【正文】 段，主要控制項目投資額、建設(shè)工期和工程質(zhì)量，在項目投產(chǎn)3年之內(nèi),要考核項目運行的經(jīng)濟效益。切實加強實物資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)完整，嚴格按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求和各項管理制度開展財會工作，保證會計工作質(zhì)量。５、項目竣工的有關(guān)資料，包括驗收報告、竣工決算、工程質(zhì)量證書等。１、項目設(shè)立的有關(guān)資料，包括項目調(diào)研報告、項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計以及相應的批準文件等。第六條 建設(shè)工期在一年以上，或者投資額在2000萬元以上的建設(shè)項目，原則上應設(shè)立單獨的建設(shè)會計核算體系，與籌建單位的生產(chǎn)財務會計核算體系分開。參與對下屬單位建設(shè)效績的考核。二、各專業(yè)化公司及區(qū)域能化公司財務部門的職責參與集團公司2000萬元以下投資項目的調(diào)研、論證、立項、審批等工作。負責制定集團公司建設(shè)項目有關(guān)財務政策、制度和辦法。集團公司確定的其他建設(shè)項目。第二條 本辦法是集團公司內(nèi)部財會制度的組成部分，是遵照《企業(yè)會計制度》的總體要求，按照基本建設(shè)業(yè)務核算模式制定的，它只對涉及工程建設(shè)的專門業(yè)務給予規(guī)范，凡與生產(chǎn)經(jīng)營會計業(yè)務要求相同的，均應按照《企業(yè)會計制度》和集團公司統(tǒng)一的會計政策辦理。第三條 本辦法適用范圍如下：納入集團公司重點建設(shè)項目核算體系的項目。第二章 財務管理第四條 建設(shè)單位財務管理的基本任務是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)項目建設(shè)方面的財經(jīng)法規(guī)、方針政策，落實集團公司項目建設(shè)的規(guī)章制度，做好項目建設(shè)資金的預算、控制、監(jiān)督和考核工作，全面反映項目建設(shè)資金的籌集與運用，嚴格控制建設(shè)成本，提高投資效益。負責集團公司建設(shè)項目資金的籌集和撥付。負責制定本公司內(nèi)部建設(shè)項目的有關(guān)制度和實施辦法。三、各項目財務部門的職責參與本單位投資項目的調(diào)研、論證、立項、報批等工作。單獨的會計核算體系是指：項目籌建單位應設(shè)置單獨的財會管理機構(gòu)或者指定專人負責項目建設(shè)財會工作，在結(jié)算中心單獨設(shè)立結(jié)算賬戶，設(shè)置單獨的總賬及其相應的賬務處理體系，單獨編制會計報表，制定并執(zhí)行單獨的項目建設(shè)財會管理制度。２、項目投資的有關(guān)資料，包括項目概算、施工圖預算、年度投資計劃等。６、公司成立的有關(guān)資料，包括公司成立批文、資產(chǎn)評估報告、驗資報告、合資合同、公司章程、營業(yè)執(zhí)照等。第九條 建設(shè)項目資金實行“統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一籌集、?？顚Ｓ?、分級負責”的管理模式。同時，建立項目后評估制度，按照國家有關(guān)規(guī)定，對建設(shè)項目進行后評估，總結(jié)經(jīng)驗和教訓、落實獎懲措施。第十三條 各建設(shè)單位應按照集團公司的統(tǒng)一要求，認真編制【非煤技改項目月度資金收支計劃】（見附件11），該計劃是集團公司籌集和撥付建設(shè)項目資金的重要依據(jù)，各建設(shè)單位應根據(jù)項目年度計劃、統(tǒng)計完成、累計撥付等內(nèi)容，按工程項目構(gòu)成逐條認真編制，并在每月5日以前報送集團公司財務部。項目竣工后，應根據(jù)審批后的工程決算及竣工驗收證書、工程質(zhì)量認證書等資料辦理項目竣工決算。集團公司財務部對專業(yè)化公司上轉(zhuǎn)附頁先由職能科室進行審核，經(jīng)財務部領(lǐng)導簽字后，將工程款直接付給施工單位。三、 設(shè)計、監(jiān)理等費用的撥付：按照集團公司的規(guī)定，建設(shè)項目勘察、設(shè)計、監(jiān)理、安評、環(huán)評等費用由集團公司基本建設(shè)管理處管理。四、其他費用的結(jié)算建設(shè)單位發(fā)生的其他費用支出，應嚴格按照年度計劃確定的項目和數(shù)額，由財務部門填制【工程費用支出明細表】（見附件15），項目管理單位、專業(yè)化公司計劃財務部門分別簽署意見。第十七條 本辦法統(tǒng)一規(guī)定的一級會計科目名稱、編號及核算內(nèi)容，各單位必須統(tǒng)一執(zhí)行，不得擅自改變。工程用材料、設(shè)備不論是先進入倉庫存放還是直接運抵施工現(xiàn)場使用，均應辦理驗收手續(xù)，通過本科目進行核算。三、明細科目設(shè)置工程物資按照各種物資的種類進行明細核算。第十九條 工程物資的核算一、工程物資購入核算企業(yè)購入為工程準備的物資，應按增值稅發(fā)票上注明的價款及增值稅額，加上運輸費、保險費等相關(guān)費用作如下會計分錄：借：工程物資—工程材料（工程設(shè)備、工具器具）—XXX，貸：銀行存款、應付賬款、應付票據(jù)”等科目。四、工程物資領(lǐng)用的核算 工程建設(shè)領(lǐng)用工程物資，應根據(jù)領(lǐng)料單、工程物資消耗匯總表等作：借：在建工程—XX工程—XXX貸:工程物資—工程材料等—XXX工程完工將為生產(chǎn)準備的工器具交付生產(chǎn)使用時，應根據(jù)領(lǐng)料單、工程物資消耗匯總表等作借：低值易耗品—XXX貸：工程物資—為生產(chǎn)準備的工器具—XXX低值易耗品的攤銷等核算按照有關(guān)會計制度的規(guī)定處理。借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）貸：工程物資—工程材料—XXX物資出售時，應根據(jù)發(fā)票等確認收入借：銀行存款（應收賬款等）貸：其他業(yè)務收入應繳稅金—應繳增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)相應成本時，依據(jù)出庫單、匯總表等。工程項目較多且工程支出較大的企業(yè)，應當按照工程項目的性質(zhì)分項核算。設(shè)備安裝工程：按照所安裝設(shè)備的價值、工程安裝費用，工程試運轉(zhuǎn)等所發(fā)生的支出等計價。一個單位若存在一個以上建設(shè)項目，可以根據(jù)本單位實際情況，選擇采用一套或多套總賬。在執(zhí)行過程中不得隨意擴大規(guī)模、提高標準，突破資金總額。第二十一條 建筑安裝工程的核算一、建筑工程的核算內(nèi)容：建筑工程是指建設(shè)單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的建造房屋、建筑物、構(gòu)筑物等土建工程所發(fā)生的實際成本支出（不包括按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預付備料款和預付工程款）。二、安裝工程的核算內(nèi)容安裝工程是指建設(shè)單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的在建設(shè)期間進行設(shè)備安裝所發(fā)生的人工、材料、機械作業(yè)等費用（不包括被安裝設(shè)備本身的價值）。每次工程結(jié)算應以計劃統(tǒng)計部門提供的工程形象進度統(tǒng)計報表、工程進度結(jié)算單和有關(guān)單位填列的、經(jīng)監(jiān)理工程師簽證的、項目建設(shè)單位施工管理負責人審查的工程價款結(jié)算賬單為依據(jù)，確認完工工程成本。借：其他應付款—XX施工單位貸：其他應付款—應付物資部料款代扣料款的結(jié)算方式按各專業(yè)化公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議確定的方法執(zhí)行。工程物資的處理對建設(shè)工程領(lǐng)用的工程物資，應按建安工程合同的內(nèi)容，進行明確劃分，屬于承包工程范圍內(nèi)的，應從應付工程款中扣除。第二十二條 設(shè)備購建的管理與核算一、設(shè)備購建核算的內(nèi)容設(shè)備購建是指建設(shè)單位按照項目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備。二、設(shè)備購建的核算按照集團公司有關(guān)規(guī)定，各類設(shè)備的購建，無論是否需要安裝，均應通過“在建工程”科目核算，設(shè)備購入，首先應作入庫處理，通過“工程物資—工程設(shè)備—XX設(shè)備”進行核算。主要包括：建設(shè)單位管理費、籌資費用、各種稅金、土地征用遷移補償費、地質(zhì)勘查勘探費、設(shè)計費、可行性研究費、監(jiān)理費、設(shè)計審查費、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)督費、國外設(shè)計及技術(shù)資料費、出國聯(lián)絡(luò)及外事費、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費、生產(chǎn)準備及培訓費、廠區(qū)綠化費、研究試驗費、臨時設(shè)施費及措施設(shè)施費、舊有工程拆除和補償費、維修費、政府規(guī)費、審計費、壞賬損失、工程損失、其它待攤工程費用支出等。發(fā)生的利息收入沖減本項費用。發(fā)生的工程損失必須按規(guī)定程序報批，經(jīng)批準報廢單項工程的凈損失，作為增加建設(shè)成本處理。該科目三級明細科目按照上述費用內(nèi)容設(shè)置，其中“建設(shè)單位管理費”、“籌資費”、“各種稅金”等還需按費用項目設(shè)置四級明細科目。借：在建工程—XX項目—待攤工程費用—聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費用貸：現(xiàn)金（銀行存款、應付工資、原材料等）企業(yè)的在建工程項目在達到預定可使用狀態(tài)前所取得的試運轉(zhuǎn)過程中形成的、能夠?qū)ν怃N售的產(chǎn)品，其發(fā)生的成本，計入在建工程成本，銷售或轉(zhuǎn)為庫存商品時，按實際銷售收入或按預計售價沖減工程成本。(建筑工程明細科目余額＋安裝工程明細科目余額＋需要安裝設(shè)有關(guān)明細科目余額)l00％ 某項固定資產(chǎn)應分配的待攤工程投資＝該項固定資產(chǎn)的建筑工程成本、安裝工程成本和需要安裝設(shè)備的成本合計分配率待攤工程費用攤銷核算的賬務處理工程竣工決算時，建設(shè)單位財務部門應編制〖待攤工程費用攤銷情況表〗，表中應分清直接攤銷的費用和間接分配的費用，對于間接分配費用應注明分配方式和歸屬對象，同時由有關(guān)責任人員簽章后作為費用分配的匯總原始憑證。土地使用權(quán)取得的核算①建設(shè)單位通過出讓方式取得的土地使用權(quán)，依據(jù)政府關(guān)于使用土地的批復、土地出讓合同和土地管理部門的收據(jù)作借：在建工程—XX項目—其他投資—土地使用權(quán)—出讓土地使用權(quán)貸：銀行存款（集團內(nèi)部長期借款、其他應付款）②通過劃撥方式取得土地而支付的土地補償費、青苗補償費、安置補償費、地上下附著物補償費、耕地開墾費、土地管理費以及為購地所支付的其他費用，依據(jù)有關(guān)協(xié)議、政府部門的收據(jù)作：借：在建工程—XX項目—其他投資—土地使用權(quán)—劃撥土地使用權(quán)貸：銀行存款（集團內(nèi)部長期借款、其他應付款）③按規(guī)定支付與土地有關(guān)的耕地占用稅、印花稅、契稅等稅金時作：借：在建工程—XX項目—待攤工程費用—各種稅金貸：應交稅金—XXX稅支付時作：借：應交稅金—XX稅貸：銀行存款土地使用權(quán)分配的核算建設(shè)項目在所征購的土地上施工的建筑工程完工后，應將征購土地的費用按照建筑物、構(gòu)筑物實際占用的土地面積，分配計入相關(guān)建筑工程成本，其他工程不分攤征購土地的費用。建設(shè)單位發(fā)生上述費用時，依據(jù)有關(guān)憑證作：借：在建工程—XX項目—其他投資—XXXX貸：銀行存款（集團內(nèi)部長期借款、其他應付款等）待竣工決算后移交生產(chǎn)單位時：借：低值易耗品—XXX貸：在建工程—XX項目—其他投資—XXXX第二十五條 工程完工的管理與核算一、建設(shè)項目完工的確認建設(shè)項目按批準的設(shè)計文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，工業(yè)項目經(jīng)負荷試車考核(引進國外設(shè)備項目合同規(guī)定試車考核期滿)或試運行期內(nèi)能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品；非工業(yè)項目符合設(shè)計要求，能夠正常使用時，應確認非建設(shè)項目完工，應及時組織驗收，移交生產(chǎn)或使用。建設(shè)項目竣工財務決算是項目竣工總決算的組成部分，是正確核定新增固定資產(chǎn)價值，反映竣工項目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。主要包括建設(shè)項目檔案資料的歸集整理、賬務處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。以上報表內(nèi)容為參考樣式，不同行業(yè)建設(shè)項目竣工決算報表可參照本行業(yè)情況作出適當調(diào)整。(2)動力設(shè)