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所得稅優(yōu)惠政策解讀-wenkub

2023-04-27 06:42:04 本頁(yè)面
 

【正文】 及的特別行業(yè)包括統(tǒng)計(jì)信息、科技信息、經(jīng)濟(jì)信息的收集、傳播和處理服務(wù),如:招標(biāo)行業(yè),市場(chǎng)調(diào)查公司,第三方、第四方物流公司等;計(jì)算機(jī)的修理、維護(hù)。3. 信息業(yè)指從事統(tǒng)計(jì)信息、科技信息、經(jīng)濟(jì)信息的收集、傳播和處理服務(wù)、廣告業(yè)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用服務(wù)、包括軟件開發(fā)、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)等和計(jì)算機(jī)的修理、維護(hù)。技術(shù)服務(wù)業(yè)還必須簽訂技術(shù)服務(wù)業(yè)合同和使用技術(shù)交易發(fā)票。(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的通知 1994年5月31日 國(guó)稅發(fā)[1994]132號(hào))相關(guān)解釋咨詢業(yè)僅指科技、法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)等咨詢業(yè)。3. 科研、生產(chǎn)是配合教學(xué),為教師、學(xué)生提供實(shí)踐場(chǎng)所。 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于享受稅收優(yōu)惠政策的科研單位認(rèn)定問(wèn)題的批復(fù) 國(guó)稅函【1996】第256號(hào)(一)經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市以上科委認(rèn)定,報(bào)經(jīng)同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的、全民所有制獨(dú)立核算的科學(xué)研究機(jī)構(gòu),不包括企業(yè)事業(yè)單位所屬研究所和各類技術(shù)開發(fā)、咨詢、服務(wù)中介組織。6. 縣級(jí)以上(含)行業(yè)主管部門批準(zhǔn)其成立的相關(guān)文件證明或資格證書對(duì)科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓,技術(shù)培訓(xùn),技術(shù)咨詢,技術(shù)服務(wù),技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入暫免征收所得稅。、良種供應(yīng)、植保、配種、機(jī)耕、排灌、疫病防治、病蟲害防治、氣象信息和科學(xué)管理,以及收割、田間運(yùn)送等服務(wù)。相關(guān)文件第十七條相關(guān)文件 第六條 國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè),經(jīng)省級(jí)以上(含)科技行政主管部門確定為高新技術(shù)企業(yè)的,可減按15%征收企業(yè)所得稅?!敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》財(cái)稅字(1994)001號(hào) 1994年3月29日一、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,符合下列條件企業(yè),可按下述規(guī)定給予減稅或免稅優(yōu)惠:(一)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收所得稅;新辦的高新技術(shù)企業(yè)自投產(chǎn)年度起免征所得稅兩年。在高新技術(shù)開發(fā)區(qū)新辦的高新技術(shù)企業(yè),自獲利年度起,免征所得稅2年。3. 暫免征企業(yè)所得稅的收入是指開展上述技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入。相關(guān)文件科研單位是指全民所有制獨(dú)立核算的科學(xué)研究機(jī)構(gòu)。(二)經(jīng)省級(jí)以上人民政府或國(guó)家教育行政主管部門批準(zhǔn)、國(guó)家承認(rèn)其大專以上學(xué)歷的高校,以及高校舉辦的科研生產(chǎn)、教學(xué)一體化的設(shè)計(jì)研究院、科研所。對(duì)科研單位、大專院校取得的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包等技術(shù)性服務(wù)收入暫免征所得稅。4. 免稅的收入用于學(xué)校補(bǔ)助教育經(jīng)費(fèi)的不足。經(jīng)省級(jí)以上司法,財(cái)政,審計(jì),稅務(wù)等機(jī)關(guān)批準(zhǔn)相應(yīng)成立的法律咨詢、會(huì)計(jì)咨詢、審計(jì)咨詢、稅務(wù)咨詢、科技咨詢等服務(wù)企業(yè)。未取得軟件企業(yè)資質(zhì)證書的軟件開發(fā)的新辦軟件企業(yè)可以按照新辦信息企業(yè)享受減免稅政策;未取得軟件企業(yè)資質(zhì)證書的生產(chǎn)通用軟件產(chǎn)品為主的企業(yè),不屬于第三產(chǎn)業(yè),不能享受企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠政策。4. 技術(shù)服務(wù)業(yè)是指從事運(yùn)用科技知識(shí)和非常規(guī)技術(shù)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有關(guān)改進(jìn)產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)、改良流程、降低產(chǎn)品成本等專業(yè)技術(shù)的技術(shù)服務(wù)經(jīng)營(yíng)單位;以常規(guī)技術(shù)進(jìn)行測(cè)繪、標(biāo)準(zhǔn)化測(cè)試以及建設(shè)工程的勘察設(shè)計(jì)等專業(yè)技術(shù)工作的技術(shù)服務(wù)經(jīng)營(yíng)單位。對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通訊業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位,自開業(yè)之日起,第一年免征所得稅,第二年減半征收所得稅。對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對(duì)外貿(mào)易業(yè)、旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、居民服務(wù)業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)、衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位,自開業(yè)之日起,報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可減征或者免征所得稅一年。4. 飲食業(yè)是指通過(guò)同時(shí)提供飲食和飲食場(chǎng)所的方式為顧客提供飲食消費(fèi)服務(wù)的業(yè)務(wù)。相關(guān)文件 經(jīng)營(yíng)主業(yè)是指占企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額50%以上的業(yè)務(wù)。關(guān)于企業(yè)所得稅幾個(gè)具體問(wèn)題的通知 稅函〔2005〕206號(hào)(三)企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的,可在五年內(nèi)減征或者免征所得稅。相關(guān)審批備案條件(一)享受自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起,免征所得稅5年的稅收優(yōu)惠條件1. 市級(jí)以上(含)資源綜合利用行業(yè)主管部門的產(chǎn)品(項(xiàng)目)認(rèn)定證書。4. 生產(chǎn)的建材產(chǎn)品是指企業(yè)投入原料中摻有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣(不包括高爐水渣)生產(chǎn)的建材產(chǎn)品。2. 市級(jí)以上(含)資源綜合利用行業(yè)主管部門的產(chǎn)品(項(xiàng)目)認(rèn)定證書。國(guó)家確定為貧困縣的農(nóng)村信用社在一九九五年底前可繼續(xù)免征所得稅。是指:企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓,以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得,年凈收入在30萬(wàn)元以下的暫免征收所得稅;超過(guò)30萬(wàn)元的部分,依法繳納所得稅。關(guān)于印發(fā)《稅收減免管理辦法(試行)》的通知 國(guó)稅發(fā)[2005]129號(hào)相關(guān)審批備案資料經(jīng)有權(quán)部門登記認(rèn)定的“技術(shù)合同書” (含補(bǔ)充、變更合同)技術(shù)貿(mào)易證書經(jīng)有權(quán)部門出具的“技術(shù)(轉(zhuǎn)讓)合同認(rèn)定證明書”及“技術(shù)合同申請(qǐng)認(rèn)定清單” 相關(guān)技術(shù)交易發(fā)票復(fù)印件技術(shù)交易凈收益計(jì)算表(六)企業(yè)遇有風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害,可在一定期限內(nèi)減征或者免征所得稅。是指:新辦的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè),當(dāng)年安置待業(yè)人員超過(guò)企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn),可免征所得稅三年。企業(yè)免稅期滿后未達(dá)到規(guī)定比例的,從達(dá)到比例的年度起,按照剩余年限享受減半征收所得稅優(yōu)惠。3. 新辦當(dāng)年安置城鎮(zhèn)失業(yè)人員超過(guò)企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%。7. 企業(yè)與安置人員簽訂l年以上期限勞動(dòng)合同并辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)。(按2004年2月5日財(cái)稅(2004)39號(hào)通知,已取消)高等學(xué)校和中小學(xué)舉辦各類進(jìn)修班、培訓(xùn)班的所得,暫免征所得稅。相關(guān)文件:第十九條 對(duì)政府舉辦的職業(yè)學(xué)校設(shè)立的主要為在校學(xué)生提供實(shí)習(xí)場(chǎng)所、并由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)校所有的企業(yè),對(duì)其從事?tīng)I(yíng)業(yè)稅暫行條例“服務(wù)業(yè)”稅目規(guī)定的服務(wù)項(xiàng)目(廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧等除外)取得的收入,免征營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅。 對(duì)學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)收取并納入財(cái)政預(yù)算管理的或財(cái)政預(yù)算外資金專戶管理的收費(fèi)不征收企業(yè)所得稅;對(duì)學(xué)校取得的財(cái)政撥款,從主管部門和上級(jí)單位取得的用于事業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)補(bǔ)助收入,不征收企業(yè)所得稅。本通知
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