某某投資管理有限公司投后企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度匯編-wenkub
2023-04-27 13:53:01 本頁(yè)面
【正文】 行下管一級(jí)辦法，子公司的財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部管理，子公司財(cái)務(wù)人員的工資、獎(jiǎng)金、升遷、職稱評(píng)定、聘用和解聘等由公司財(cái)務(wù)部協(xié)同公司人力資源部主導(dǎo)執(zhí)行。第十二條 公司財(cái)務(wù)部為公司系統(tǒng)內(nèi)各子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的直接領(lǐng)導(dǎo)部門，各子公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)規(guī)劃和構(gòu)建。（1）公司對(duì)全資子公司實(shí)施直接管理。第六條 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)是以資產(chǎn)為紐帶。第四條 根據(jù)公司組織結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀和發(fā)展的需要，以資本運(yùn)營(yíng)為核心、股權(quán)關(guān)系為紐帶，為規(guī)范公司與各下屬子公司和參股公司的財(cái)務(wù)管理的秩序，特制定本制度。 完美WORD格式 森旺投資管理有限公司投后企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度（全資子公司、控股公司與參股公司）發(fā)文字號(hào): GJTZTH001 發(fā)行日期: 2017 年 12 月 接收部門: 各職能部門、子公司受控狀態(tài)： 半公開 編制審核批準(zhǔn)目 錄第一章 總則……………………………………………………3第二章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)和目標(biāo)…………………………………3第三章 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)與人員管理……………………………4第四章 財(cái)務(wù)核算規(guī)定…………………………………………8第五章 資金管理………………………………………………8第六章 籌資管理………………………………………………9第七章 投資管理………………………………………………10第八章 對(duì)外借款、擔(dān)保行為管理……………………………10第九章 資產(chǎn)管理………………………………………………11第十章 成本費(fèi)用管理…………………………………………12第十一章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理…………………………………………12第十二章 價(jià)格管理………………………………………………14第十三章 信息管理………………………………………………14第十四章 中介機(jī)構(gòu)聘用管理……………………………………14第十五章 重大事項(xiàng)報(bào)告制度……………………………………14第十六章 利潤(rùn)分配管理…………………………………………15第十七章 財(cái)務(wù)制度與政策………………………………………17第十八章 檢查與監(jiān)督……………………………………………18第十九、二十章 罰則、附則……………………………………19附件目錄：附件一：投資管理有限公司財(cái)務(wù)核算管理規(guī)定附件二：投資管理有限公司外派財(cái)務(wù)管理規(guī)定 第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)投資管理有限公司（以下稱“公司”）對(duì)其投資的全資子公司、控股子公司、參股公司的投后管理工作，規(guī)范外派財(cái)務(wù)人員工作，提高公司財(cái)務(wù)管理整體水平，保證日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)穩(wěn)健發(fā)展，降低本公司投資風(fēng)險(xiǎn)。第二章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)與目標(biāo)第五條 投后的財(cái)務(wù)管理總目標(biāo)：（1）通過對(duì)公司各成員企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理，實(shí)現(xiàn)。由于公司(出資者)與全資、控股、參股公司(經(jīng)營(yíng)者)之間是委托受托責(zé)任的關(guān)系，因此其財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)分為二個(gè)層次：（1）出資者的財(cái)務(wù)管理 ；（2）經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理 ；第七條 公司的財(cái)務(wù)管理是建立對(duì)經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)行為約束的監(jiān)督體系,確保其投入資產(chǎn)的安全與增值。 （2）公司對(duì)控股子公司、參股公司實(shí)施間接管理，即通過控股、參股公司的董事會(huì)，提出公司的管理目標(biāo)與要求，并授權(quán)公司職能部門對(duì)被投公司日常財(cái)務(wù)管理行為進(jìn)行監(jiān)督與管理。第十三條 控股子公司根據(jù)地域差異、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和管理模式等實(shí)際情況提出財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置的建議或方案，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部審批后方可設(shè)置。第十七條 公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行歸口垂直管理，由公司財(cái)務(wù)部對(duì)子公司財(cái)務(wù)部門具有業(yè)務(wù)和人員的雙重管理職能，子公司應(yīng)接受公司委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或內(nèi)部審計(jì)部門的檢查或?qū)徲?jì)。第二十二條 第二十二條 對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)或績(jī)效考核，采取雙重考核形式，公司財(cái)務(wù)部和所屬子公司負(fù)責(zé)人的評(píng)分分別占 60%和 40%的權(quán)重，考核結(jié)果將作為子公司財(cái)務(wù)人員工資、獎(jiǎng)金、升遷、職稱等評(píng)定的重要參考依據(jù)。第二節(jié) 財(cái)務(wù)人員職業(yè)素養(yǎng)第二十六條 財(cái)務(wù)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。第三十條 財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。第三十三條 公司和子公司應(yīng)當(dāng)定期檢查財(cái)務(wù)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員晉升、晉級(jí)、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。如因未辦妥會(huì)計(jì)資料、憑證檔案的移交和未了事項(xiàng)的說明而造成手續(xù)不清、帳務(wù)混亂，甚至經(jīng)濟(jì)損失，監(jiān)交人和接交人均應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。第三十八條 財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。第四十條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。未移交前，不得離職。第五章 資金管理第四十五條 公司內(nèi)部資金管理采取集中管理的原則，公司的籌資，集資，融資和內(nèi)部自有資金的分配由公司決策層根據(jù)需要統(tǒng)一調(diào)度使用。第四十八條 根據(jù)各子公司具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及管理要求，公司下達(dá)各子公司負(fù)責(zé)人審批權(quán)限。第六章 籌資管理第五十一條 子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測(cè)及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。第五十四條 派駐財(cái)務(wù)人員，應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部以及業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人報(bào)告子公司技改項(xiàng)目和對(duì)外投資項(xiàng)目事宜，并根據(jù)公司按照相關(guān)審批程序?qū)?xiàng)目做出的審批結(jié)果，在子公司的相關(guān)決策程序中執(zhí)行。（4）投資項(xiàng)目的生產(chǎn)工藝、設(shè)備選型及技術(shù)參數(shù)等技術(shù)分析；第五十八條 子公司投資項(xiàng)目經(jīng)子公司按決策權(quán)限審批通過后，方可組織實(shí)施。第六十二條 貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債，預(yù)期可能會(huì)給公司帶來一定風(fēng)險(xiǎn)，故各子公司不得擅自為任
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