年度企業(yè)所得稅申報流程-wenkub
2023-04-23 22:51:17 本頁面
【正文】 方式:“查賬征收”或“核定定率征收”。鑒于年度納稅申報表許多數(shù)據(jù)相為依據(jù)的復(fù)雜性及相關(guān)數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系，建議填寫年度申報表的步驟按如下列示進(jìn)行：⑴第一步附表一：收入明細(xì)表（金融企業(yè)收入明細(xì)表、事業(yè)單位社會團(tuán)體民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表）附表二：成本費(fèi)用明細(xì)表（金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表、事業(yè)單位社會團(tuán)體民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表）1研發(fā)費(fèi)用：研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表⑵第二步附表五：稅收優(yōu)惠明細(xì)表附表六：境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表附表七：以公允價值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表附表八：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表附表九：資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表附表十：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表附表十一：長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表⑶第三步附表三：納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表⑷第四步附表四：企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表⑸第五步主表：中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（AU盤導(dǎo)入申報。圖4圖（二）錄入納稅人信息“納稅人信息”模塊用于錄入納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的基本信息。（圖A、選擇“一般類”：要求填報附表一⑴、附表二⑴；6B、選擇“金融保險類”：要求填報附表一⑵、附表二⑵；C、選擇“事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位”：要求填報附表一⑶、附表二⑶。（圖）圖）7圖點(diǎn)擊新增，彈出稅款所屬期錄入窗口。（圖）。（二）稅款所屬期記錄的管理選中某一條記錄，點(diǎn)擊“設(shè)為當(dāng)前申報期”，可將選中年度切換到當(dāng)前。12選中某一條記錄，點(diǎn)擊“刪除”，可將選中的一條記錄刪除，即刪除全套申報表。（三）稅款所屬期記錄的標(biāo)志有多條不同年度的申報記錄時，至多僅有一個選框中有√，表明該年度被選中為當(dāng)前。（圖）圖相關(guān)數(shù)據(jù)錄入說明：預(yù)繳稅款：是指填寫納稅人按規(guī)定已在季（月）度預(yù)繳申報中累計(jì)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，它包括納稅人納稅年度第四季度或第月預(yù)繳稅款以及匯算清繳的稅款，也不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的以前年度在本年繳納的稅款。16“就地預(yù)交比例：如果納稅人在“納稅人信息”操作中，將“合并納稅標(biāo)識”項(xiàng)選擇為“合并納稅企業(yè)本級申報”，初始數(shù)據(jù)”對話框?qū)⒃黾语@示一欄“就地預(yù)繳比例”。27（二）設(shè)備與創(chuàng)投臺賬該模塊用于錄入稅收優(yōu)惠中的購置設(shè)備抵免所得稅額和創(chuàng)投抵扣應(yīng)納稅所得額，其中前四個選項(xiàng)卡對應(yīng)附表五（稅收優(yōu)惠明細(xì)表～第項(xiàng)附39圖年度開始可錄入數(shù)據(jù)，涉及）18圖）圖行。5錄入完成后，將在歸集表第）圖行），勾中復(fù)選框后即可填入金額。行以及主表第）圖行數(shù)據(jù)的變化，因此在完成主表填寫后，需回到附表五將第行將根據(jù)主表最終結(jié)果變更減免稅金額。23符合優(yōu)惠條件的高新技術(shù)企業(yè)，勾選附表五第行金額自動計(jì)算。25（詳見小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的填寫）企業(yè)若符合享受過渡期稅收優(yōu)惠，則須在初始數(shù)據(jù)模塊勾選“享受過渡期稅收優(yōu)惠”選框，方可在附表五第）2
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