全面透析現(xiàn)金管理-wenkub
2023-04-27 12:00:08 本頁面
【正文】 要確保其安全和完整無缺。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理?！ ∫话愣?，企業(yè)會編制未來六個月到十二月的現(xiàn)金預(yù)算，再針對一個月編制更為詳盡的每周或每日預(yù)算。現(xiàn)金是一種無法產(chǎn)生盈余的資產(chǎn)，但是為了滿足日常營運(yùn)的需要，企業(yè)必須在任何時刻都持有適量的現(xiàn)金?！ 〕藨?yīng)付日常的業(yè)務(wù)活動之外，企業(yè)也需要擁有足夠的現(xiàn)金以防不時之須、掌握商機(jī)，以及償還貸款。每月預(yù)算可以規(guī)劃現(xiàn)金收支，而每周或每日預(yù)算則用來控制實際的現(xiàn)金收支。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。（3）認(rèn)真登日記帳，保證日清月結(jié)。對于末達(dá)帳款，要及時查詢。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。相關(guān)閱讀現(xiàn)金的核算（一）現(xiàn)金的核算（二）現(xiàn)金的核算（三）現(xiàn)金的核算（四）二、 現(xiàn)金會計處理現(xiàn)金日記賬的啟用 現(xiàn)金日記賬是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一，為保證賬薄使用的合法性，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，防止舞弊行為，保證賬簿資料的完整和便于查找，各單位在啟用時，首先要按規(guī)定內(nèi)容逐項填寫“賬簿啟用表”和“賬簿目錄表”。登記現(xiàn)金日記賬的總的要求是：分工明確，專人負(fù)責(zé)，憑證齊全，內(nèi)容完整，登記及時，賬款相符，數(shù)字真實，表達(dá)準(zhǔn)確，書寫工整，摘要清楚，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結(jié)賬；不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬等?！ 。?）所記載的內(nèi)容必須同會計憑證相一致，不得隨便增減。登記完畢，應(yīng)當(dāng)逐項復(fù)核，復(fù)核無誤后在記賬憑證上的“賬頁”一欄內(nèi)做出“過賬”符號“√”，表示已經(jīng)登記入賬?，F(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，其賬頁不得以任何理由撕去，作廢的賬頁也應(yīng)留在賬簿中。在登記書寫時，不要濫造簡化字，不得使用同音異義字，不得寫怪字體；摘要文字緊靠左線；數(shù)字要寫在金額欄內(nèi)，不得越格錯位、參差不齊；文字、數(shù)字字體大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有適當(dāng)空距，一般應(yīng)占格寬的二分之一，以備按規(guī)定的方法改錯。 ?。?）使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。也可以在本頁最后一行用鉛筆字結(jié)出發(fā)生額合計數(shù)和余額，核對無誤后，用藍(lán)、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發(fā)生額合計數(shù)及余額，在摘要欄內(nèi)寫上“承前頁”字樣，不再在本頁最后一行寫“過次頁”的發(fā)生額和余額。為了提供在法律上有證明效力的核算資料，保證日記賬的合法性，賬簿記錄不得隨意涂改，嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ)，或使用化學(xué)藥物清除字跡。所以問題的關(guān)鍵在如何能使公司的現(xiàn)金隨用隨有。短缺成本是由于公司缺乏必要的現(xiàn)金資產(chǎn)而使公司蒙受的損失，比如喪失折扣優(yōu)惠等。世界上有許多知名公司已經(jīng)達(dá)到了這種現(xiàn)金結(jié)存的最佳境界，它們或者保持零現(xiàn)金結(jié)存額，或者甚至為負(fù)現(xiàn)金結(jié)存額。在這套記分榜中，主要運(yùn)用了兩個概念：一是現(xiàn)金缺額，即公司實際的現(xiàn)金結(jié)存水平與根據(jù)現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流人需要量計算出的最小應(yīng)持有現(xiàn)金結(jié)存水平之間的差額；二是公司現(xiàn)金結(jié)存滿足營運(yùn)開支的平均天數(shù)，（用doehic來表示）?！ ∶绹鴣喬靥m大市的一個家具零售商haverty公司的執(zhí)行財務(wù)總裁dennis fink讓表示：他寧愿給股東以公司負(fù)債經(jīng)營的印象，也不想便公司儲存過多的現(xiàn)金。記分榜的設(shè)計者eric wright認(rèn)為，公司之間不同的現(xiàn)金缺額和doehic，定量地反映了公司管理者對銀行系統(tǒng)的信心之間的差異?！ ∮捎谂c銀行建立貸款協(xié)議，公司的執(zhí)行財務(wù)總裁就不必為短期現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的波動而操心，銀行將會彌補(bǔ)高峰期的現(xiàn)金短缺，從而使執(zhí)行財務(wù)總裁有更多的時間來考慮諸如：存貨標(biāo)準(zhǔn)、資金支出以及其他具有戰(zhàn)略意義的事情。 現(xiàn)金缺口（cash gap）最初是由美國田納西州vanderbilt大學(xué)歐文學(xué)院的germain boer教授提出的，指從購買物資及服務(wù)而支付現(xiàn)金至銷售商品和服務(wù)而收回現(xiàn)金之間的時間間隔?，F(xiàn)金缺口越長，意味著公司需要貸款的時間越長，也就會使公司支付越多的利息?！ ?，其毛利為銷售額的40%.如果貸款年利率為8%，現(xiàn)金缺口中每天席要消耗公司96，000元的資金。也就意味著：如果公司能設(shè)法僅僅縮短一天的現(xiàn)金缺口，那么它的稅前利潤將會增加96，000元。公司越是能迅速地收回出售商品的應(yīng)收帳款，其現(xiàn)金缺口就越短。其實，縮短現(xiàn)金缺口的前兩種方法都是受環(huán)境和行業(yè)慣例的限制的：在激烈的競爭環(huán)境下，公司為了促銷，不能過分限制應(yīng)收帳款的期限；為了保持公司的信譽(yù)，也不能拖延應(yīng)付帳款的付款期。存貨周轉(zhuǎn)期的縮短直接使年貸款
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