【正文】 把，十把一捆，每日只能出一個(gè)零頭，必須由點(diǎn)款、復(fù)核兩人經(jīng)手并簽名或蓋章； 點(diǎn)完銷貨款后，將款項(xiàng)按照銀行有關(guān)規(guī)定填寫送款薄（進(jìn)帳單），經(jīng)第二人核對(duì)后封包，上交銀行當(dāng)面點(diǎn)清。 1統(tǒng)計(jì)崗位職責(zé) 12． 1 由財(cái)務(wù)經(jīng) 理領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)； 12． 2 編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表并按時(shí)報(bào)送統(tǒng)計(jì)部門。負(fù)責(zé)所得稅會(huì)計(jì)的具體核算； 10． 4 月末統(tǒng)計(jì)應(yīng) 納稅，已納稅，未納稅，并制成相關(guān)表格按時(shí)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)； 10． 5 對(duì)分店稅務(wù)工作提出建議與要求，對(duì)已采納的建議與要求督促執(zhí)行。 賬務(wù)組費(fèi)用、預(yù)算會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)費(fèi)用核算； 按要求編制費(fèi)用支出憑證，編制每月遞延資產(chǎn)、待攤費(fèi)用的攤銷，固定資產(chǎn)折舊，預(yù)提費(fèi)用的提取等有關(guān)費(fèi)用方面的憑證，并及時(shí)整理裝訂憑證； 編制分店費(fèi)用預(yù)算，匯總分店的費(fèi)用預(yù)算及上月的執(zhí)行情況并上報(bào)； 審核分店費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況。帳務(wù)主觀職責(zé)如下： 具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作；對(duì)賬務(wù)處理進(jìn)行指導(dǎo)并監(jiān)督； 統(tǒng)籌兼顧，合理安排全組的核算工作及資料的整理歸檔； 審核會(huì)計(jì)憑證，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析； 清理核對(duì)舊賬及內(nèi)部各單位往來(lái)賬； 負(fù)責(zé)安排勾對(duì)銀行賬，編制調(diào)節(jié)表； 配合相關(guān)部門工作； 確保 組員當(dāng)天的工作保質(zhì)保量的完成，對(duì)組員進(jìn)行考核，做到日事日畢，日清日結(jié)； 維護(hù)財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行； 收集整理合并分店會(huì)計(jì)報(bào)表； 勾對(duì)銀行賬，編制調(diào)節(jié)表，并負(fù)責(zé)清理未達(dá)賬項(xiàng)，督促相關(guān)制證人員清查原因； 及時(shí)完成經(jīng)理臨時(shí)下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。 第二章 組織架構(gòu) 與崗位職責(zé) 第一節(jié) 組織架構(gòu) 組織架構(gòu) 第二節(jié) 崗位職責(zé) 財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé) 財(cái)務(wù)總監(jiān)是分店行政領(lǐng)導(dǎo)成員之一，協(xié)助總經(jīng)理分管財(cái)務(wù)工作； 全面審定財(cái)務(wù)預(yù)算，編制資金計(jì)劃，統(tǒng)籌資金運(yùn)作，合理安排資金的使用，提高資金的回報(bào)率； 組織領(lǐng)導(dǎo)分店的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部審計(jì)等方面的工作，參與分店財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 稅務(wù)主管 資金主管 帳務(wù)主管 庫(kù)存成本 往來(lái)對(duì)帳 費(fèi)用預(yù) 算 資產(chǎn) 管理 統(tǒng) 計(jì) 稅務(wù)人員 資金人員 現(xiàn)金出納 銀行出納 報(bào)表分析 經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)決策； 組織編制和貫徹執(zhí)行股份公司財(cái)務(wù)收支預(yù)算、信貸計(jì)劃，擬定資金籌集和運(yùn)用方案，組織好分店內(nèi)部資金的供應(yīng)、分配、調(diào)節(jié)和控制，合理節(jié)約有效地使用資金； 、按照《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《行業(yè)會(huì) 計(jì)制度》的要求，組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員準(zhǔn)確、及時(shí)完整地完成分店會(huì)計(jì)核算工作； 組織制定分店財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算與內(nèi)部審計(jì)的規(guī)章制度； 全面負(fù)責(zé)分店財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)和考核，支持財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)。 財(cái)務(wù)管理工作要求做到四個(gè)統(tǒng)一，即統(tǒng)一資金計(jì)劃；統(tǒng)一資金管理；統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度、流程；統(tǒng)一財(cái)務(wù)人員管理。對(duì)違反上述規(guī)定的有關(guān)責(zé)任人，事業(yè)部將嚴(yán)肅查處。促使企業(yè)管理水平及經(jīng)濟(jì)效益的提高。 財(cái) 務(wù) 手 冊(cè) 目 錄 第一章 概述 ?????????? ??? ?????? 2 第二章 組織架構(gòu)與崗位職責(zé) ……… ………… …………… 3 第一節(jié) 組織架構(gòu) ……………………………………… ...3 第二節(jié) 崗位職責(zé) ??????? ? ? ? ?????? 3 第三章 資產(chǎn)管理 ……………………… ………… ………… 8 第一節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)管理 ………………………………… .8 第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理 ………………………………… 15 第三節(jié) 其他資產(chǎn) ……………………………………… 17 第四章 成本 、費(fèi)用管理 ??? ? ? ?? ?????? 17 第一節(jié) 成本費(fèi)用范圍 ????????????? 17 第二節(jié) 成本費(fèi)用管理 ????????????? 18 第五章 利潤(rùn)核算及財(cái)務(wù)分析、報(bào)告 ??? ??? ?? 20 第一節(jié) 利潤(rùn)核算 ??????????????? 20 第二節(jié) 財(cái)務(wù)分析、報(bào)告 ???????????? 21 第六章 檔案及票據(jù)管理 ?????? ??? ???? 22 第一節(jié) 檔案管理制度 ????????????? 22 第二節(jié) 票據(jù)管理 ??????????????? 23 第七章 財(cái)務(wù)人 員工作交接 ?????? ??? ??? 29 第一節(jié) 財(cái)務(wù)人員交接制度 ??????????? 29 第二節(jié) 財(cái)務(wù)人員交接程序 …………………………… ..31 第八章 財(cái)務(wù)管理工作考評(píng) ………… ………… ………… ..32 第一章 概述 財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理，財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是根據(jù)分店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，適時(shí)地籌集資金、統(tǒng)一調(diào)配、合理運(yùn)用、并確保資金運(yùn)行的安全高效。 重要財(cái)務(wù)決策主要包括： 資金的融通，包括 分店 與銀行及外單位之間的資金的融進(jìn)、融出； 固定資產(chǎn)處置，包括固定資產(chǎn)的購(gòu)置、更新、交換、變賣以及報(bào)廢等； 法律文件的簽訂，除在 事業(yè)部 授權(quán)下簽署與日常商品購(gòu)銷有關(guān)的經(jīng)營(yíng)合同外，其他具有法律效力的合同、契約、協(xié)議等，均須報(bào) 事業(yè)部總經(jīng)理 審定； 財(cái)務(wù)預(yù)算及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，采取上下結(jié)合的方式審定，經(jīng) 事業(yè)部 批準(zhǔn)后執(zhí)行。 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)由股份公司財(cái)務(wù)部和事業(yè)部雙重領(lǐng)導(dǎo)。 分店財(cái)務(wù)管理部門要做好雙重協(xié)調(diào)工作。 財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)： 協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)制定 分店 年度財(cái)務(wù)目標(biāo)、損益和預(yù)算計(jì)劃，并監(jiān)督其妥善實(shí)施； 認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理辦法，認(rèn)真貫徹執(zhí)行分店 統(tǒng)一下達(dá)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算管理制度及實(shí)施細(xì)則，對(duì)工作中的存在的問(wèn)題及時(shí)提出處理意見(jiàn)； 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的內(nèi)部分工及財(cái)務(wù)主管的任免，合理協(xié)調(diào)各崗位的工作，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的招聘、培訓(xùn)及考核； 定期（月、季、年）組織編報(bào) 分店 的財(cái)務(wù)分析報(bào)告及費(fèi)用預(yù)、決算報(bào)表，編制成本計(jì)劃和資金計(jì)劃并監(jiān)督執(zhí)行； 協(xié)調(diào) 分店 與財(cái)政、稅務(wù)、銀行、統(tǒng)計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，定期溝通，及時(shí)匯報(bào)，為 分店 創(chuàng)造良好的外部環(huán)境； 熟悉各部門的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，定期開(kāi)展財(cái)務(wù)成本分析，提高管理水平； 對(duì)資金作好預(yù)測(cè)與監(jiān)控，確保資金運(yùn)作安全與暢通； 嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，對(duì)下級(jí)財(cái)務(wù)部門上 報(bào)的財(cái)務(wù)情況要全面掌握，對(duì)工作中的問(wèn)題予以及時(shí)、妥善的解決并回復(fù)。 賬務(wù)組庫(kù)存、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)商品購(gòu)進(jìn)、收入，成本、調(diào)撥及庫(kù)存的核算，審核原始單據(jù)，作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄并錄入電腦系統(tǒng)中。 資金主管崗位職責(zé) 受財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，下設(shè)資金人員 1 到 2 名： 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)分店融資工作，協(xié)調(diào)銀企關(guān)系； 作好資金計(jì)劃工作，保證分店資金正常周轉(zhuǎn)； 根據(jù)分店與銀行的要求，對(duì)有關(guān)報(bào)表進(jìn)行整理； 月末做融資匯總報(bào)表 ，及當(dāng)月融資工作分析，并提出合理化建議，提高融資質(zhì)量和效率。 1稅務(wù)人員崗位職責(zé) 11． 1 購(gòu)買、發(fā)放、保管發(fā)票及收據(jù)； 11． 2 開(kāi)具增值稅發(fā)票。 13．資產(chǎn)管理崗位職責(zé) 13． 1 擬定固定資產(chǎn)管理與核算辦法，并貫徹執(zhí)行； 13． 2 參與核定固定資產(chǎn)需用量和編制固定資產(chǎn)更新改造、租賃和大修理計(jì)劃； 13． 計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊和大修理計(jì)劃安排； 13． 4 進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算，編制、固定資產(chǎn)報(bào)表； 13． 5 參與固定資產(chǎn)的核算，編制固定資產(chǎn)報(bào)表； 13． 6 分析固定資產(chǎn)的使用效果。送款薄 （進(jìn)帳單）當(dāng)日必須交回財(cái)務(wù)部； 向 銀行送款時(shí)，不少于 2位保安 人員護(hù)送，要絕對(duì)保證銷貨款的安全； 建立帳后款帳卡，按票面金額、張數(shù)填寫清楚，經(jīng)復(fù)核后送交規(guī)定的地點(diǎn)集中保管； 每日的帳后款，必須有專人負(fù)責(zé)，妥善管理； 次日營(yíng)業(yè)前經(jīng)清點(diǎn)無(wú)誤后，方可交存銀行。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額； 庫(kù)存現(xiàn)金必須每日核對(duì)清楚，保持帳款相符，如果發(fā)生長(zhǎng)短款問(wèn)題，要及 時(shí)向財(cái)務(wù)部主管匯報(bào)，及時(shí)查明原因，不得擅自將長(zhǎng)短款相抵； 因公外出或購(gòu)買物品需借用現(xiàn)金時(shí)，出納員一律憑分店總經(jīng)理審批的借款單方可付款； 購(gòu)買物品所借現(xiàn)金必須于當(dāng)日?qǐng)?bào)帳。 銀行存款 各分店銀行存款管理要執(zhí)行國(guó)家的管理辦法和事業(yè)部財(cái)務(wù)管理制度； 銀行存款要依據(jù)銀行收、付款憑證按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，同時(shí)要記載收、付款憑證號(hào)碼或種類； 銀行存款與銀行對(duì)帳單每月要及時(shí)核對(duì)，至少填一次銀行 存款余額調(diào)節(jié)表。 應(yīng)收、應(yīng)付款 發(fā)生的各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，原則上不允許有一個(gè)月以上的應(yīng)收款發(fā)生，發(fā)生應(yīng)收款