【正文】 ，且兩者間隔時(shí)間較長的情況下，應(yīng)付賬款的入賬時(shí)間以收到發(fā)票賬單為準(zhǔn)。、預(yù)付設(shè)備款、材料款，要嚴(yán)格按合同(協(xié)議)規(guī)定的付款條件和審批程序辦理支付。 應(yīng)定期(每年一次)不定期地與客戶核對(duì)。 、注銷及欠款人死亡等原因已無望收回的應(yīng)收賬款的核銷，在當(dāng)年12月底前，將擬核銷的壞賬損失匯總后，逐級(jí)上報(bào)審批。 。如果支票的金額超過規(guī)定上限，或者銀行機(jī)構(gòu)代碼未填寫或填寫不完整，應(yīng)將支票退還付款人，請(qǐng)其更改支票或與其約定采用其他支付方式。如審查存在問題，應(yīng)該拒絕受理支票。支付的款項(xiàng)高于人民幣50萬元，可與收款人協(xié)商采用電匯、匯票等其它支付方式。若沒有記載，簽發(fā)的支票將無法在異地正常使用，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系開戶銀行加載銀行機(jī)構(gòu)代碼。提示付款期限是指支票簽發(fā)后，向開戶銀行提交支票并委托其收取款項(xiàng)的最長時(shí)間。2．11發(fā)票及收據(jù)用完后，須及時(shí)將存根交還財(cái)務(wù)部門審核、注銷、存檔。出納工作調(diào)動(dòng)時(shí)，要辦好交接手續(xù)。 ，注銷后與存根一起附在下一張支票的記賬憑證后保存，同時(shí)將作廢支票右上角的支票號(hào)剪切后粘貼于“支票領(lǐng)用登記簿”。 “支票領(lǐng)用申請(qǐng)單”，完成財(cái)務(wù)審批程序后，由財(cái)務(wù)部簽發(fā)支票。 ，規(guī)范企業(yè)在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中銀行存款的收付結(jié)算手續(xù)。6監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確財(cái)務(wù)部人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)場檢查。，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使企業(yè)賬與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)后的賬面余額相符。4預(yù)借款項(xiàng)的管理預(yù)借款項(xiàng)需填寫《借款單》，經(jīng)部門經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。 3．3現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)天存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。 3 現(xiàn)金管理 ，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，如遇特殊情況，需超過規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額，出納必須上報(bào)原因并獲得財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可超過限額。（付款單位必須和開發(fā)票單位必須一致，否則不予受理），復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。、付款金額和具體付款時(shí)間等詳細(xì)信息，未列入付款計(jì)劃的，原則上不安排付款。出納根據(jù)備案合同中規(guī)定的付款時(shí)間及其金額，于每月30日前編制出次月的月資金收支使用計(jì)劃表，報(bào)項(xiàng)目總經(jīng)理一份，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人一份。任何情況下，都不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 7．2對(duì)外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，是財(cái)務(wù)部辦理付款業(yè)務(wù)的重要依據(jù)，各經(jīng)辦部門必須及時(shí)向財(cái)務(wù)部提供經(jīng)濟(jì)合同原件，以便于財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌資金和辦理付款。公司在經(jīng)營中應(yīng)盡量避免發(fā)生特殊事項(xiàng)支出。4固定資產(chǎn)的審批 4．1公司發(fā)生的固定資產(chǎn)的維修費(fèi)、盤虧(盤盈、報(bào)廢)損益，在完成所在公司審批程序后辦理相關(guān)手續(xù)。2公司的支出審批 ： 經(jīng)辦人申請(qǐng)—部門經(jīng)理審批—財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)—總經(jīng)理審批?！?*集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理辦法總 則　 為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東利益，根據(jù)國家有關(guān)政策，結(jié)合本企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求，制定本制度。 ，支付利息、繳納稅金的審批經(jīng)辦人申請(qǐng)—財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。4．2發(fā)生5萬元(含)以下所有固定資產(chǎn)的購置、調(diào)撥，在完成所在公司審批后方可付款。如果在盡最大努力的前提下仍然無法避免，公司應(yīng)積極采取有效的辦法，將該項(xiàng)支出降至最低，井按下列規(guī)定逐級(jí)上報(bào)審批： 　一次性或同一工作事項(xiàng)累計(jì)在3萬以內(nèi)且能夠正常取得發(fā)票的支出，由所屬公司完成審批程序后即可開支；超過上述標(biāo)準(zhǔn)的支出，首先由公司完成規(guī)定的審批程序，再經(jīng)集團(tuán)總裁審批后方可開支。第二節(jié) 　貨幣資金管理辦法1 基本規(guī)定 ，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和集團(tuán)公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度，制定本辦法?！?資金使用計(jì)劃　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。（月資金收支使用計(jì)劃表詳見附表一）出納將下月資金收支計(jì)劃和上月資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況，對(duì)于應(yīng)收而未收或回收未達(dá)到計(jì)劃數(shù)額的，應(yīng)向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人說明原因。2 貨幣資金支付程序 。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)．審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 。 1)項(xiàng)目公司的庫存限額為5，000元； 2)財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)實(shí)際情況，在上述庫存現(xiàn)金限額的基礎(chǔ)上，自行適當(dāng)調(diào)低庫存現(xiàn)金限額。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 5賬戶管理 5．1財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶的管理，開立賬戶必須向公司經(jīng)理報(bào)批，不得擅自開立賬戶。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)立即采取措施，加以糾正和完善。2 具體規(guī)定 ，除規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的以外，應(yīng)按現(xiàn)行有關(guān)結(jié)算規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。，寫明收款單位全稱、開票日期、款項(xiàng)用途、金額或規(guī)定的款項(xiàng)限額。 、付款憑證逐日逐項(xiàng)登記，并在每日終了結(jié)出結(jié)存額，與有關(guān)賬、證、表核對(duì)，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 2．9有關(guān)業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用空自發(fā)票、空白收據(jù)時(shí)須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批，財(cái)務(wù)承辦人員應(yīng)對(duì)領(lǐng)用人進(jìn)行使用指導(dǎo)，由領(lǐng)用人在登記簿上簽字。發(fā)票及收據(jù)存根的保管年限與原始憑證相同。，需要對(duì)支票的各項(xiàng)記載內(nèi)容仔細(xì)審查，確保支票要素齊全、背書連續(xù)、填寫規(guī)范。：出票日期：是否大寫；是否在提示付款期限內(nèi)（提示付款期限為10天，從簽發(fā)支票的次日開始計(jì)算，到期日如遇法定節(jié)假日順延）；出票金額：大、小寫金額是否一致、正確；更改事項(xiàng)：出票日期、金額和收款人名稱不準(zhǔn)更改，其他內(nèi)容更改時(shí)是否有更改人的簽章證明；票據(jù)簽章：支票上的簽章（單位應(yīng)包括單位公章或財(cái)務(wù)專用章和私章，個(gè)人則為簽名或蓋章）是否清晰、完整；背書連續(xù)：支票背面的第一手背書人是票據(jù)正面的收款人，第二手背書人是第一手被背書人，以此類推。根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》和《票據(jù)管理實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定，對(duì)于簽發(fā)空頭支票或者與其預(yù)留銀行的簽章不符的支票，出票人將被處以支票票面金額5%但不低于1000元的罰款，持票人還有權(quán)要求出票人賠償支票票面金額2%的賠償金。應(yīng)收賬款是銷售活動(dòng)中產(chǎn)生的債權(quán)．非因銷售形成的債權(quán)不應(yīng)列入應(yīng)收賬款。，原則上采用備抵法。 應(yīng)收賬款的催討責(zé)任應(yīng)落實(shí)到業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，應(yīng)徹底杜絕應(yīng)收賬款無人知曉、無人負(fù)責(zé)、讓對(duì)方長期無償占用的行為。 2．3預(yù)付賬款其他管理事項(xiàng)參照應(yīng)收賬款管理辦法中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 3．2對(duì)竣工工程的決算，必須實(shí)行“工程決算書”會(huì)簽制度，無遺留問題、各部門簽字后，方能辦理財(cái)務(wù)決算支付工程款手續(xù)。 3．4應(yīng)付賬款的核實(shí) 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期(每半年一次)、不定期地與客戶對(duì)賬。5其它往來款管理 5．1非因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)為其它往來款。 2）不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過二年的。 。自有物業(yè)包括：1)購物廣場、商業(yè)廣場；2)酒店；3)配套商業(yè)用房；4)公司辦公用房；5)會(huì)所；6）幼兒園；7)鍋爐房等。產(chǎn)權(quán)證使用完畢，須及時(shí)歸還保管部門。購置資產(chǎn)屬固定資產(chǎn)的，按會(huì)計(jì)制度固定資產(chǎn)攤銷年限進(jìn)行攤銷。5固定資產(chǎn)的維修 “固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)”；經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部審核，分管副總經(jīng)理審批后，由行政部組織實(shí)施。預(yù)計(jì)凈殘值率按5％計(jì)算。每年12月中旬，以11月30日為基準(zhǔn)日，對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，成立由副總經(jīng)理牽頭，辦公室資產(chǎn)管理人員、業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員參與的資產(chǎn)清查小組，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)，通過盤點(diǎn)清查，形成“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表”和“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告”，并由所在公司副總經(jīng)理簽字確認(rèn)。 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢處理的審批權(quán)限，按財(cái)務(wù)審批制度相關(guān)規(guī)定辦理。（1）乘火車晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間在車上六小時(shí)以上，或連續(xù)乘車超過12小時(shí)的，可乘硬席臥鋪；符合乘座硬臥標(biāo)準(zhǔn)而乘座硬座的，按硬座票價(jià)的80%給予補(bǔ)助。特殊情況乘坐出租車費(fèi)用，經(jīng)公司分管副總經(jīng)理同意后可據(jù)實(shí)核報(bào)。5）連續(xù)乘座火車、輪船、汽車超過12小時(shí)的，每12小時(shí)補(bǔ)助途中伙食費(fèi)50元；乘座飛機(jī)的不享受路途補(bǔ)助。（3）補(bǔ)助費(fèi)用計(jì)算：按照出差到達(dá)地的住宿天數(shù)計(jì)算住勤補(bǔ)助費(fèi)；計(jì)算依據(jù)為所附交通費(fèi)單據(jù)的日期、時(shí)間。（7）未按規(guī)定乘座飛機(jī)及火車臥鋪的，只報(bào)銷規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的費(fèi)用，超標(biāo)部分由個(gè)人自理。5加油費(fèi)用及車輛維修費(fèi)汽車加油應(yīng)在車輛加油數(shù)量記錄表上登記里程數(shù)、加油量、加油金額，按審批程序報(bào)銷。所有費(fèi)用支出，必須在經(jīng)辦人返回公司后的五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷結(jié)清，否則財(cái)務(wù)有權(quán)停報(bào)。2 成本核算的基本程序 ： 1)根據(jù)成本核算對(duì)象的確定原則和項(xiàng)目特點(diǎn)，確定成本核算對(duì)象； 2)設(shè)置有關(guān)成本核算會(huì)計(jì)科目，核算和歸集開發(fā)成本、費(fèi)用； 3)按受益原則和配比原則，確定應(yīng)分?jǐn)偝杀举M(fèi)用在各成