【正文】 任審計時，被審計企業(yè)領導人員及其所在企業(yè)不得拒絕、阻礙。第十二條 審計部審定審計報告后，對被審計企業(yè)領導人員所在企業(yè)違反財經(jīng)法規(guī)的問題，認為需要給予處理、處罰的，應向集團公司總裁提出處理建議，同時對企業(yè)領導人員本人任期內(nèi)的經(jīng)濟責任作出客觀評價。在生產(chǎn)過程中是否堅持科技進步，不斷采用新技術，提高產(chǎn)品質(zhì)量，優(yōu)化產(chǎn)品結構，減少質(zhì)量成本支出；（四）審查是否堅持了以銷定產(chǎn)的原則。第十條 本制度由集團公司審計部負責解釋。第六條 進行專項審計調(diào)查的主要內(nèi)容：（一）集團公司本部和集團公司控股和相對控股子公司的經(jīng)濟活動情況；（二）審計部門選定的專門事項；（三）集團公司總裁或分管領導交辦的其它調(diào)查事項。第十一條 專項審計調(diào)查工作結束后，應當形成專項審計調(diào)查報告。第二條 工程審計是指由集團公司審計職能部門，對工程造價的合法性、合規(guī)性、真實性、可靠性和完整性進行審查與監(jiān)督的一種審計活動。集團公司控股和相對控股的子公司報送審計時須報送有工程主管部門負責人審批的工程造價報審表。附件：工程結算書、工程驗收單、材料耗用明細表、計算依據(jù)及說明項目號項目工程名稱內(nèi)容單位報審造價審定單價核減額說明： 報審單位負責人： 審計部負責人： 日 期：蒙西高新技術集團公司關于處理審計查出的違法、違規(guī)行為的暫行規(guī)定第一條 為了保證集團公司本部以及集團公司控股和相對控股子公司合理、合法地開展各項經(jīng)濟活動，維護各方面的經(jīng)濟利益，依據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》和集團公司有關制度，制定本制度。第九條 記賬不及時，往來核對不清，致使賬目管理混亂，給予直接責任人記過以下的行政處分，并可處以相當于本人二個月基本工資的罰款。第十六條 審計人員濫用職權、徇私舞弊，玩忽職守，尚未構成犯罪的，由公司依照有關法規(guī)給予行政處分；構成犯罪的，移送司法機關，依法追究刑事責任，第十七條 本制度由集團公司審計部負責解釋。被審計單位對審計工作不予配合，拒絕、拖延提供與審計事項有關資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計部門責令改正，并提出建議給予被審計單位警告處分或通報批評；直接責任人員拒不改正的，按下列規(guī)定予以追究：（一）給予被審計單位直接責任人記過以上的行政處分，并處相當于本人二個月基本工資的罰款；（二）構成犯罪的，移送司法機關，依法追究刑事責任。第七條 隨意改變費用、成本的確認標準或計量方法，虛列、少列費用、成本的，對直接責任人和企業(yè)的主要領導給予記過以下的行政處分，并可處以相當于本人一個月基本工資的罰款。第十五條 本制度從發(fā)布之日起施行。第八條 審計人員按下列基本程序開展工程審計：（一）初步審查、了解被審計工程項目的性質(zhì)、施工企業(yè)資質(zhì)和建設單位與施工單位簽證的合同及協(xié)議等；（二）編制審計工作方案；（三）實施審計，并將審計過程及其結果記錄于審計工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的問題要予以核定，并獲得有關單位的簽證，對取得的必要的證據(jù)，要附在有關審計工作底稿的后面；　　　　　　　?。ㄋ模徲嫿Y束，形成審計報告，報分管領導審查后，出具審計意見書或審計決定。第十五條 本制度自發(fā)布之日起施行。第十條 專項審計調(diào)查組應當對收集的被調(diào)查單位的材料進行分析、判斷，決定取舍，并編入專項審計調(diào)查工作底稿。第四條 審計人員辦理專項審計調(diào)查事項時，應當實事求是，如實反映調(diào)查事項的真實情況，客觀、公正地進行評價，作出符合事實的結論。第七條 經(jīng)濟效益審計評價指標體系主要包括：（一）評價盈利能力指標銷售利潤率總資產(chǎn)報酬率（二）評價發(fā)展能力指標資本收益率資產(chǎn)保值增值率（三）評價財務結構指標資產(chǎn)負債率（四）評價償債能力指標流動比率速動比率（五）評價經(jīng)營效率指標應收賬款周轉率存貨周轉率（六）評價投入產(chǎn)出能力指標全員勞動生產(chǎn)率成本費用利潤率第八條 審計人員根據(jù)審計項目的具體情況，在實施審計過程中，可以運用以下技術和方法：（一）運用審閱法、查詢法、盤點法、調(diào)節(jié)法、觀察法等核實的方法，對被審計單位經(jīng)濟效益數(shù)據(jù)的正確性進行檢查；（二）運用實際與計劃或與定額比較，本期實際與上期實際比較，本單位實際與同類外單位實際比較，本單位實際與行業(yè)、國際先進水平比較等對比方法，找出被審計單位存在的差距；（三）運用因素分析法、圖表分析法、量本利分析法等分析方法，確定被審計單位經(jīng)濟效益不佳的原因，提高經(jīng)濟效益的潛力以及改進的可行性；（四）運用邏輯判斷法、投資報酬率法、現(xiàn)值法等評價方法對被審計單位或項目實現(xiàn)的效益進行評價。第三條 對物資采購管理效益進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一）商品或材料是否按計劃購進，占用的資金是否合理、節(jié)約；（二）購進商品或材料的價格是否低廉，大宗采購是否經(jīng)過招投標，質(zhì)量是否合乎要求；（三）商品或材料的保管儲存是否安全，有無丟失、毀損問題。第十一條 審計組實施審計后，應當向審計部提交審計報告。第五條 企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計，由集團公司總裁下達審計指令，集團公司審計職能部門方可進行審計。第十五條 本制度由集團公司審計部負責解釋。第十四條 集團公司審計部按照下列審計程序對集團公司控股和相對控股子公司內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督：（一）了解崗位設置、人員配備是否符合內(nèi)部控制要求；（二）審閱各種文件，了解各項內(nèi)部控制制度，取得與審計內(nèi)容有關的信息；（三）利用文字說明法、調(diào)查表法和流程圖法對內(nèi)部控制進行分析，找出內(nèi)部控制的弱點；（四）對內(nèi)部控制的健全性和合理性進行初步評價，對控制弱點進行分析：初步評價所有控制目標是否已經(jīng)達到，各種管理制度是否體現(xiàn)了內(nèi)部控制的要求。檢查考勤原始記錄控制措施是否嚴密、有效；（三）審查工資發(fā)放控制制度的健全性。檢查編制的主要原材料消耗定額和輔助材料消耗計劃執(zhí)行情況；（二）審查物資采購控制制度的健全性。檢查銷售折讓、銷售折扣業(yè)務處理程序和控制措施是否合理、恰當；（三）審查產(chǎn)品發(fā)運單編制控制制度的健全性。主要目的是，通過內(nèi)部控制審計，促進企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度，確保會計報表的可靠性，經(jīng)營管理的有效性和經(jīng)營活動遵循各種法規(guī)的合法性。第十八條 對成本、費用的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）生產(chǎn)成本、主營業(yè)務成本、期間費用、其他業(yè)務支出形成的真實性、合法性，計算的正確性，及其記錄的完整性；（二）成本費用在會計報表上的反映是否恰當。第十條 對無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）無形資產(chǎn)是否真實存在，核算是否及時、正確，計價是否正確，攤銷是否符合規(guī)定；（二）長期待攤費用的核算是否正確，攤銷是否合理。財務審計的目的是為了維護財經(jīng)紀律，監(jiān)督企業(yè)資產(chǎn)保值增值，保障企業(yè)的健康發(fā)展。第十二條 被審計