【正文】 把，十把一捆，每日只能出一個零頭，必須由點款、復核兩人經(jīng)手并簽名或蓋章； 點完銷貨款后，將款項按照銀行有關規(guī)定填寫送款薄（進帳單），經(jīng)第二人核對后封包，上交銀行當面點清。 1統(tǒng)計崗位職責 12． 1 由財務經(jīng) 理領導，負責； 12． 2 編制統(tǒng)計報表并按時報送統(tǒng)計部門。負責所得稅會計的具體核算； 10． 4 月末統(tǒng)計應 納稅，已納稅，未納稅，并制成相關表格按時報送稅務機關； 10． 5 對分店稅務工作提出建議與要求，對已采納的建議與要求督促執(zhí)行。 賬務組費用、預算會計崗位職責 負責費用核算； 按要求編制費用支出憑證，編制每月遞延資產(chǎn)、待攤費用的攤銷，固定資產(chǎn)折舊，預提費用的提取等有關費用方面的憑證，并及時整理裝訂憑證； 編制分店費用預算，匯總分店的費用預算及上月的執(zhí)行情況并上報； 審核分店費用預算的執(zhí)行情況。帳務主觀職責如下： 具體負責財務核算工作；對賬務處理進行指導并監(jiān)督； 統(tǒng)籌兼顧，合理安排全組的核算工作及資料的整理歸檔； 審核會計憑證，編制會計報表，進行財務分析； 清理核對舊賬及內(nèi)部各單位往來賬； 負責安排勾對銀行賬，編制調(diào)節(jié)表； 配合相關部門工作； 確保 組員當天的工作保質保量的完成，對組員進行考核，做到日事日畢，日清日結； 維護財務電算化系統(tǒng)的正常運行； 收集整理合并分店會計報表； 勾對銀行賬，編制調(diào)節(jié)表，并負責清理未達賬項，督促相關制證人員清查原因； 及時完成經(jīng)理臨時下達的各項任務。 第二章 組織架構 與崗位職責 第一節(jié) 組織架構 組織架構 第二節(jié) 崗位職責 財務總監(jiān)崗位職責 財務總監(jiān)是分店行政領導成員之一，協(xié)助總經(jīng)理分管財務工作； 全面審定財務預算，編制資金計劃，統(tǒng)籌資金運作，合理安排資金的使用，提高資金的回報率； 組織領導分店的財務管理、會計核算和內(nèi)部審計等方面的工作，參與分店財務總監(jiān) 財務經(jīng)理 稅務主管 資金主管 帳務主管 庫存成本 往來對帳 費用預 算 資產(chǎn) 管理 統(tǒng) 計 稅務人員 資金人員 現(xiàn)金出納 銀行出納 報表分析 經(jīng)營和財務決策； 組織編制和貫徹執(zhí)行股份公司財務收支預算、信貸計劃，擬定資金籌集和運用方案，組織好分店內(nèi)部資金的供應、分配、調(diào)節(jié)和控制，合理節(jié)約有效地使用資金； 、按照《會計法》和《企業(yè)會計準則》、《行業(yè)會 計制度》的要求，組織領導財務部門和會計人員準確、及時完整地完成分店會計核算工作； 組織制定分店財務管理、會計核算與內(nèi)部審計的規(guī)章制度； 全面負責分店財會機構設置和會計人員的培訓和考核，支持財會人員依法行使職權。 財務管理工作要求做到四個統(tǒng)一，即統(tǒng)一資金計劃；統(tǒng)一資金管理；統(tǒng)一財務制度、流程；統(tǒng)一財務人員管理。對違反上述規(guī)定的有關責任人，事業(yè)部將嚴肅查處。促使企業(yè)管理水平及經(jīng)濟效益的提高。 財 務 手 冊 目 錄 第一章 概述 ?????????? ??? ?????? 2 第二章 組織架構與崗位職責 ……… ………… …………… 3 第一節(jié) 組織架構 ……………………………………… ...3 第二節(jié) 崗位職責 ??????? ? ? ? ?????? 3 第三章 資產(chǎn)管理 ……………………… ………… ………… 8 第一節(jié) 流動資產(chǎn)管理 ………………………………… .8 第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理 ………………………………… 15 第三節(jié) 其他資產(chǎn) ……………………………………… 17 第四章 成本 、費用管理 ??? ? ? ?? ?????? 17 第一節(jié) 成本費用范圍 ????????????? 17 第二節(jié) 成本費用管理 ????????????? 18 第五章 利潤核算及財務分析、報告 ??? ??? ?? 20 第一節(jié) 利潤核算 ??????????????? 20 第二節(jié) 財務分析、報告 ???????????? 21 第六章 檔案及票據(jù)管理 ?????? ??? ???? 22 第一節(jié) 檔案管理制度 ????????????? 22 第二節(jié) 票據(jù)管理 ??????????????? 23 第七章 財務人 員工作交接 ?????? ??? ??? 29 第一節(jié) 財務人員交接制度 ??????????? 29 第二節(jié) 財務人員交接程序 …………………………… ..31 第八章 財務管理工作考評 ………… ………… ………… ..32 第一章 概述 財務管理的核心是資金管理，財務管理的主要任務是根據(jù)分店經(jīng)營活動的需要，適時地籌集資金、統(tǒng)一調(diào)配、合理運用、并確保資金運行的安全高效。 重要財務決策主要包括： 資金的融通，包括 分店 與銀行及外單位之間的資金的融進、融出； 固定資產(chǎn)處置，包括固定資產(chǎn)的購置、更新、交換、變賣以及報廢等； 法律文件的簽訂，除在 事業(yè)部 授權下簽署與日常商品購銷有關的經(jīng)營合同外，其他具有法律效力的合同、契約、協(xié)議等，均須報 事業(yè)部總經(jīng)理 審定； 財務預算及費用標準，采取上下結合的方式審定，經(jīng) 事業(yè)部 批準后執(zhí)行。 財務管理系統(tǒng)由股份公司財務部和事業(yè)部雙重領導。 分店財務管理部門要做好雙重協(xié)調(diào)工作。 財務經(jīng)理崗位職責： 協(xié)助財務總監(jiān)制定 分店 年度財務目標、損益和預算計劃，并監(jiān)督其妥善實施； 認真執(zhí)行國家財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理辦法，認真貫徹執(zhí)行分店 統(tǒng)一下達的財務、會計核算管理制度及實施細則，對工作中的存在的問題及時提出處理意見； 負責財務部的內(nèi)部分工及財務主管的任免，合理協(xié)調(diào)各崗位的工作，負責財務人員的招聘、培訓及考核； 定期（月、季、年）組織編報 分店 的財務分析報告及費用預、決算報表，編制成本計劃和資金計劃并監(jiān)督執(zhí)行； 協(xié)調(diào) 分店 與財政、稅務、銀行、統(tǒng)計等相關部門的關系，定期溝通，及時匯報，為 分店 創(chuàng)造良好的外部環(huán)境； 熟悉各部門的經(jīng)營活動，定期開展財務成本分析，提高管理水平； 對資金作好預測與監(jiān)控，確保資金運作安全與暢通； 嚴格執(zhí)行上級領導的工作安排，對下級財務部門上 報的財務情況要全面掌握，對工作中的問題予以及時、妥善的解決并回復。 賬務組庫存、成本會計崗位職責 負責商品購進、收入，成本、調(diào)撥及庫存的核算，審核原始單據(jù)，作出相應的會計分錄并錄入電腦系統(tǒng)中。 資金主管崗位職責 受財務經(jīng)理領導，下設資金人員 1 到 2 名： 協(xié)助財務經(jīng)理負責分店融資工作，協(xié)調(diào)銀企關系； 作好資金計劃工作，保證分店資金正常周轉； 根據(jù)分店與銀行的要求，對有關報表進行整理； 月末做融資匯總報表 ，及當月融資工作分析，并提出合理化建議，提高融資質量和效率。 1稅務人員崗位職責 11． 1 購買、發(fā)放、保管發(fā)票及收據(jù)； 11． 2 開具增值稅發(fā)票。 13．資產(chǎn)管理崗位職責 13． 1 擬定固定資產(chǎn)管理與核算辦法，并貫徹執(zhí)行； 13． 2 參與核定固定資產(chǎn)需用量和編制固定資產(chǎn)更新改造、租賃和大修理計劃； 13． 計算提取固定資產(chǎn)折舊和大修理計劃安排； 13． 4 進行固定資產(chǎn)的核算，編制、固定資產(chǎn)報表； 13． 5 參與固定資產(chǎn)的核算，編制固定資產(chǎn)報表； 13． 6 分析固定資產(chǎn)的使用效果。送款薄 （進帳單）當日必須交回財務部； 向 銀行送款時，不少于 2位保安 人員護送，要絕對保證銷貨款的安全； 建立帳后款帳卡，按票面金額、張數(shù)填寫清楚，經(jīng)復核后送交規(guī)定的地點集中保管； 每日的帳后款，必須有專人負責，妥善管理； 次日營業(yè)前經(jīng)清點無誤后，方可交存銀行。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額； 庫存現(xiàn)金必須每日核對清楚，保持帳款相符，如果發(fā)生長短款問題，要及 時向財務部主管匯報，及時查明原因，不得擅自將長短款相抵； 因公外出或購買物品需借用現(xiàn)金時，出納員一律憑分店總經(jīng)理審批的借款單方可付款； 購買物品所借現(xiàn)金必須于當日報帳。 銀行存款 各分店銀行存款管理要執(zhí)行國家的管理辦法和事業(yè)部財務管理制度； 銀行存款要依據(jù)銀行收、付款憑證按業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記，同時要記載收、付款憑證號碼或種類； 銀行存款與銀行對帳單每月要及時核對，至少填一次銀行 存款余額調(diào)節(jié)表。 應收、應付款 發(fā)生的各項應收、應付款應及時進行清理，原則上不允許有一個月以上的應收款發(fā)生，發(fā)生應收款