【正文】 ，分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可發(fā)貨，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任。[1]應(yīng)收賬款管理第二十四條 應(yīng)收賬款按商務(wù)大綱及《分公司賒銷的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任劃分及承擔(dān)》中原則及規(guī)定辦理，其它未盡事項(xiàng)詳按本規(guī)定執(zhí)行。該賬戶平時(shí)可有不超過100元的余額，貨款存入時(shí)，應(yīng)在第二個(gè)銀行工作日轉(zhuǎn)存銀行賬戶，財(cái)務(wù)主任負(fù)責(zé)對公用存折的收付業(yè)務(wù)進(jìn)行核對。存折由會計(jì)保管，密碼由出納本人掌握。因詐騙原因造成的損失，由商貿(mào)財(cái)務(wù)部、商貿(mào)商務(wù)部按制度界定分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)主任、業(yè)務(wù)人員的損失承擔(dān)比例，報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。第十八條 分公司財(cái)務(wù)人員休班應(yīng)書面對所管工作進(jìn)行交接；對現(xiàn)金、庫存商品等在賬實(shí)物要進(jìn)行賬實(shí)核對，賬實(shí)相符后按實(shí)物交接；對發(fā)票、銀行票據(jù)等票據(jù)按號數(shù)、頁數(shù)交接；交接時(shí)應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)整理，明確責(zé)任；對交接后出現(xiàn)損失，由接收人承擔(dān)責(zé)任。分公司收取陌生客戶的銀行票據(jù)，必須款到銀行賬戶后，再辦理發(fā)貨手續(xù)。第十四條 不得提前在銀行支票上加蓋銀行印鑒；如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須由財(cái)務(wù)主任、經(jīng)理共同簽字，且應(yīng)在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”。報(bào)銷時(shí)由報(bào)銷人員在《支票登記簿》上簽字核銷。C、 分公司根據(jù)預(yù)算或申請?zhí)钪啤邦A(yù)算資金撥付單”進(jìn)行由“收入專戶”科目轉(zhuǎn)賬“支出專戶”科目的賬務(wù)處理。 “收入專戶”科目借方只能用于收取分公司各項(xiàng)收入性資金，“收入專戶”科目的資金達(dá)到5萬元，應(yīng)及時(shí)上調(diào)。[2]銀行存款管理第十條 分公司開立或變更銀行賬戶時(shí)，事前必須經(jīng)商貿(mào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。一是清點(diǎn)現(xiàn)金庫存，查看是否超過限額；二是對一天的現(xiàn)金收付單據(jù)清點(diǎn)整理，須當(dāng)日入賬；三是查看賬實(shí)是否相符。第六條 未經(jīng)商貿(mào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，不準(zhǔn)利用銀行賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自將公司的資金以個(gè)人名義存入銀行。[1]現(xiàn)金的管理第四條 收到的貨款，應(yīng)當(dāng)日送存銀行；當(dāng)日確實(shí)不能送存的，最遲第二個(gè)銀行工作日送存。 第一部分 貨幣資金管理 第一條 貨幣資金管理的范圍包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、公用存折。第二條 分公司出納負(fù)責(zé)貨幣資金的日常管理，對所保管貨幣資金的安全性、收付單據(jù)的合法性和手續(xù)完備性負(fù)責(zé)；分公司經(jīng)理對貨幣資金使用的真實(shí)性、合理性負(fù)主要責(zé)任；分公司財(cái)務(wù)主任對貨幣資金使用的合理性、合法性負(fù)有直接責(zé)任；分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)主任對分公司的貨幣資金的安全負(fù)有連帶責(zé)任。當(dāng)日工作結(jié)束，庫存現(xiàn)金余額在保證安全的情況下應(yīng)適量，原則上不超過5000元。第七條 分公司收取貨款或從銀行提取大額現(xiàn)金，應(yīng)派專車、專人存取?，F(xiàn)金短款由出納予以賠償，長款應(yīng)入賬。商貿(mào)分公司只設(shè)銀行基本戶。貸方的管理如下：1） 支付商貿(mào)總公司及各分廠的貨款；2） 按以下規(guī)定由本科目將預(yù)算資金轉(zhuǎn)賬“支出專戶”科目A、 預(yù)算內(nèi)資金的撥付：由分公司根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目和支付時(shí)間，分次將預(yù)算內(nèi)資金由“收入專戶”科目轉(zhuǎn)賬“支出專戶”科目，轉(zhuǎn)賬累計(jì)總額不得超過預(yù)算資金。 “支出專戶”科目借方只能用于“收入專戶”科目轉(zhuǎn)來的預(yù)算資金，貸方支付分公司各項(xiàng)支出款項(xiàng)。作廢的銀行支票（現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票），和下一張所用支票存根一起附在會計(jì)憑證的后面；已簽發(fā)支票，均應(yīng)入賬。第十五條 分公司當(dāng)天收到的銀行票據(jù)應(yīng)當(dāng)天存入銀行。第十六條 月末結(jié)賬時(shí)，由非出納人員編寫《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，并將每月銀行存款日記賬與對賬單逐筆核對，財(cái)務(wù)主任、出納保證每筆銀行業(yè)務(wù)及時(shí)、足額入賬。 [3]應(yīng)收票據(jù)管理第十九條 分公司不得收取商業(yè)承兌匯票，不提倡收取銀行承兌匯票。 [4]公用存折管理第二十條 因客戶結(jié)算需要設(shè)立公用存折時(shí)，需事前填寫開戶《申請書》，報(bào)商貿(mào)財(cái)務(wù)部審批。存折里的款項(xiàng)只能是收客戶的貨款，余額只能轉(zhuǎn)入分公司賬戶，一律不得提現(xiàn)。換新存折時(shí)，將舊存折的復(fù)印件作為重要的內(nèi)部資料保存?zhèn)洳椤?第二十五條 對福利客戶結(jié)算的幾種特殊情況規(guī)定如下： 貨到收款的手續(xù)：提貨前，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在財(cái)務(wù)辦理個(gè)人欠款（貨）手續(xù)，貨款交回后，財(cái)務(wù)開具收款收據(jù)并退回欠款（貨）憑條。 福利客戶賒銷時(shí)，需與客戶簽訂購銷合同，合同內(nèi)容包括：返利方式、還款時(shí)間、還款方式等。簽訂合同必須有對賬條款。B、 結(jié)款通知：財(cái)務(wù)主任對到賬期的賒銷款項(xiàng)應(yīng)提前2天向分公司經(jīng)理、業(yè)務(wù)員發(fā)出結(jié)款通知。分公司至少要于每個(gè)銷售旺季結(jié)束后2個(gè)月內(nèi)（一般為每年的23月份和1011月份）取得客戶確認(rèn)的對賬證明。分公司財(cái)務(wù)主任，應(yīng)對非正常欠款（超合同期未結(jié)款、或欠款額度過大）、經(jīng)銷商有欠款的客戶親自對賬。C、 對因溝通協(xié)調(diào)原因造成貨款不能按期結(jié)回的分公司財(cái)務(wù)主任，若無損失，則承擔(dān)利息；若有損失，則承擔(dān)損失。應(yīng)收賬款自超賬期之日起，三個(gè)月至半年的，按30%計(jì)提；半年至一年的，按50%計(jì)提。第三十條 各分公司必須將當(dāng)月的收貨單、調(diào)價(jià)單等及時(shí)入賬，當(dāng)月單據(jù)最遲次月入賬，不得隨意掛總部往來款，避免人為原因造成賬賬不符。其他應(yīng)收款責(zé)任人離職時(shí)，財(cái)務(wù)人員未按規(guī)定清理其欠款造成的損失由財(cái)務(wù)主任全額承擔(dān)。備貨計(jì)劃由分公司經(jīng)理負(fù)責(zé)。保管員應(yīng)立即向經(jīng)理、財(cái)務(wù)主任匯報(bào)，并與公司總部綜合調(diào)度室聯(lián)系確認(rèn)處理辦法。對經(jīng)銷商或福利客戶必須做到收款后卸貨，對有賬期的商場等客戶必須由客戶打“收貨回執(zhí)”等標(biāo)明債權(quán)的憑據(jù)或在魯花產(chǎn)品欠貨款憑據(jù)上簽字。第三十六條 保管員應(yīng)按食用油、醬油、粉絲、促銷品、低值易耗品、包裝物及各型號、用途以及退回的商品設(shè)置倉庫和庫區(qū)。分公司經(jīng)理不在分公司的情況下，由分公司經(jīng)理書面授權(quán)副經(jīng)理或業(yè)務(wù)主任負(fù)責(zé)辦理商品出庫的審批手續(xù)，授權(quán)書內(nèi)容包括：授權(quán)人，被授權(quán)人，授權(quán)范圍，授權(quán)期間等內(nèi)容，授權(quán)書做為分公司重要檔案保存，授權(quán)期間，出現(xiàn)任何風(fēng)險(xiǎn)，由授權(quán)人和被授權(quán)人共同承擔(dān)。第三十九條 分公司采購的贈品必須按庫存商品管理，出庫時(shí)，按銷售手續(xù)辦理出庫（贈品采購權(quán)限見商務(wù)大綱）。第四十二條 分公司經(jīng)理對渠道中的庫存商品制訂詳細(xì)的管理細(xì)則，避免因大量退貨給公司造成損失。自發(fā)生損失的當(dāng)月起從責(zé)任人收入中扣除。第四十三條 分公司的商品退回總公司，或分公司間調(diào)撥商品，應(yīng)填寫《退貨申請表》，經(jīng)大區(qū)經(jīng)理、商貿(mào)商務(wù)部、總經(jīng)理批準(zhǔn)。第四十四條 每月末，財(cái)務(wù)主任組織人員對分公司所有庫存商品按品規(guī)及生產(chǎn)日期進(jìn)行全面盤點(diǎn)，保存好由保管、財(cái)務(wù)主任簽字的手工盤點(diǎn)表（代管庫的需倉庫方在盤點(diǎn)表上簽字、蓋章），根據(jù)盤點(diǎn)表填制《庫存商品分類明細(xì)表》，經(jīng)保管、財(cái)務(wù)主任簽字后按時(shí)上報(bào)經(jīng)理、大區(qū)經(jīng)理、商貿(mào)商務(wù)部、商貿(mào)財(cái)務(wù)部。根據(jù)分公司經(jīng)理的書面批準(zhǔn)，沒有按照先進(jìn)先出法發(fā)貨，造成商品滯銷、過期的損失，保管員不承擔(dān)責(zé)任。第四十八條 分公司購買的物品，單位價(jià)值在1000元以內(nèi)（含增值稅）的辦公用品、通訊器材（含手機(jī)）、電器、炊事工具、交通工具等屬于低值易耗品。第五十一條 分公司員工領(lǐng)用低值易耗品，需要辦理經(jīng)分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)主任審批的書面領(lǐng)用手續(xù)。第五十三條 使用一年以上的低值易耗品，丟失或損壞按照買價(jià)的50%賠償；一年以內(nèi)的低值易耗品，丟失或損壞按照原值賠償。第五十七條 固定資產(chǎn)的購置申請由低到高逐級審批，商貿(mào)公司辦公室具體辦理總部的審批程序。審批手續(xù)不全，分公司財(cái)務(wù)不得提前支付任何款項(xiàng)。第六十一條 銷量在6500萬元以上的分公司經(jīng)理，申請筆記本電腦，價(jià)格范圍在8000元之內(nèi)；其他人員購置臺式電腦價(jià)格范圍在40005000元之間。第六部分 借款管理第六十四條 各分公司不得向任何外單位、個(gè)人提供因私借款。在人力資源部未備案的人員，一律不準(zhǔn)借款。原則上支付商超費(fèi)用通過銀行轉(zhuǎn)賬方式處理，必須通過個(gè)人借款支付的，必須在二個(gè)月內(nèi)取得合法單據(jù)清賬，逾期將從業(yè)務(wù)員個(gè)人收入中扣除。第三步，出納確認(rèn)付款憑證手續(xù)合格后付款。A、 分公司在與商場客戶簽合同時(shí)，對進(jìn)場費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等商場費(fèi)用應(yīng)做明確規(guī)定：由商場提供合法有效的稅務(wù)發(fā)票（地稅服務(wù)業(yè)發(fā)票）。審批后的費(fèi)用申請由財(cái)務(wù)主任統(tǒng)一編號，按月裝訂，做為重要會計(jì)檔案由財(cái)務(wù)主任保存