰當(dāng)；（三）審查產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單編制控制制度的健全性。檢查是否完整地記錄各種收入；（七）審查應(yīng)收賬款控制制度的健全性。檢查編制的主要原材料消耗定額和輔助材料消耗計(jì)劃執(zhí)行情況；（二）審查物資采購控制制度的健全性。第十條 對(duì)生產(chǎn)過程內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一）審查產(chǎn)品計(jì)劃管理控制制度。檢查考勤原始記錄控制措施是否嚴(yán)密、有效；（三）審查工資發(fā)放控制制度的健全性。檢查貨幣資金是否全部入賬，手續(xù)是否完備；檢查貨幣資金支出審批、記錄、稽核、盤存手續(xù)是否嚴(yán)密、有效；（三）審查銀行往來賬控制制度的健全性。第十四條 集團(tuán)公司審計(jì)部按照下列審計(jì)程序?qū)瘓F(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：（一）了解崗位設(shè)置、人員配備是否符合內(nèi)部控制要求；（二）審閱各種文件，了解各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，取得與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)的信息；（三）利用文字說明法、調(diào)查表法和流程圖法對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行分析，找出內(nèi)部控制的弱點(diǎn)；（四）對(duì)內(nèi)部控制的健全性和合理性進(jìn)行初步評(píng)價(jià)，對(duì)控制弱點(diǎn)進(jìn)行分析：初步評(píng)價(jià)所有控制目標(biāo)是否已經(jīng)達(dá)到，各種管理制度是否體現(xiàn)了內(nèi)部控制的要求。對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)人員操作情況進(jìn)行實(shí)地觀察。第十五條 本制度由集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第三條 本制度所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對(duì)其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。第五條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由集團(tuán)公司總裁下達(dá)審計(jì)指令，集團(tuán)公司審計(jì)職能部門方可進(jìn)行審計(jì)。第九條 審計(jì)人員開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)企業(yè)應(yīng)提供下列資料：（一）被審計(jì)單位基本情況資料；（二）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的述職報(bào)告；（三）相關(guān)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)的報(bào)表、賬冊(cè)、憑證和文件資料；（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任協(xié)議、經(jīng)濟(jì)合同和有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、總結(jié)資料；（五）財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)表；（六）其他資料。第十一條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)部提交審計(jì)報(bào)告。第十四條 本制度由集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第三條 對(duì)物資采購管理效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一）商品或材料是否按計(jì)劃購進(jìn)，占用的資金是否合理、節(jié)約；（二）購進(jìn)商品或材料的價(jià)格是否低廉，大宗采購是否經(jīng)過招投標(biāo)，質(zhì)量是否合乎要求；（三）商品或材料的保管儲(chǔ)存是否安全，有無丟失、毀損問題。各種物資消耗是否合理，有無損失浪費(fèi)現(xiàn)象，分析主要材料消耗變動(dòng)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響；（六）審查固定資產(chǎn)的利用程度及其對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的影響。第七條 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系主要包括：（一）評(píng)價(jià)盈利能力指標(biāo)銷售利潤(rùn)率總資產(chǎn)報(bào)酬率（二）評(píng)價(jià)發(fā)展能力指標(biāo)資本收益率資產(chǎn)保值增值率（三）評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率（四）評(píng)價(jià)償債能力指標(biāo)流動(dòng)比率速動(dòng)比率（五）評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)效率指標(biāo)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率（六）評(píng)價(jià)投入產(chǎn)出能力指標(biāo)全員勞動(dòng)生產(chǎn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率第八條 審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的具體情況，在實(shí)施審計(jì)過程中，可以運(yùn)用以下技術(shù)和方法：（一）運(yùn)用審閱法、查詢法、盤點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法、觀察法等核實(shí)的方法，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)效益數(shù)據(jù)的正確性進(jìn)行檢查；（二）運(yùn)用實(shí)際與計(jì)劃或與定額比較，本期實(shí)際與上期實(shí)際比較，本單位實(shí)際與同類外單位實(shí)際比較，本單位實(shí)際與行業(yè)、國(guó)際先進(jìn)水平比較等對(duì)比方法，找出被審計(jì)單位存在的差距；（三）運(yùn)用因素分析法、圖表分析法、量本利分析法等分析方法，確定被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)效益不佳的原因，提高經(jīng)濟(jì)效益的潛力以及改進(jìn)的可行性；（四）運(yùn)用邏輯判斷法、投資報(bào)酬率法、現(xiàn)值法等評(píng)價(jià)方法對(duì)被審計(jì)單位或項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查制度第一條 為了規(guī)范集團(tuán)公司專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作，及時(shí)向