【正文】 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 1 頁 共 55頁 page of2020310 第 2 頁 共 55頁 page of 目錄 第一章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及人員配備 CH 一 FI 一 OP 一 001 第二章 資金業(yè)務(wù)的控制 CH 一 FI 一 OP 一 002 第三章 采購業(yè)務(wù)的控制 CH 一 FI 一 OP 一 003 第四章 工資業(yè)務(wù)的控制 CH 一 Fl 一 OP 一 004 第五章 固定資 產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制 CH 一 FI 一 OP 一 O05 第六章 銷售業(yè)務(wù)的控制 CH 一 FI 一 OP 一 006 第七章 費(fèi)用與利潤的控制 CH 一 FI 一 OP 一 007 第八章 商品核算的控制 CH 一 FI 一 OP 一 008 第九章 應(yīng)付賬款的控制 CH 一 FI 一 OP 一 O09 第十章 存貨管理 CH 一 FI 一 OP 一 O10 第十一章 會(huì)計(jì)賬務(wù)作業(yè)管理 CH 一 FI 一 OP 一 O11 第十二章 財(cái)務(wù)經(jīng)營分析 CH 一 FI 一 OP 一 O12 第十三章 財(cái)務(wù)診斷 CH 一 FI 一 OP 一 O13 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 3 頁 共 55頁 page of 文件名稱 文件編號(hào) CHFIOP001 生效日期 2020 年 01 月 10 日 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及人員配備 版 次 第 1 版 頁 次 共 3 頁 1. 0目的： 為明確財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及人員配備，提供多種選擇。 1 以會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)為中心的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu) 6 6 1 1 特點(diǎn)：會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù) 管理職能分開，財(cái)務(wù)部門專司籌資、投資、利潤分配、組織資金動(dòng)作之職，是以財(cái)務(wù) 活動(dòng)為中心來劃分的內(nèi)部職責(zé)。 2 適用范圍：大、中型企業(yè)。 3 集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置 6 1 1 1 1 2 適用范圍：集團(tuán)企業(yè)。 2. 0適用范圍： 公司財(cái)務(wù)部適用。對(duì)貨幣資金的管理，是財(cái)務(wù)管理日常工作中的重要內(nèi)容。 1 2各種收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)集中于出納部門辦理，任何部門和個(gè)人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。 6 1 6發(fā)票與收據(jù)必須按編號(hào)順序使用，領(lǐng)用空白發(fā)票和收據(jù)必須登記。 6 1 10 所有與現(xiàn)金或銀行存款收款業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在處理業(yè)務(wù)后，都必須在相關(guān)文件上簽字，以務(wù)追溯責(zé)任。 1 貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制分為兩部分 :收入和支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。由于通過銀行收款業(yè)務(wù)受到銀行的直接監(jiān)督，起到外部控制作用，客觀上有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞。 3 一般情況下企業(yè)的現(xiàn)金收入主要為銷售貨 物取得現(xiàn)金和回收前欠款取得現(xiàn)金。 1銷售貨物收入現(xiàn)金的控制在末設(shè)收款臺(tái)的工業(yè)、商品流通企業(yè)，主要采取填制 銷貨單 的萬式。 6即營業(yè)員開具“銷貨票”，顧客持票向收款臺(tái)交付現(xiàn)金，出納員收款后將蓋有 收訖 章的銷貨票交給顧客辦理取貨。在無法集中收款的商品零售業(yè)，可采用 售價(jià)金額核算法 控制現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。 2但不論以什么方式收取現(xiàn)金，均應(yīng)強(qiáng)調(diào)原始憑證作用的同時(shí)，充分利用賬簿功能，按規(guī)定及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總分類賬戶。 3 2由于銀行 要求采用國家規(guī)定的結(jié)算辦法，一定程度上起到了防錯(cuò)消弊的作用。 6 6這樣做可以保證在現(xiàn)金付出之前先經(jīng)過業(yè)務(wù) (采購 )部、財(cái)會(huì)部，以防止可能發(fā)生的出納員獨(dú)自支付現(xiàn)金等行為。 2發(fā)放工資支出現(xiàn)金的控制企業(yè)在工資發(fā)放過程中，應(yīng)形成財(cái)務(wù)部門與勞資部門、內(nèi)部審計(jì)部門之間相互牽制以減少差錯(cuò)和防止舞弊，確保企業(yè)資金安全。建立健全勞動(dòng)用工和考勤制度。委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)工資。 3借款支出現(xiàn)金的控制： A待借款人出差歸來或完成業(yè)務(wù)后，根據(jù)實(shí)際用款數(shù)長退短補(bǔ)，注銷明細(xì)賬上的有關(guān)記錄。 4 連鎖企業(yè)的資金管理 與控制對(duì)連鎖企業(yè)來說，商品銷售后，商品資金就轉(zhuǎn)化成貨幣資金。 1 門店收銀管理環(huán)節(jié)的控制在門店的收銀環(huán)節(jié)上，財(cái)務(wù)管埋控制的目標(biāo)是與商品價(jià)格相符的現(xiàn)金的完整收受。 2 控制門店銷售款項(xiàng)的回籠在連鎖企業(yè)統(tǒng)一核算的經(jīng)營體制下，銷售款項(xiàng)不能沉淀在門店，要迅速回籠到總部。 2 4 4 4 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0職責(zé)： (無 ) 6 1 采購業(yè)務(wù)的控制要求 6 1 3除零星采購?fù)猓少彉I(yè)務(wù)均需簽訂采購合同。 6 1 7采購過程的損耗必須查明原因，經(jīng)審核批準(zhǔn)后萬可處理。 6 2 2 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0職責(zé)： (無 ) 6 1 人事部門根掘原始記錄以及各有關(guān)的扣補(bǔ)款通知編制一式三聯(lián)工資單，分別計(jì)算應(yīng)發(fā)數(shù)、扣款數(shù)和實(shí)發(fā)數(shù)。 6 1 1 1 7 出納部門或其他部門將工資單簽收聯(lián)傳遞給會(huì)計(jì)部門，作為記錄應(yīng)付工資賬戶的依掂，并保稈備查。 6 2 工資業(yè)務(wù)的內(nèi)部處理程序 6 2 3 對(duì)人事部門編制的工資單進(jìn)行審核。 6 2 7工資發(fā)放必須由領(lǐng)款人簽收，簽收的副本交由會(huì)計(jì)部門歸檔保存。財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)價(jià)值管理的職能部門，對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)負(fù)有綜合管理的責(zé)任。 1 2固定資產(chǎn)購買必須簽訂合同。 6 1 6 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制可分設(shè)備采購入庫、付款業(yè)務(wù)、內(nèi)部調(diào)撥業(yè)務(wù)、折舊業(yè)務(wù)以及報(bào)廢清理業(yè)務(wù)。 6負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后填表一式三聯(lián)設(shè)備購買通知書，一聯(lián)傳設(shè)備部門辦理采貼，一聯(lián)傳財(cái)務(wù)部 ]作付款審核依據(jù)。設(shè)備部門收到客戶寄來的提單，與合同核對(duì)后填制設(shè)備入庫通知單，一式 四聯(lián)，設(shè)備部門暫留二聯(lián)，其他一聯(lián)與提單一起傳運(yùn)輸部 ]，一聯(lián)倉庫，通知其作好驗(yàn)收準(zhǔn)備。 F倉庫根據(jù)到貨清單和設(shè)備入庫單登記入庫單一起傳會(huì)計(jì)部門，會(huì)計(jì)部門進(jìn)行審核，核對(duì)設(shè)備購買通知單和合同副本，通知出納部門付款，并登記固定資產(chǎn)和應(yīng)付賬款賬戶。 1 B D 文件名稱 文件編號(hào) CH –FI OP006 生效日期 2020 年 01 月 10 日 銷售業(yè)務(wù)的控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 2 頁 1. 0目的： 為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作