【正文】 1…n,k=1…5)………3)對(duì)單項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行合成。把計(jì)算的歸一化權(quán)重wi也填入表64。按照vi=1/(1+D0i)求各指標(biāo)的權(quán)重,把計(jì)算的權(quán)重vi填入表64。表63.評(píng)評(píng)價(jià)人(j=1…m) 評(píng)價(jià)值xij第3級(jí)單項(xiàng)指標(biāo)(i=1…n)123………m(標(biāo)桿)………3)求各指標(biāo)序列與參考指標(biāo)序列之間的距離。2）形成指標(biāo)評(píng)價(jià)矩陣。2） xi ,取 μik =( xi )/( )；2） 若xi ≤ ,取μik = 0.……… 確定第3級(jí)單項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重采用灰色關(guān)聯(lián)度方法計(jì)算第3級(jí)單項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重。2） ≤ xi ,取μik =( xi)/( )；2） 若xi ,取μik = 1.2. 較差隸屬度μik的計(jì)算規(guī)則：3） 若xi ≥,取μik = 0。對(duì)于第3級(jí)單項(xiàng)指標(biāo)來說，直接所賦予的分值已表示了指標(biāo)的優(yōu)劣等級(jí)。 第3級(jí)單項(xiàng)指標(biāo)評(píng)價(jià)按照下面“表61”格式要求，開展單項(xiàng)指標(biāo)評(píng)價(jià)工作。 第一步，在對(duì)第3級(jí)指標(biāo)（最低層指標(biāo)）采用灰色關(guān)聯(lián)度方法評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，對(duì)第2級(jí)指標(biāo)進(jìn)行模糊綜合評(píng)價(jià)，對(duì)上述3個(gè)方面指標(biāo)內(nèi)容分別評(píng)價(jià)；，在對(duì)第2級(jí)指標(biāo)（中間層指標(biāo)）采用灰色關(guān)聯(lián)度方法評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，對(duì)第1級(jí)指標(biāo)進(jìn)行模糊綜合評(píng)價(jià)，對(duì)上述3個(gè)方面指標(biāo)內(nèi)容分別評(píng)價(jià)；，在對(duì)三個(gè)方面的第1級(jí)指標(biāo)（中間層指標(biāo)）采用灰色關(guān)聯(lián)度方法評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，對(duì)最終綜合指標(biāo)進(jìn)行模糊綜合評(píng)價(jià)；，依據(jù)前面分級(jí)、分類評(píng)價(jià)，定量和定性分析產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因， 研究被評(píng)價(jià)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制優(yōu)劣分布情況，預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展趨勢，提出針對(duì)性地改進(jìn)建議。7．趨勢預(yù)測。基本規(guī)則是：。如果某個(gè)單因素指標(biāo)值越接近參考值（標(biāo)桿值），就說明該指標(biāo)對(duì)增加曲線相似度和縮小距離貢獻(xiàn)大，代表的權(quán)重就大。 穿行測試法。第五節(jié) 評(píng)價(jià)規(guī)則。通過抽樣調(diào)查和統(tǒng)計(jì)，抽樣樣本不少于30個(gè)。指標(biāo)體系結(jié)構(gòu)如下圖。自我評(píng)價(jià)是企業(yè)或業(yè)務(wù)職能部門結(jié)合自身業(yè)務(wù)范圍，確定評(píng)價(jià)內(nèi)容和適用的評(píng)價(jià)指標(biāo)，按照評(píng)價(jià)規(guī)則，規(guī)范開展的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，企業(yè)或業(yè)務(wù)職能部門對(duì)所屬企業(yè)的開展的獨(dú)立評(píng)價(jià)是自我評(píng)價(jià)主要組成部分。4．對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測。內(nèi)部控制執(zhí)行遵循性是指各項(xiàng)管理活動(dòng)是否按照企業(yè)設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制要求來做，實(shí)質(zhì)就是允許的控制行為是否發(fā)生，禁止的控制行為是否被避免?？刂圃O(shè)計(jì)完整性是指企業(yè)各項(xiàng)控制措施應(yīng)當(dāng)符合集團(tuán)公司對(duì)規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制所要求的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督5大要素及其子要素的基本要求。評(píng)價(jià)組織的人員應(yīng)當(dāng)精干、知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)多元化，應(yīng)當(dāng)充分利用信息系統(tǒng)提高評(píng)價(jià)的效率。評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持，所評(píng)價(jià)三級(jí)單位的數(shù)量和分布應(yīng)當(dāng)有抽樣代表性，能客觀反映所歸口二級(jí)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制情況。以目標(biāo)差距和對(duì)標(biāo)差距及其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，確定重點(diǎn)評(píng)價(jià)對(duì)象、業(yè)務(wù)領(lǐng)域及其業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)。5．企業(yè)可以授權(quán)評(píng)價(jià)計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)組織和實(shí)施獨(dú)立評(píng)價(jià)工作。2．本指引所稱風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，指由企業(yè)的決策層和管理層要求的，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)完整性、執(zhí)行遵循性和效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，以評(píng)價(jià)時(shí)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與本手冊(cè)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)差異來表示完整性，以抽樣執(zhí)行情況來表示遵循性，以實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)所殘余的風(fēng)險(xiǎn)來表示效果。 3．企業(yè)決策機(jī)構(gòu)及其評(píng)價(jià)計(jì)委員會(huì)或風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。獨(dú)立評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交企業(yè)決策機(jī)構(gòu)及其評(píng)價(jià)計(jì)委員會(huì)或風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)評(píng)價(jià)議，責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)落實(shí)整改意見。 一致性原則。 獨(dú)立性原則。8．本指引對(duì)評(píng)價(jià)內(nèi)容、指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)類型、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)工作程序、評(píng)價(jià)成果運(yùn)用做出了規(guī)定。實(shí)質(zhì)就是合理的控制行為是否被允許，不合理的控制行為是否被禁止。3．基于目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。在以上三個(gè)方面評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的單項(xiàng)指標(biāo)和綜合性指標(biāo)數(shù)據(jù)發(fā)展趨勢開展謹(jǐn)慎預(yù)測。2．獨(dú)立性評(píng)價(jià)。1．內(nèi)部控制設(shè)計(jì)完整性指標(biāo)： 本手冊(cè)第四章對(duì)集團(tuán)公司20類業(yè)務(wù)循環(huán)流程的130個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部要點(diǎn)提出了控制要求，表示了內(nèi)部控制設(shè)計(jì)完整性，相應(yīng)地由130個(gè)三級(jí)指標(biāo)表征完整性，作為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)完整性指標(biāo)體系。 ：效果性指標(biāo)體系由2大部分構(gòu)成，分別是生存能力指標(biāo)、發(fā)展能力指標(biāo)，共有100個(gè)三級(jí)指標(biāo)。，預(yù)測是以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的。指通過抽取全過程的文檔，來了解業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況。3．評(píng)價(jià)方法 采用基于多級(jí)灰色關(guān)聯(lián)度的模糊綜合評(píng)價(jià)方法對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的現(xiàn)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)價(jià)；。如果在多級(jí)多指標(biāo)評(píng)價(jià)中采用灰色關(guān)聯(lián)度方法，計(jì)算出來的某個(gè)單因素指標(biāo)權(quán)重就表示其對(duì)上一級(jí)指標(biāo)的貢獻(xiàn)程度。是主客觀集成賦權(quán)法，在確定權(quán)重的過程中不受評(píng)價(jià)者事先主觀設(shè)定參數(shù)的干擾，得出的權(quán)重是動(dòng)態(tài)的，與評(píng)價(jià)對(duì)象實(shí)際情況相適應(yīng)；，這兩方面數(shù)據(jù)分別是：通過灰色關(guān)聯(lián)度確定的單項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重和單項(xiàng)指標(biāo)客觀數(shù)據(jù)隸屬于各優(yōu)劣區(qū)間程度的數(shù)據(jù)。把對(duì)被評(píng)價(jià)對(duì)象的現(xiàn)時(shí)評(píng)價(jià)與其歷史數(shù)據(jù)相結(jié)合， 應(yīng)當(dāng)采用時(shí)間序列預(yù)測方法或回歸分析預(yù)測方法，根據(jù)實(shí)際情況，可以把月或年作為時(shí)間序列，分別對(duì)專項(xiàng)指標(biāo)和綜合情況進(jìn)行定量預(yù)測。，依據(jù)以上內(nèi)容編制《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》。1）在第1列填寫參與評(píng)價(jià)的單項(xiàng)指標(biāo)，建立評(píng)價(jià)指標(biāo)集合；2），評(píng)價(jià)每個(gè)單項(xiàng)指標(biāo)，把對(duì)每個(gè)單項(xiàng)指標(biāo)的評(píng)價(jià)賦值按列填入表格。對(duì)于第2級(jí)指標(biāo)，需要綜合考慮其下所有指標(biāo)，通過模糊運(yùn)算合成來綜合評(píng)判第2級(jí)指標(biāo)的優(yōu)劣等級(jí)。2）≤xi,取 μik =( xi)/( )；4） ≤ xi ,取μi k=( xi )/( ).隸屬度μik的計(jì)算規(guī)則：5） 若xi ≥ ,取μi k= 0。按照下列步驟計(jì)算第3級(jí)單項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重。利用“表61”中數(shù)據(jù)，把“表61”中數(shù)據(jù)導(dǎo)入到“表63”中。在“表63”中， 參考指標(biāo)行與其他指標(biāo)行對(duì)應(yīng)單元格數(shù)據(jù)相減，與某一行相減差值的平方再累加，累加和就代表了某指標(biāo)與參考指標(biāo)的距離，可用D0i=∑（x0(j)xi(j)）2來計(jì)算距離，其中(i=1…n,j=1…m)。5)求各個(gè)指標(biāo)的歸一化權(quán)重。 對(duì)二級(jí)指標(biāo)進(jìn)行模糊綜合評(píng)判按照下列步驟對(duì)二級(jí)指標(biāo)進(jìn)行模糊綜合評(píng)判。按照矩陣數(shù)乘的法則合成權(quán)重矩陣W和模糊評(píng)判矩陣P，得出綜合評(píng)判矩陣B, B=W。 第3級(jí)指標(biāo)的測試方法對(duì)照本手冊(cè)所列業(yè)務(wù)循環(huán)流程中的內(nèi)部控制點(diǎn)，原則基于抽樣調(diào)查原理來評(píng)價(jià)各業(yè)務(wù)循環(huán)流程的內(nèi)部控制執(zhí)行遵循性，禁止采用單一樣本評(píng)價(jià)，防止以偏概全，帶來過大的錯(cuò)判風(fēng)險(xiǎn)，減小評(píng)價(jià)功效。4）穿行測試法。 第3級(jí)指標(biāo)的度量對(duì)所評(píng)價(jià)的單項(xiàng)指標(biāo)均采用抽樣檢查結(jié)果來代表整體執(zhí)行的遵循程度，取值范圍為[01]，均為正向指標(biāo)，即取值越大表示效果越好。1）在第1列填寫參與評(píng)價(jià)的單項(xiàng)指標(biāo)，建立評(píng)價(jià)指標(biāo)集合；2）把不同評(píng)價(jià)人所評(píng)判的數(shù)據(jù)（“表69中數(shù)據(jù)”）導(dǎo)入“表610”。對(duì)于第2級(jí)指標(biāo)，需要綜合考慮其下所有指標(biāo)，通過模糊運(yùn)算合成來綜合評(píng)判第2級(jí)指標(biāo)的優(yōu)劣等級(jí)。2）≤xi,取 μik =( xi)/( )；10） ≤ xi ,取μi k=( xi )/( ).隸屬度μik的計(jì)算規(guī)則：11） 若xi ≥ ,取μi k= 0。按照下列步驟計(jì)算第3級(jí)單項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重。利用“表610”中數(shù)據(jù)，把“表610”中數(shù)據(jù)導(dǎo)入到“表612”中。在“表612”中， 參考指標(biāo)行與其他指標(biāo)行對(duì)應(yīng)單元格數(shù)據(jù)相減，與某一行相減差值的平方再累加，累加和就代表了某指標(biāo)與參考指標(biāo)的距離，可用D0i=∑（x0(j)xi(j)）2來計(jì)算距離，其中(i=1…n,j=1…m)。5)求各個(gè)指標(biāo)的歸一化權(quán)重。 對(duì)二級(jí)指標(biāo)進(jìn)行模糊綜合評(píng)判按照下列步驟對(duì)二級(jí)指標(biāo)進(jìn)行模糊綜合評(píng)判。按照矩陣數(shù)乘的法則合成權(quán)重矩陣W和模糊評(píng)判矩陣P，得出綜合評(píng)判矩陣B, B=W 。 第3級(jí)指標(biāo)數(shù)據(jù)的采集和評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)據(jù)由被評(píng)價(jià)對(duì)象提供，可以以綜合績效考核數(shù)據(jù)作為初步依據(jù)，也可以依據(jù)對(duì)標(biāo)結(jié)果。正向指標(biāo)值越大越好，利潤、生產(chǎn)率、資產(chǎn)等屬于典型的正向指標(biāo)。適度指標(biāo)值越趨向于一個(gè)中間值越好，負(fù)債率等屬于典型的適度指標(biāo)。為了激勵(lì)優(yōu)秀指標(biāo)值的提升，抑制消極行為，發(fā)揮評(píng)價(jià)的導(dǎo)向作用，用不同的系數(shù)對(duì)相對(duì)值做了加強(qiáng)或消弱處理。2）當(dāng)實(shí)際值x大于目標(biāo)值a時(shí)，按照y=*(x/a) 計(jì)算。1）在第1列填寫參與評(píng)價(jià)的單項(xiàng)指標(biāo)，建立評(píng)價(jià)指標(biāo)集合；2）把不同評(píng)價(jià)人所評(píng)判的數(shù)據(jù)（“表618中數(shù)據(jù)”）導(dǎo)入“表619”。對(duì)于第2級(jí)指標(biāo)，需要綜合考慮其下所有指標(biāo)，通過模糊運(yùn)算合成來綜合評(píng)判第2級(jí)指標(biāo)的優(yōu)劣等級(jí)。2）≤xi,取 μik =( xi)/( )；16） ≤ xi ,取μi k=( xi )/( ).隸屬度μik的計(jì)算規(guī)則：17） 若xi ≥ ,取μi k= 0。按照下列步驟計(jì)算第3級(jí)單項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重。利用“表619”中數(shù)據(jù)，把“表619”中數(shù)據(jù)導(dǎo)入到“表621”中。表621評(píng)評(píng)價(jià)人(j=1…m) 評(píng)價(jià)值xij第3級(jí)單項(xiàng)指標(biāo)(i=1…n)123………m(標(biāo)桿)………3)求各指標(biāo)序列與參考指標(biāo)序列之間的距離。按照vi=1/(1+D0i)求各指標(biāo)的權(quán)重,把計(jì)算的權(quán)重vi填入表613。把計(jì)算的歸一化權(quán)重wi也填入表613。 表624.第3級(jí)單項(xiàng)指標(biāo)名稱Xxxx三級(jí)單項(xiàng)指標(biāo)的優(yōu)劣隸屬程度μik(i=1…n,k=1…5)………3)對(duì)單項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行合成。按照隸屬度最大原則確定某二級(jí)綜合指標(biāo)的優(yōu)劣程度，最終評(píng)價(jià)結(jié)果填入“表625”中最左列對(duì)應(yīng)單元格。 第2級(jí)設(shè)計(jì)完整性單項(xiàng)指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)按照本手冊(cè)上述第6節(jié)第1部分表格67的評(píng)價(jià)結(jié)果，統(tǒng)計(jì)所屬各二級(jí)指標(biāo)的分值. 表格71二級(jí)綜合指標(biāo)名稱對(duì)二級(jí)綜合指標(biāo)的最終評(píng)價(jià)/分值xi……… 確定評(píng)價(jià)指標(biāo)的分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)采用5級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，分別是：極差、較差、一般、較好、很好，指標(biāo)賦值所對(duì)應(yīng)的分界區(qū)間分別是:、 左右。按照“表72”第一行要求，計(jì)算各單項(xiàng)指標(biāo)的等級(jí)隸屬度μik值，填入對(duì)應(yīng)單元格.表72.隸屬等級(jí)(k=1…5)隸屬程度μik第2級(jí)單項(xiàng)指標(biāo)及值xi(i=1…n)隸屬度μik的計(jì)算規(guī)則：19） 若xi ≥0 .45時(shí),取μik = 0。2） xi ,取μik =( xi)/( )；8） ≤ xi ,取μik =( xi )/( ).隸屬度μik的計(jì)算規(guī)則：7） 若xi ≥ ,取μik = 1。 把“表71”中數(shù)據(jù)導(dǎo)入到“表73”中，增加一行“參考指標(biāo)”行。在“73”中， 參考指標(biāo)行與其他指標(biāo)行數(shù)據(jù)相減，與某一行相減差值的平方和就代表了某指標(biāo)與參考指標(biāo)的距離，可用D0i=（x0xi）2來計(jì)算距離，其中(i=1…n,)。5)求各個(gè)指標(biāo)的歸一化權(quán)重。 對(duì)1級(jí)指標(biāo)進(jìn)行模糊綜合評(píng)判按照下列步驟對(duì)二級(jí)指標(biāo)進(jìn)行模糊綜合評(píng)判。按照矩陣數(shù)乘的法則合成權(quán)重矩陣W和模糊評(píng)判矩陣P，得出綜合評(píng)判矩陣B, B=W。內(nèi)部控制執(zhí)行遵循性指標(biāo)是三個(gè)1級(jí)指標(biāo)之一，其下第2級(jí)指標(biāo)數(shù)值都是無量綱指標(biāo)，而且屬于正向型指標(biāo)。1級(jí)指標(biāo)的評(píng)價(jià)步驟與本節(jié)第1部分所描述的步驟一致。對(duì)于第1級(jí)單項(xiàng)指標(biāo)來說，上面所得分值已表示了指標(biāo)的優(yōu)劣等級(jí)。2） ≤ xi ,取μik =( xi)/( )；26） 若xi ,取μik = 1.2. 較差隸屬度μik的計(jì)算規(guī)則：27） 若xi ≥,取μik = 0。2） xi ,取 μik =( xi )/( )；10） 若xi ≤ ,取μik = 0.X1= 采用灰色關(guān)聯(lián)度方法計(jì)算第1級(jí)單項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重。2）確定參考值。計(jì)算的距離填入表84.。由于各個(gè)指標(biāo)的權(quán)重之和∑ vi≠1，其中(i=1…n)，為了便于比較和評(píng)價(jià)，需要對(duì)各個(gè)指標(biāo)的權(quán)重進(jìn)行歸一化處理。1)由“表84”最右列的歸一化權(quán)重wi構(gòu)成各單項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重矩陣W,W=(wi，w2…wn),格式如“表85”。P， 可得出B=(bi1，bi2，bi3，bi4，bi5),為了便于不同的二級(jí)指標(biāo)比較，需要對(duì)評(píng)判結(jié)果(b1，b2，b