會計電算化管理辦法-wenkub
2023-04-27 11:57:16 本頁面
【正文】 防止利用計算機進行舞弊。(三) 憑證審核: 負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)進行審核, 操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿, 對打印輸出的憑證、賬簿、報表進行確認。第六條 根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理需求, 進行賬務(wù)初始化設(shè)置, 建立企業(yè)財務(wù)分析體系, 賬務(wù)的初始化設(shè)計應(yīng)由企業(yè)主管會計工作的負責人和會計機構(gòu)負責人共同參與制定。人員、部門、往來單位等在分析科目或核算項目中反映, 建立立體科目結(jié)構(gòu)體系。根據(jù)《會計法》和財政部制定的《會計電算化管理辦法》、《會計電算化工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定 , 制定本辦法。第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位?？茖W(xué)的科目結(jié)構(gòu)體系應(yīng)在滿足會計核算需要的同時, 滿足企業(yè)管理和編制報表的需要。第二節(jié) 人員配備和崗位職責第七條 在正式使用會計核算軟件前必須進行系統(tǒng)管理員和會計操作人員的培訓(xùn) , 并明確各崗位職責。(四) 系統(tǒng)維護: 負責保證計算機硬件、軟件的正常運行, 管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)并負責會計科目、分析科目或核算項目的管理 , 負責對計 算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。 要求具備會計和計算機知識, 此崗可由會計總稽核人員兼任, 大中型企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專職崗位。第十條 會計電算化系統(tǒng)原則上專機專用, 謝絕無關(guān)人員使用機器做其他工作。第十四條 操作人員應(yīng)嚴格在規(guī)定范圍內(nèi)對系統(tǒng)進行操作, 負責數(shù)據(jù)的輸入、運算、記賬和打印有關(guān)賬表。計算機硬件設(shè)備較多的單位, 財務(wù)部門可單獨設(shè)立計算機房。(三) 機房內(nèi)不準吃飯、吃零食或進行其他有害及污損電腦的行為。(七) 機房內(nèi)應(yīng)調(diào)節(jié)適合電腦的溫度、濕度、負離子濃度, 定時換風。除系統(tǒng)管理員和電算主管外, 未經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準, 其他人員不得隨意進入計算機房參觀和操作。(二) 關(guān)機流程 :退出應(yīng)用程序及各個子目錄——關(guān)閉主機 ( 或服務(wù)器 ) ——關(guān)閉顯示器、打印機等外設(shè)——關(guān)掉電源開關(guān)。(二) 電腦發(fā)生故障時, 使用者作簡易處理仍不能排除的, 應(yīng)立即報告系統(tǒng)管理人員或電算主管。 嚴禁在停電時將回 S 做正常電源使用。第二十四條 操作人員上機前應(yīng)做好各項準備工作, 盡量減少占用機器時間 , 提高工作效率。 如發(fā)現(xiàn)差錯, 應(yīng)在輸入前及時反映給憑證編制人員或系統(tǒng)管理員。備份的數(shù)據(jù), 應(yīng)由財務(wù)處保管, 下次上機備份要與機內(nèi)數(shù)據(jù)復(fù)核無誤后方可開始運行。第三十一條 會計人員根據(jù)原始憑證編制記賬憑證, 要求記賬憑證要打印輸出為機制憑證。摘要必須簡明、 扼要、準確、規(guī)范 , 金額要正確。(三) 審核記賬憑證的手續(xù)是否完備 , 內(nèi)容是否齊全。(一) 會計人員可按指定的匯總條件對滿足條件的所有憑證進行匯總, 產(chǎn)生科目匯總表、日記賬、明細賬、總賬、會計報表等。(二) 為了保證會計核算資料準確、可靠, 必須經(jīng)常對賬, 尤其是在結(jié)賬之前, 一定要做到所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部輸入計算機。(三) 結(jié)賬是在將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上, 按照規(guī)定的方法對該期內(nèi)的賬簿記錄進行小結(jié), 結(jié)算出本期發(fā)生額和余額, 并將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬?？傎~應(yīng)按月打印, 明細賬應(yīng)按需要定期打印。保密方法有 :(一) 密級文件存于不同電腦中 。(五) 對電腦文件、數(shù)據(jù)進行加密處理 。 第三十五條 企業(yè)要購買使用公安部頒布批準的電腦殺毒軟件產(chǎn)品。在各種殺毒辦法元效后, 須重新對電腦格式化, 裝入正規(guī)渠道獲得的無毒系統(tǒng)軟件及時關(guān)注電腦病毒防治情況和提示, 及時進行殺毒軟件的升級,定期對電腦進行殺毒。第三十九條 計算機替代手工記賬的驗收, 主要審查會計電算化信息系統(tǒng)的合法性、可靠性、正確性。第四十三條 會計核算中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文。第四十七條 記帳憑證包含的項目：填制憑證日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目或編號、金額以及制單人員等。
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