【正文】 銀行做好對(duì)帳工作，編制銀行對(duì)帳調(diào)節(jié)表。第八條 出納的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(七) 制造費(fèi)用、銷貨成本的計(jì)算和審核工作，月末結(jié)帳，科目調(diào)整事宜。(二)按照會(huì)計(jì)核算原則，定期核算、分析公司成本、費(fèi)用和盈利的情況。（九） 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。（五） 編制本部門的成本費(fèi)用計(jì)劃。(十三) 完成總裁交給的其他任務(wù)第六條 財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要工作：（一） 負(fù)責(zé)本部門的會(huì)計(jì)核算管理工作。(九) 加強(qiáng)公司的成本、費(fèi)用控制并制定相應(yīng)的目標(biāo)加以實(shí)施。(六) 負(fù)責(zé)公司的資金管理工作。(二) 主持公司的財(cái)務(wù)管理工作，建立健全公司的財(cái)務(wù)體系。(七)完成公司交給的其他工作。(三)積極為公司經(jīng)營管理提供信息服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)制度體系第一部 財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則 第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第三章 財(cái)務(wù)工作管理第四章 出款管理第一節(jié) 出款聯(lián)簽審批第二節(jié) 支票管理第三節(jié) 現(xiàn)金管理第四節(jié) 合同出款管理第五節(jié) 固定資產(chǎn)出款管理第六節(jié) 日常費(fèi)用出款管理第七節(jié) 差旅費(fèi)出款管理第八節(jié) 其他出款管理第五章 財(cái)產(chǎn)管理第六章 收款管理第七章 財(cái)務(wù)控制與稽核管理第一節(jié) 財(cái)務(wù)控制第二節(jié) 帳務(wù)稽核第三節(jié) 財(cái)務(wù)稽核第八章 存貨管理第九章 預(yù)算管理第十章 財(cái)務(wù)分析第十一章 盤點(diǎn)管理第十二章 會(huì)計(jì)檔案管理第二部 會(huì)計(jì)核算制度第一章 總則第二章 會(huì)計(jì)科目核算的要求第三章 會(huì)計(jì)報(bào)表第四章 成本核算 第一部、財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納人員組成。(三) 參與公司的經(jīng)營決策，及時(shí)掌握財(cái)務(wù)信息，為公司的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、存貨、固定資產(chǎn)等。(十) 加快公司的電算化進(jìn)程，最終實(shí)現(xiàn)甩掉手工帳，提高財(cái)務(wù)部工作效率。（二） 及時(shí)提供公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果。（六） 監(jiān)督財(cái)務(wù)制度在本部門的落實(shí)。（十） 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電算化的具體實(shí)施工作。(三)編制各種成本、費(fèi)用報(bào)表，進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核，并提出建議。(八)存貨的核算與核對(duì)事項(xiàng)(九)固定資產(chǎn)核算，折舊計(jì)提。(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。(六)登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。第三章 財(cái)務(wù)工作管理第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總裁辦專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。第四章 出款管理第一節(jié) 出款聯(lián)簽審批第十八條 出款聯(lián)簽：是指每一筆出款業(yè)務(wù)必須經(jīng)過各環(huán)節(jié)的聯(lián)合確認(rèn)、審核、審批后方可確定為有效出款。第二十條 審批程序： (一)先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審核，后定量核準(zhǔn)；先業(yè)務(wù)線，后財(cái)務(wù)線。第二十一條 審批權(quán)限說明：經(jīng)辦人部門經(jīng)理主管總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)執(zhí)行總裁董事長單筆金額40000元以內(nèi) √ 審核 審核 核準(zhǔn) 審批單筆金額40000元以上 √ 審核 審核 核準(zhǔn) 審批 審批 審核：是部門經(jīng)理和主管總監(jiān)對(duì)該項(xiàng)支出的合理性提出意見 核準(zhǔn)：是財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)財(cái)務(wù)制度對(duì)該項(xiàng)支出從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、再經(jīng)聯(lián)簽審批。第二十五條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。第二十九條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第三十一條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后提取。第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總裁辦每月提供的核發(fā)工資表，經(jīng)聯(lián)簽審批后，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。（二）合同/協(xié)議審批程序：a. 經(jīng)辦人填寫“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單” 后，經(jīng)聯(lián)簽審批。c. 在“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單”后應(yīng)附上詳細(xì)報(bào)價(jià)（應(yīng)有二、三家以上的報(bào)價(jià)）。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。第四十一條 各部門固定資產(chǎn)采購都要按公司規(guī)定，完成“固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)”后方可出款。b. 要求寫清楚付款方法及付款金額的計(jì)算公式。 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，方可以現(xiàn)金支付。 固定資產(chǎn)購置完畢后，應(yīng)先辦理驗(yàn)收入庫；待確認(rèn)后再填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后。（二） 現(xiàn)金出款： 原則上出款都應(yīng)以支票支付。 經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，借款人方可將“借款單”收回并銷毀。（七） 出差人如以預(yù)支的形式支付差旅費(fèi)，必須先填寫“借款單”，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方或領(lǐng)取現(xiàn)金。（九）出差人在返回公司3天內(nèi)，依據(jù)所有差旅期間的費(fèi)用發(fā)票，填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，報(bào)銷差額多退少補(bǔ)，借款人方可將“借款單”收回。b. 福利開支方面的加班補(bǔ)貼經(jīng)部門經(jīng)理審核后，上報(bào)勞資部門審核及統(tǒng)計(jì)，之后程序同上。第五十一條 書籍、資料購買：員工購買書籍應(yīng)符其崗位的需要，如是一些在工作中的補(bǔ)充資料或提升本崗位專業(yè)水平的工具書籍，但在向部門經(jīng)理提出購買申請(qǐng)之前，應(yīng)先向行政部查詢企業(yè)的書籍庫是否有所需或類同的書籍，以免重復(fù)購買。第五十二條 通訊費(fèi)：電話費(fèi)：參考公司總裁辦制定的《電話費(fèi)用管理辦法》。第五十三條 應(yīng)酬費(fèi)：指公司除銷售部門以外的其他部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)用如：餐費(fèi)、禮品等。 外來業(yè)務(wù)單位人員，需在公司就餐的，應(yīng)到總裁辦申請(qǐng)登記，批準(zhǔn)后按就餐標(biāo)準(zhǔn)（20元/人）招待，超支部分自負(fù)，報(bào)銷時(shí)由總裁辦主任核對(duì)后，在發(fā)票后簽字，方可進(jìn)入報(bào)銷程序。第五十五條 本公司財(cái)產(chǎn)管理系由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管，依其性質(zhì)劃分如下：。：輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備。：防護(hù)設(shè)備(清防警衛(wèi)、醫(yī)療)裝潢設(shè)備、康樂設(shè)備。第五十九條 有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)出租或租入，均應(yīng)事先訂立契約書，并會(huì)財(cái)務(wù)部復(fù)核轉(zhuǎn)呈執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后始得辦理。，所需之維護(hù)費(fèi)用作為費(fèi)用支出。第六十三條 有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)帳，財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總分類帳和明細(xì)帳，保管部門設(shè)置財(cái)產(chǎn)目錄卡片(附表十一)，并于各負(fù)責(zé)管理部門設(shè)置同式財(cái)產(chǎn)目錄表，詳細(xì)記錄負(fù)責(zé)保管人及移動(dòng)情況，并經(jīng)使用人簽認(rèn)留存。第六十六條 增減 ：財(cái)務(wù)應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制“固定資產(chǎn)增置表”一式三聯(lián)送管理部門核對(duì)，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返財(cái)務(wù)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報(bào)表代替之。第六十八條 增置、營造、修繕處理。第七十條 受贈(zèng)處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無法查得或根本無原價(jià)者，得由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第七十四條 資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門或管理部門開具“料品交運(yùn)單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，并負(fù)責(zé)資產(chǎn)的收回，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)留管理部門，監(jiān)督或督促資產(chǎn)的收回。第七十七條 工具處理(一)本項(xiàng)資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領(lǐng)用前由倉庫保管，歸入物料帳。(五)領(lǐng)用本項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠(處)長核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑部門經(jīng)理核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。 第八十條 遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的60天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟惥杌鳈C(jī)關(guān)辦理抵繳，如超過60天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅。 (三)填明約定收款日期及約定付款條件。 第八十三條 會(huì)計(jì)員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”的有關(guān)各欄中備查。 第八十六條 凡應(yīng)收帳款其約定收款日不得超過一個(gè)月，若有超過此一期限者，會(huì)計(jì)員應(yīng)報(bào)備銷售主管在簽單上簽字同意。凡帳款以分期付款方式收回時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)銷售主管呈報(bào)銷售總監(jiān)核準(zhǔn)。 第九十三條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款時(shí)尾款不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時(shí)，均視同壞帳處理。 第七章 資產(chǎn)控制與稽核制度 第一節(jié) 資產(chǎn)控制第九十五條 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。第九十九條 各項(xiàng)支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。第一零三條 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。第一零七條 倘人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。第一一零條盡可能訂立各項(xiàng)工作的書面手冊(cè)，以避免誤會(huì)，促進(jìn)效率。(四)應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。相對(duì)科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。(二)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。(六)金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。(十)營業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。(四)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(三)債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊(cè)相符。第八章 存貨管理第一一八條 存貨管理的基本要求：(二) 保證生產(chǎn)正常進(jìn)行。第一一九條 存貨的成本：(一) 采購成本：買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)。第一二零條 存貨采購流程：(一) 采購部應(yīng)接受三家以上的廠商詢價(jià)。(五) 簽定采購合同。第一二四條 每月底的盤點(diǎn)有盤損時(shí)，須于存貨月報(bào)表上列出明細(xì)，并說明原因。 2各部門目標(biāo)：簡略 第一二九條 預(yù)算編制的內(nèi)容及說明 1．經(jīng)營計(jì)劃說明書 內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)、銷售費(fèi)用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等的說明。 5．標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表系按生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計(jì)劃表的參考，并做為考核實(shí)際生產(chǎn)效率的依據(jù)。8．標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表系生產(chǎn)部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用……等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。  系生產(chǎn)部依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。  系財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃說明書，生產(chǎn)計(jì)劃說明書、產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及公司總裁辦公會(huì)決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。  系財(cái)務(wù)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。  由公司總裁辦及人事部就組織編制合理化計(jì)劃、人