支付購買現(xiàn)金支票的工本費(fèi)培訓(xùn)資料-wenkub
2023-04-21 03:32:27 本頁面
【正文】 果買方是在10天內(nèi)付款的話，那是優(yōu)惠2%；如果是在20天內(nèi)付款的話，優(yōu)惠只有1%；如果是在30天內(nèi)付款的話，沒有優(yōu)惠。其會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款南亞家具城 1755,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入辦公桌椅 1500*1000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值說（銷項(xiàng)稅額） 1500*1000*注意：一、現(xiàn)金折扣要注意與商業(yè)折扣進(jìn)行區(qū)分。所以電視廣告費(fèi)要計(jì)入到銷售費(fèi)用科目。其會(huì)計(jì)分錄為： 借：原材料木料 890,000+2500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 890,000* 貸：銀行存款農(nóng)行 1043800引申1：如果企業(yè)取得的是運(yùn)輸發(fā)票（比如：運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票）并已經(jīng)認(rèn)證通過了，可以按7%進(jìn)行抵扣，運(yùn)費(fèi)不含裝載費(fèi)500。）1 收到臨時(shí)工張三交來的押金250元。公司出售邊角余料的收入注意是計(jì)入到了其他業(yè)務(wù)收入。 增值稅發(fā)票有兩種：增值稅普通發(fā)票+增值稅專用發(fā)票。二、注意二級(jí)明細(xì)科目的書寫。 在計(jì)提各種稅費(fèi)時(shí)的分錄： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加注意：在計(jì)提增值稅時(shí)，不通過【營(yíng)業(yè)稅金及附加】，而是通過【應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅】會(huì)計(jì)科目。二、注意二級(jí)明細(xì)科目[應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)]。 會(huì)計(jì)手工做賬相關(guān)2014年02月12日 支付購買現(xiàn)金支票的工本費(fèi)：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 貸：銀行存款農(nóng)行（注意：一、企業(yè)在購買空白的現(xiàn)金支票時(shí)，不是使用現(xiàn)金付訖，而是通過銀行轉(zhuǎn)賬購買的；二、購買空白現(xiàn)金支票時(shí)，將此費(fèi)用列為管理費(fèi)用。）引申：五險(xiǎn)也是需要上個(gè)月計(jì)提，下個(gè)月繳納的。計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅千萬要注意【應(yīng)交】與【未交】。） 購入生產(chǎn)用木料的分錄：借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款農(nóng)行 （注意：一、購買生產(chǎn)用木料，首先對(duì)于一般納稅人家具廠而言，木料屬于原材料，同時(shí)，在原始單據(jù)中如果找不到入庫單，就說明該原材料還沒有進(jìn)入到原材料庫中，還沒有到達(dá)公司，那么我們?cè)谧鲑~時(shí)要計(jì)入到在途物資，而不是計(jì)入到原材料科目。 企業(yè)購進(jìn)貨物時(shí)，如果取得的增值稅發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，則會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款農(nóng)行注意：如果取得的是增值稅普通發(fā)票，則不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，則應(yīng)將增值稅計(jì)入到材料成本中。1 購買辦公用膠水。會(huì)計(jì)分錄：借：庫存現(xiàn)金 250 貸：其他應(yīng)付款 250（注意：公司收到的員工的押金要計(jì)入到其他應(yīng)付款科目中。 借：原材料木料 890,000+25002000* 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）890,000*+2000* 貸：銀行存款農(nóng)行 1043800引申2：商業(yè)企業(yè)的運(yùn)雜費(fèi)單獨(dú)計(jì)入到銷售費(fèi)用。1某日，公司銷售給南亞家具城辦公桌椅1000套，單價(jià)是1500元，稅率是17%?，F(xiàn)金折扣是為了將來能提前收款而給予的優(yōu)惠。二、商業(yè)折扣是先折讓，后銷售。銷售折讓賬務(wù)處理：在正常銷售時(shí)：借：應(yīng)收賬款—南亞家具城 1755，000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入辦公桌椅 1500*1000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1500*1000*當(dāng)發(fā)生銷售折讓時(shí)，做紅字分錄沖銷借：應(yīng)收賬款—南亞家具城 585,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入辦公桌椅 500,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 85,000補(bǔ)充：日后某日，收到上述12月3日出售給南亞家具城的貨款及稅款。借：銀行存款農(nóng)行 30,0000 貸：預(yù)收賬款大華商場(chǎng) 30,0000引申：當(dāng)實(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí)：做賬為： 借：預(yù)收賬款大華商場(chǎng) 30,0000* 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入布藝沙發(fā) 30,0000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30,0000*至此。涉及銀行匯票、銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)的，計(jì)入其他貨幣資金。該票據(jù)的票面金額是60萬，期限為6個(gè)月，票面利率為6%，%。 四、606,。注意：二、如果以上是不帶利息的商業(yè)匯票。借：銀行存款 20,000 貸：壞賬準(zhǔn)備 20,000引申：上年確認(rèn)壞賬時(shí)（備抵法），會(huì)計(jì)分錄：借：壞賬準(zhǔn)備 20,000 貸：應(yīng)收賬款 20,000如果企業(yè)沒有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的話，即是采用直接沖銷法時(shí)，收回上年已經(jīng)轉(zhuǎn)銷的壞賬時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用 20,000 貸：應(yīng)收賬款 20,0002 某日，木料因?yàn)榛馂?zāi)被毀損，價(jià)值30,000元，損失數(shù)量30方。借：原材料木料 100*900 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 100*900*貸：應(yīng)付票據(jù)面值 100*900+100*900*.172 某日，銷售給華豐家具城布藝沙發(fā)400套，單價(jià)3000，稅率為17%，貨款及稅款已經(jīng)在上月收到80萬。同時(shí)，我公司用銀行存款支付了清理費(fèi)6000，廠房已經(jīng)清理完畢，營(yíng)業(yè)稅率5%。 借：固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備 234,000 貸：銀行存款 234,000注意：購入固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅不能進(jìn)行抵扣，應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本。其會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用 36,000/3年 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用房屋租金 12000三、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，已經(jīng)無待攤費(fèi)用科目，而改用預(yù)付賬款科目。借：制造費(fèi)用辦公用品 2000 貸：庫存現(xiàn)金 20003某日，以現(xiàn)金支付職工住院費(fèi)15,000元。分期收款銷售商品：企業(yè)發(fā)票分次開出：借：銀行存款 561000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1500*800* 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1500*800**注意：月末結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出商品的成本。 二、因?yàn)槌鍪酃潭ㄙY產(chǎn)和無形資產(chǎn)時(shí)，不屬于日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其收入應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入科目。借：壞賬準(zhǔn)備 150,000 貸：應(yīng)收賬款 150,0004某日，從南充布廠購進(jìn)沙發(fā)
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