企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理-wenkub
2023-04-27 11:45:19 本頁面
【正文】 信用情況進(jìn)行評估,是否對沒有資格的客戶進(jìn)行賒銷，是否給予客戶不適當(dāng)?shù)男庞妙~度,是否發(fā)生越權(quán)審批,是否存在銷售人員與客戶相互勾結(jié),損害企業(yè)的利益的情況。風(fēng)險(xiǎn)識別,是風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)。引起債務(wù)方不能及時償還債務(wù)的因素就是風(fēng)險(xiǎn)的來源。傳統(tǒng)的應(yīng)收賬款的管理弊端暴露無遺,它已經(jīng)不適合時代的發(fā)展潮流,我們必須有所創(chuàng)新。應(yīng)收賬款的管理基本上還是粗放式的管理,還沒有真正確立成本效益原則。(三)不注重成本分析,未遵循成本效益原則應(yīng)收賬款的管理最基本的要求是收入大于成本,這樣賒銷才是有利的。但是銷售部門往往只追求銷售業(yè)績，不重視銷售的回款，有些企業(yè)沒有嚴(yán)格的賒銷審批制度 ,隨意給予客戶優(yōu)惠的付款條件,結(jié)果造成日后應(yīng)收賬款的回收困難,導(dǎo)致大量的應(yīng)收賬款長期掛賬,大大增加了營業(yè)周期, 降低了資金的使用效率。傳統(tǒng)的應(yīng)收賬款的管理模式下，很多企業(yè)卻因?yàn)橘d銷陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至是破產(chǎn)。本文采用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的一些方法來提出應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理。我們常常發(fā)現(xiàn)某個單位很多應(yīng)收賬款的賬齡是幾年前的，外國人對這個現(xiàn)象都很吃驚,因?yàn)樵诤芏鄧?，法定超過半年的應(yīng)收賬款就必須作為壞賬。賒銷可以實(shí)現(xiàn)銷售收入的增長,但與之相關(guān)的成本也要相應(yīng)增加,這就要求必須完整地計(jì)算與之相關(guān)的付現(xiàn)成本和機(jī)會成本,具體的成本的在下文的風(fēng)險(xiǎn)評估中有詳細(xì)的說明。我國企業(yè)受傳統(tǒng)應(yīng)收賬款管理模式的影響,企業(yè)間的“三角債”和相互拖欠貨款現(xiàn)象十分嚴(yán)重,壞賬損失率很高。二、應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)是應(yīng)收賬款遭受損失的不確定性。應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理就是識別、評估與控制企業(yè)應(yīng)收賬款損失的程序。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析時,找出企業(yè)應(yīng)收賬款面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，并將這些風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)銷售收款業(yè)務(wù)流程聯(lián)系起來，以便發(fā)現(xiàn)各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的識別離不開相關(guān)部門的密切配合，尤其是銷售部門,我們知道, 客戶往往會有意地隱藏一些不愿意透露的信息，有些客戶甚至是故意提供虛假的資信狀況信息，致使企業(yè)所掌握客戶的信息不全面、不真實(shí)。 (二)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)評估在損失發(fā)生前,我們要評估發(fā)生損失的可能性,而在損失發(fā)生后,我們要評估損失的大小。顯然,高風(fēng)險(xiǎn)的客戶發(fā)生損失的可能性和損失的程度都比較高,最容易產(chǎn)生交易糾紛,償債能力差并且信譽(yù)不佳。在實(shí)際操作中,我們要注意的是客戶的風(fēng)險(xiǎn)等級并不是一成不變的,市場瞬息萬變,今天的低風(fēng)險(xiǎn)客戶可能就成了明天的高風(fēng)險(xiǎn)客戶了。企業(yè)交納的流轉(zhuǎn)稅如增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅以及城市建設(shè)稅等, 必然會隨著銷售收入的增加而增加。如果同一時間發(fā)生多起損失,超出了企業(yè)對應(yīng)收賬款損失最大的承受能力,企業(yè)就可能陷入嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī),甚至是破產(chǎn)。避免風(fēng)險(xiǎn)避免風(fēng)險(xiǎn)又稱規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。”因此，我們不能因噎廢食，應(yīng)收賬款雖然有風(fēng)險(xiǎn)，但是我們可以有選擇地接受風(fēng)險(xiǎn)，從而獲得與風(fēng)險(xiǎn)相匹配的收益。在我國，大部分的企業(yè)還停留在產(chǎn)品觀念和推銷觀念上，如果企業(yè)能夠采用市場營銷觀念，把市場的需要放在首位，生產(chǎn)出滿足消費(fèi)者的產(chǎn)品，就能夠獲得較強(qiáng)的競爭力，從而爭取到低風(fēng)險(xiǎn)的客戶，另外，產(chǎn)品如果獲得終端消費(fèi)者的認(rèn)可，客戶也能盡快地將產(chǎn)品銷售出去，就能夠盡快的收回貨款。
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