【正文】 讓收入是1000萬(wàn)元（2）確定扣除項(xiàng)目金額：①取得土地的地價(jià)款200萬(wàn)元②房地產(chǎn)開發(fā)成本400萬(wàn)元③房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用（200＋400）10%＝60（萬(wàn)元）④轉(zhuǎn)讓稅金：營(yíng)業(yè)稅＝10005%＝50（萬(wàn)元）城市維護(hù)建設(shè)稅＝507%＝（萬(wàn)元）教育費(fèi)附加＝503%＝（萬(wàn)元）⑤房地產(chǎn)企業(yè)的加計(jì)扣除金額：（200＋400）20%＝120（萬(wàn)元）⑥房地產(chǎn)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目合計(jì)：200＋400＋60＋50＋＋＋120＝835（萬(wàn)元）（3）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額：1000－835＝165（萬(wàn)元）（4）增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率：165247。 A、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的 B、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的 C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的 D、整體轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的 【答案】：A，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用如何處理。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬(wàn)元。 A、最高一檔稅率B、扣除項(xiàng)目金額不得扣除的原則C、成交價(jià)格加倍，扣除項(xiàng)目金額減半的辦法D、房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格【答案】：D。 A．開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利B．開發(fā)的部分房地產(chǎn)與其他單位交換非貨幣資產(chǎn)C．開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)D．開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用【答案】：D5．納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入不包括( )。A．個(gè)人之間互換自有居住用房 B．無(wú)償贈(zèng)與房屋給直系親屬C．被兼并企業(yè)將房屋并入兼并企業(yè)中D．抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)【答案】：D 【解析】對(duì)房地產(chǎn)的抵押，在抵押期滿，轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)的，征收土地增值稅。土 地 增 值 稅 題 庫(kù)土地增值稅稅率：增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，土地增值稅稅額=增值額30%；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò)100%的，土地增值稅稅額=增值額40%扣除項(xiàng)目金額5%；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%，未超過(guò)200%的，土地增值稅稅額=增值額50%扣除項(xiàng)目金額15%；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%，土地增值稅稅額=增值額60%扣除項(xiàng)目金額35%。2. 房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報(bào)業(yè)務(wù)中，企業(yè)的下列處理正確的是( )。A．貨幣收入 B．實(shí)物收入C．無(wú)形資產(chǎn)收入 D．依照有關(guān)規(guī)定代收的價(jià)外費(fèi)用【答案】：D，下列各項(xiàng)目中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，應(yīng)單獨(dú)扣除的稅金是（?。Ｒ阎摴緸槿〉猛恋厥褂脵?quán)所支付的金額為50萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按10%計(jì)算，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬(wàn)元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（　 ）萬(wàn)元。（　　）A、可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用 B、可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本C、可以計(jì)入代收費(fèi)用中 D、不得扣除【答案】：B，取得收入1000萬(wàn)元，因無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購(gòu)房發(fā)票，該辦公樓購(gòu)于2009年1月，購(gòu)價(jià)為600萬(wàn)元，繳納契稅18萬(wàn)元。835＝%（5）根據(jù)稅法規(guī)定：“納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。、企業(yè)所得稅都不得扣除。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)在計(jì)算土地增值稅不得扣除，但計(jì)算企業(yè)所得稅可以扣除。轉(zhuǎn)讓此住宅應(yīng)繳土地增值稅額是（）萬(wàn)元。19．對(duì)于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起( )日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)辦理清算手續(xù)。A．73．5 C．157．5 D．300【答案】C 【解析】扣除金額=1200+40+35=1275（萬(wàn)元）土地增值額=18001275=525（萬(wàn)元）應(yīng)繳納土地增值稅=52530%=（萬(wàn)元）21．出售舊房及建筑物計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，其扣除項(xiàng)目金額中的舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格應(yīng)按( )計(jì)算。 ，北京市居民甲某將其2010年以80萬(wàn)元購(gòu)入的一套住房轉(zhuǎn)讓給乙某，取得收入150萬(wàn)元。二、多選題(24題)：，屬于土地增值稅納稅人的是（ ）。 A、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)　B、公共配套設(shè)施費(fèi)　　C、銷售過(guò)程中發(fā)生的銷售費(fèi)用　D、開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用【答案】：ABD，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)費(fèi)用的有( )。C．因房地產(chǎn)購(gòu)買方違約，導(dǎo)致房地產(chǎn)未能轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方收取的該項(xiàng)違約金，不確認(rèn)為房地產(chǎn)收入D．以售后返租形式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的價(jià)款確認(rèn)為轉(zhuǎn)讓收入，不包括其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益。 A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例為90％D、取得銷售(預(yù)售)許可證2年仍未銷售完的E、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的【答案】：ABE ，符合土地增值稅核定征收條件的有（?。?。A、房地產(chǎn)開發(fā)，其繳納的印花稅列入管理費(fèi)用中B、房地產(chǎn)開發(fā)，其繳納的印花稅在與轉(zhuǎn)讓相關(guān)的稅金中扣除C、非房地產(chǎn)開發(fā),其繳納的印花稅在與轉(zhuǎn)讓相關(guān)的稅金中扣除D、非房地產(chǎn)開發(fā),其繳納的印花稅列入管理費(fèi)用中【答案】： AC( )。A、將自行開發(fā)的房屋對(duì)外出租的，取得的租金收入沒(méi)有計(jì)算繳納土地增值稅B、將自行開發(fā)的房屋對(duì)外抵押借款的，在抵押期計(jì)算繳納了土地增值稅C、采取合作建房的方式，為本公司建設(shè)辦公樓，沒(méi)有繳納土地增值稅D、接受某企業(yè)委托進(jìn)行代建職工宿舍工程，沒(méi)有繳納土地增值稅E、將自行開發(fā)的房屋與其他企業(yè)的土地進(jìn)行交換，沒(méi)有繳納土地增值稅【答案】：BE，其成本費(fèi)用可以扣除的情況有（　）。 【答案】ABDE 【解析】對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按實(shí)施細(xì)則第七條（一）（二）項(xiàng)即取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本，包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)計(jì)費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開