零售業(yè)財(cái)務(wù)管理制度-wenkub
2023-04-24 11:04:56 本頁(yè)面
【正文】 司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。第二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能（1）、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度；（2）、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；（3）、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；（4）、厲行節(jié)約，合理使用資金；（5）、合理分配公司收入；（6）、了解有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅收、銀行部門(mén)，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映有關(guān)情況；（7）、完成公司交待的其他工作。第三條 公司的財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納組成。第三條 出納人員崗位職責(zé)（1）、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度及銀行存款管理制度；（2）、嚴(yán)格按照款項(xiàng)支出與審批制度審核貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，對(duì)符合財(cái)經(jīng)法規(guī)及審批程序的合理合法的支出方可辦理支付手續(xù)；（3）、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按時(shí)結(jié)賬，定期與總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；（4）、現(xiàn)金做到日清月結(jié)，定期定時(shí)盤(pán)點(diǎn)，要做到賬實(shí)相符；（5）、認(rèn)真做好與銀行對(duì)賬及銀行余額調(diào)節(jié)表工作；（6）、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行；（7）、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票時(shí)須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可使用；（8）、配合會(huì)計(jì)做好各種財(cái)務(wù)處理工作；（9）、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。第六條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，查明原因及時(shí)處理。第八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人辦清交接手續(xù)，對(duì)所接收的內(nèi)容須做到心中有數(shù)，交接手續(xù)應(yīng)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。公司的現(xiàn)金實(shí)行收支兩條線原則。做到日清月結(jié)，賬款相符。做到日清月結(jié)，賬款相符。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)對(duì)非收銀員、收銀主管的備用金定期或不定期進(jìn)行檢查，門(mén)店收銀主管負(fù)責(zé)對(duì)收銀員每次營(yíng)業(yè)結(jié)賬的備用金進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)挪用或短缺的責(zé)令全額賠償，并視情節(jié)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。必須在銀行下班前將大面額現(xiàn)鈔存交銀行。第五條 會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行監(jiān)盤(pán)，每月至少監(jiān)盤(pán)一次，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”，對(duì)盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，作出記錄。 （2）、存款支付的種類：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行電匯、銀行承兌匯票等。 （3）、月銀行余額調(diào)節(jié)表上報(bào)，出納須在每月初5日前核對(duì)完銀行對(duì)賬單，編制好銀行存款余額調(diào)節(jié)表，上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)進(jìn)行審核。第三條 不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。第六章 往來(lái)賬管理制度第一條 應(yīng)收賬款的管理 為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度減少呆賬、壞賬，對(duì)公司應(yīng)收賬款的管理作出以下規(guī)定： （1）、公司的商品銷售規(guī)定“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到售貨”的原則，所以原則上公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。 C、購(gòu)物小票上須有提貨人、值班經(jīng)理或主管簽字，寫(xiě)明款未付。第二條 預(yù)付賬款的管理 （1）、預(yù)付供應(yīng)商貨款 A、條件:凡是采購(gòu)合同中明確規(guī)定需要先付款后進(jìn)貨的，或需現(xiàn)金現(xiàn)場(chǎng)采購(gòu)的； B、手續(xù)：采購(gòu)部填寫(xiě)“付款申請(qǐng)單”審批單，經(jīng)采購(gòu)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批，方可辦理付款； C、控制：預(yù)付貨款采購(gòu)部必須憑增值稅稅票、送貨清單等有效單據(jù)在規(guī)定時(shí)期內(nèi)到財(cái)務(wù)部銷賬，財(cái)務(wù)部必須每月對(duì)預(yù)付貨款進(jìn)行清理、列表反映、進(jìn)行追查、監(jiān)督。A、自營(yíng)供應(yīng)商在超市中占85%的比例。（2）、供應(yīng)商按商品分類可分為生鮮、食品、百貨類供應(yīng)商。（3）、應(yīng)付賬款對(duì)賬管理A、與供應(yīng)商簽訂合同是應(yīng)付賬款結(jié)算的基本前提，合同標(biāo)的的條款是約束雙方的法律依據(jù)。第二條 庫(kù)存核算管理A、 所有的庫(kù)存商品進(jìn)行進(jìn)價(jià)核算，財(cái)務(wù)賬面庫(kù)存金額必須與經(jīng)銷存庫(kù)存結(jié)存金額保持一致；B、 賬務(wù)核算：商品進(jìn)貨應(yīng)通過(guò)系統(tǒng)入庫(kù)數(shù)據(jù)每日直接導(dǎo)入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證；商品銷售按照每日銷售報(bào)表及收款結(jié)賬報(bào)表編制會(huì)計(jì)銷售憑證；商品調(diào)撥每月30日按照系統(tǒng)上的調(diào)撥數(shù)據(jù)直接導(dǎo)入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證；月末庫(kù)存成本結(jié)轉(zhuǎn)，按照系統(tǒng)提供的月進(jìn)銷存報(bào)表，手工編制成本會(huì)計(jì)憑證；C、 成本計(jì)算：物流應(yīng)采用實(shí)時(shí)移動(dòng)加權(quán)平均法，每日打印系統(tǒng)進(jìn)銷存報(bào)表，對(duì)調(diào)整差額，進(jìn)行明細(xì)分析原因后，進(jìn)行財(cái)務(wù)庫(kù)存成本的調(diào)整，保證財(cái)務(wù)賬面庫(kù)存結(jié)存金額與進(jìn)銷存庫(kù)存結(jié)存金額保持一致；第三條 庫(kù)存余額管理 每季度盤(pán)點(diǎn)一次，每周財(cái)務(wù)進(jìn)行單品抽盤(pán)，對(duì)缺少的商品由保管責(zé)任人按進(jìn)價(jià)進(jìn)行賠償。同時(shí)，辦公室應(yīng)和財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)合，登記固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)，使用部門(mén)等情況，隨時(shí)了解固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況。（2）、購(gòu)置：公司各部門(mén)購(gòu)置固定資產(chǎn)和低值易耗品，原則上由行政綜合辦公室統(tǒng)一購(gòu)置。（4）、建帳管理：行政綜合辦公室需建立固定資產(chǎn)和低值易耗品臺(tái)帳進(jìn)行管理，以便準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀和增減清況；公司財(cái)務(wù)登記固定資產(chǎn)金額總帳。資產(chǎn)因公借出，需經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦清交接手續(xù)，明確借出期間相關(guān)費(fèi)用和保管責(zé)任以及歸還時(shí)間。屬于低值易耗品類的，如其使用期限己經(jīng)超過(guò)一年，因其價(jià)值已經(jīng)攤銷完畢，不收回。第九章 會(huì)計(jì)檔案管理第一條 凡本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件及其他有保
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