【正文】 讓收入是1000萬元（2）確定扣除項目金額：①取得土地的地價款200萬元②房地產開發(fā)成本400萬元③房地產開發(fā)費用（200＋400）10%＝60（萬元）④轉讓稅金：營業(yè)稅＝10005%＝50（萬元）城市維護建設稅＝507%＝（萬元）教育費附加＝503%＝（萬元）⑤房地產企業(yè)的加計扣除金額：（200＋400）20%＝120（萬元）⑥房地產準予扣除項目合計：200＋400＋60＋50＋＋＋120＝835（萬元）（3）轉讓房地產的增值額：1000－835＝165（萬元）（4）增值額與扣除項目金額的比率：165247。 A、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的 B、房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的 C、整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的 D、整體轉讓土地使用權的 【答案】：A，房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用如何處理。經房地產評估機構評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關稅費30萬元。 A、最高一檔稅率B、扣除項目金額不得扣除的原則C、成交價格加倍，扣除項目金額減半的辦法D、房地產評估價格【答案】：D。 A．開發(fā)的部分房地產用于職工福利B．開發(fā)的部分房地產與其他單位交換非貨幣資產C．開發(fā)的部分房地產用于抵償債務D．開發(fā)的部分房地產用于辦公自用【答案】：D5．納稅人轉讓房地產所取得的收入不包括( )。A．個人之間互換自有居住用房 B．無償贈與房屋給直系親屬C．被兼并企業(yè)將房屋并入兼并企業(yè)中D．抵押期滿權屬轉讓給債權人的房地產【答案】：D 【解析】對房地產的抵押，在抵押期滿，轉移產權的，征收土地增值稅。土 地 增 值 稅 題 庫土地增值稅稅率：增值額未超過扣除項目金額50%，土地增值稅稅額=增值額30%；增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的，土地增值稅稅額=增值額40%扣除項目金額5%；增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的，土地增值稅稅額=增值額50%扣除項目金額15%；增值額超過扣除項目金額200%，土地增值稅稅額=增值額60%扣除項目金額35%。2. 房地產企業(yè)的土地增值稅納稅申報業(yè)務中，企業(yè)的下列處理正確的是( )。A．貨幣收入 B．實物收入C．無形資產收入 D．依照有關規(guī)定代收的價外費用【答案】：D，下列各項目中，房地產開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅時，應單獨扣除的稅金是（?。?。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為50萬元，房地產開發(fā)成本為200萬元，房地產開發(fā)費用為40萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例按10%計算，轉讓房地產有關的稅金為60萬元。該公司銷售該辦公樓應繳納土地增值稅（　 ）萬元。（　?。〢、可以計入房地產開發(fā)費用 B、可以計入房地產開發(fā)成本C、可以計入代收費用中 D、不得扣除【答案】：B，取得收入1000萬元，因無法取得評估價格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2009年1月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元。835＝%（5）根據稅法規(guī)定：“納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。、企業(yè)所得稅都不得扣除。房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費在計算土地增值稅不得扣除，但計算企業(yè)所得稅可以扣除。轉讓此住宅應繳土地增值稅額是（）萬元。19．對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應當在滿足條件之日起( )日內到主管稅務機構辦理清算手續(xù)。A．73．5 C．157．5 D．300【答案】C 【解析】扣除金額=1200+40+35=1275（萬元）土地增值額=18001275=525（萬元）應繳納土地增值稅=52530%=（萬元）21．出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應按( )計算。 ，北京市居民甲某將其2010年以80萬元購入的一套住房轉讓給乙某，取得收入150萬元。二、多選題(24題)：，屬于土地增值稅納稅人的是（ ）。 A、土地征用及拆遷補償費　B、公共配套設施費　　C、銷售過程中發(fā)生的銷售費用　D、開發(fā)小區(qū)內的道路建設費用【答案】：ABD，屬于房地產企業(yè)的開發(fā)費用的有( )。C．因房地產購買方違約，導致房地產未能轉讓，轉讓方收取的該項違約金，不確認為房地產收入D．以售后返租形式轉讓房地產，以轉讓房地產的價款確認為轉讓收入，不包括其他相關經濟利益。 A、直接轉讓土地使用權的B、整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的C、已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為90％D、取得銷售(預售)許可證2年仍未銷售完的E、房地產開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的【答案】：ABE ，符合土地增值稅核定征收條件的有（?。?。A、房地產開發(fā)，其繳納的印花稅列入管理費用中B、房地產開發(fā)，其繳納的印花稅在與轉讓相關的稅金中扣除C、非房地產開發(fā),其繳納的印花稅在與轉讓相關的稅金中扣除D、非房地產開發(fā),其繳納的印花稅列入管理費用中【答案】： AC( )。A、將自行開發(fā)的房屋對外出租的，取得的租金收入沒有計算繳納土地增值稅B、將自行開發(fā)的房屋對外抵押借款的，在抵押期計算繳納了土地增值稅C、采取合作建房的方式，為本公司建設辦公樓，沒有繳納土地增值稅D、接受某企業(yè)委托進行代建職工宿舍工程，沒有繳納土地增值稅E、將自行開發(fā)的房屋與其他企業(yè)的土地進行交換，沒有繳納土地增值稅【答案】：BE，其成本費用可以扣除的情況有（?。?。 【答案】ABDE 【解析】對從事房地產開發(fā)的納稅人可按實施細則第七條（一）（二）項即取得土地使用權所支付的金額和房地產開發(fā)成本，包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設計費、公共配套設施費、開