流動資產(chǎn)管理與應(yīng)收帳款的控制-wenkub
2023-04-27 22:41:12 本頁面
【正文】 然，還需編制、貫徹貨幣資金收支計劃。為此，企業(yè)必須確定其貨幣資金的最佳持有量。商品流通費則主要根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的開支計劃資料和其他有關(guān)資料進(jìn)行測算。因而銷售預(yù)測是貨幣資金收支預(yù)測的基礎(chǔ)。 附4貨幣資的控制 (一)貨幣資金收支預(yù)測 貨幣資金收支預(yù)測，是指運用科學(xué)方法，在調(diào)查研究影響貨幣資金收支的變化因素、分析掌握其發(fā)展趨勢和變化規(guī)律的基礎(chǔ)上，測算企業(yè)一定時期的貨幣資金收支額，估計收支的差額。開戶單位收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。國家規(guī)定，現(xiàn)金只能用于文付個人款項及不夠支票結(jié)算起點的公用開支，并對現(xiàn)金的具體使用范圍有明確規(guī)定，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。 1．錢帳分管，會計、出納分開。是指各種能夠隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。(四)存貨。是指企業(yè)應(yīng)該收取而尚未收到的各種款項。4． 對存貨進(jìn)行管理可以向各種各樣的存貨使用者提供管理信息。25 / 26附1崗位職責(zé)1． 建立備用金管理責(zé)任制，定期清查盤點，保證備用金安全。附2流動資產(chǎn)的構(gòu)成 流動資產(chǎn)的主要構(gòu)成項目如下: (一)貨幣資金。包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款和其它應(yīng)收款等。是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程申為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、購入部件、產(chǎn)成品和在制品等。 附3貨幣資金管理要求企業(yè)貨幣資金的收支必須嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)規(guī)定，同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度。這樣，會計員和出納員可以互相牽制，堵塞漏洞。 4．遵守庫存現(xiàn)金限額。除限額內(nèi)的零星開支可以從庫存現(xiàn)金支付外，其余開支必須從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。在西方，貨幣收支預(yù)測被稱為現(xiàn)金流量預(yù)測。 企業(yè)貨幣資金減少的渠道也很多，通常。 貨幣資金收入與支出額預(yù)測出來以后，應(yīng)測算貨幣資金收支的差額，如果收大于支，出現(xiàn)盈余，應(yīng)將余出的資金考慮安排拓展業(yè)務(wù)、歸還欠款、再投資等。 在西方，有多種確定的模型可供選擇，這里不二一介紹。 貨幣資金收支計劃可按年度編制，「也可按月份編制。 2．流動資金貨幣資金率指標(biāo) 流動資金貨幣資金率=貨幣資金平均余額／流動資金平均占用額 這個指標(biāo)是指企業(yè)貨幣資金額與流動資金平均占用額之間的比率。企業(yè)財務(wù)管理部門可以通過計算這些指標(biāo)，來分析貨幣資金用情況，并與本企業(yè)以前年度、月度指標(biāo)或同行業(yè)平均水平比較，找出差距，并確定適合本企業(yè)的最佳比率，以引導(dǎo)本企業(yè)的貨幣資金向最優(yōu)數(shù)量、最優(yōu)結(jié)構(gòu)的方向發(fā)展。 應(yīng)收帳款計劃是應(yīng)收悵款管理申的重要一環(huán)，財務(wù)管理部門必須予以足夠重視。 在正常情況下，企業(yè)應(yīng)收帳款余額的多少取決于以下兩個因素:一是信用銷售的數(shù)量，不是自售出至收款之間的平均時間間隔。則有： 該企業(yè)收款平均時間間隔為： 60%X10十40％X30二18(天) 每日信用銷售數(shù)額為， (18X2000)/360=100(萬元) 應(yīng)收帳款余額為， 100X18=1800(萬元) 這時，如果同期有價證券年利息率為15%。符合下列條件之一為壞帳損知一是債務(wù)單位撤銷，依法清償后確實無法追還的部分。一個有過剩生產(chǎn)能力的企業(yè)會比那些滿負(fù)荷運行的企業(yè)更有可能采取寬松的信用政策，并持有較高數(shù)額的應(yīng)收帳款。 (3)有多少用戶在信用期后付款， (4)有多少應(yīng)收帳款已成為壞帳、呆帳。二是壞帳備抵法，企業(yè)先估計壞帳損失，提取壞帳準(zhǔn)備金，發(fā)生壞帳時沖減壞帳準(zhǔn)備金。即按賒銷貨款金額的一定比率計提壞帳準(zhǔn)備金。即按年末應(yīng)收帳款余額的一定比率計提壞帳準(zhǔn)備金。 附6信用政策與應(yīng)收帳款的控制(一)信用政策 信用政策是企業(yè)根據(jù)自身運營情況制定的有關(guān)應(yīng)收帳款的政策。 2．信用標(biāo)準(zhǔn) 信用標(biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)接受用戶賒銷條件時，用戶必須具備的最低財務(wù)能力。 信用標(biāo)準(zhǔn)比較嚴(yán)格，就會減少企業(yè)的銷售量，減少占用在應(yīng)收帳款上的資金，減少應(yīng)收帳款的機會成本、管理成本和壞帳成本。方案A方案B信用標(biāo)準(zhǔn)（預(yù)計壞帳損失率）5％15％信用標(biāo)準(zhǔn)變化對銷售收入的影響－10000元＋15000元增減賒銷額的平均付款期限60天75天對應(yīng)收帳款管理成本的影響－100＋150增減賒銷額的計壞帳損失率7．5％12．5％表－2方案A方案B增減利潤額－10000X20％＝20001500X20％＝3000增減成本額機會成本－10000X15％X60／360＝－25015000X15％X75／360＝469管理成本－100150壞帳成本－10000X7．5％＝－75015000X12．5％＝1875綜合影響－900506 那么兩種方案的影響結(jié)果如表－2綜上，應(yīng)該選擇方案B，即放寬信用標(biāo)準(zhǔn)。 企業(yè)提供現(xiàn)金折扣的好處在于將吸引一批視現(xiàn)金折扣為降價出售的新用戶，擴(kuò)大產(chǎn)品銷量。 當(dāng)收帳費用達(dá)到
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