增值稅自查要點(diǎn)與方法doc5ps-wenkub
2023-06-01 11:57:52 本頁面
【正文】 售為主的工商企業(yè)，兼營應(yīng)征營業(yè)稅的項(xiàng)目，不能分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，是否按規(guī)定一并繳納增值稅。 。 1 增值稅自查要點(diǎn)與方法 一、銷項(xiàng)稅額自查 （一）是否將征稅范圍的銷售項(xiàng)目納入計(jì)稅項(xiàng)目中 、副次品、廢品、廢料銷售，是否通過 “ 其他業(yè)務(wù)收入 ” 科目核算漏計(jì)銷項(xiàng)稅額。 ，用于固定資產(chǎn)在建工程（包括新建、改建、修繕、裝飾建筑物），投資、分配給股東或投資者、集體福利、個(gè)人消費(fèi)、贈(zèng)送他人非應(yīng)稅項(xiàng)目（指繳納營業(yè)稅的項(xiàng)目），是否按 “ 視同銷售 ” 在貨物移送的當(dāng)天計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 、商店發(fā)生銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物，有無少計(jì)、不計(jì)銷項(xiàng)稅額。 “ 還本銷售 ” 方 式銷售貨物，是否減除還本支出后計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 ，在發(fā)出貨物的當(dāng)天，是否確認(rèn)為銷售收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 （三）適用稅率自查要點(diǎn) ： Ⅰ、有無銷售基本稅率 17%的貨物，在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)按低稅率 13%計(jì)
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