【正文】 司賬戶（月利率1%，每月20日結(jié)算，月底付款）,另支付交易費用5萬元,全部價款以銀行存款支付.12月1日,新世紀公司歸還上月對天地公司的欠款100萬元,已通過銀行存款支付12月1日,新世紀公司申請將一張從北海公司取得的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)(10月1日,銷售一批產(chǎn)品A給北海公司,價稅合計為1 170 000元,取得北海公司不帶息商業(yè)承兌匯票一張,票據(jù)期限為6個月).銀行不擁有追索權(quán),新世紀公司實際收到1 070 000元,款項已收入開戶銀行中國建設(shè)銀行南昌分行瑤湖分理處.12月1日,新世紀公司從英雄公司購買10 000噸經(jīng)過加工后的B材料,720元/噸,30萬元/噸,已收到增值稅專用發(fā)票,款項通過銀行存款支付,材料當天已運到并驗收入庫.12月1日，新世紀公司以12元新股的價格出售所持有春天公司股票20萬股（該股票是6月1日以每股10元的價格購進，作為交易性金融資產(chǎn)持有，6月30日股票價格為每股11元）12月1日，新世紀公司發(fā)行80000萬普通股（每股面值1元）作為對價，取得了幸福公司90%的控股權(quán)（新世界公司和幸福公司為同一集團的子公司）。進行利潤分配。分析2012年12月份的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，填制記賬憑證并將填制好的原始憑證附在相應(yīng)的記賬憑證之后。向投資者分配的利潤：按凈利潤的50%計算提取。所得稅：按應(yīng)納稅所得額的25%計算繳納。營業(yè)稅：安裝業(yè)務(wù)按3%的稅率，銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按5%的稅率。會計期間：2012年1月1日至2012年12月31日。賬號：654321稅務(wù)登記號：110000000002008經(jīng)營范圍：電機產(chǎn)品和大型設(shè)備。該綜合實訓是要求學生將零散的知識融會貫通起來，完整掌握會計核算全過程，以培養(yǎng)學生的綜合核算能力以及分析問題和解決問題的能力。一、模擬企業(yè)概況：企業(yè)名稱：新世紀股份有限公司（以下簡稱新世紀公司）。主要產(chǎn)品：甲產(chǎn)品、乙產(chǎn)品。存貨按照實際成本核算。消費稅：按10%計算繳納。該企業(yè)屬于“營改增”試點地區(qū)的企業(yè)。三、會計核算程序：記賬憑證組織：采用通用記賬憑證和科目匯總表。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和有關(guān)明細分類賬。結(jié)出各科目的本月發(fā)生額和月末余額，將總分類賬與日記賬、有關(guān)明細賬核對。新世紀公司購買幸福公司股權(quán)時幸福公司的賬面凈資產(chǎn)價值為10000元。大海公司2008年度實現(xiàn)凈利潤40萬元，提取盈余公積4萬。2012年12月1日中華公司的無形資產(chǎn)公允價值為50萬元，賬面價值為100萬元，無形資產(chǎn)的預(yù)計使用年限為10年，凈殘值為零，按照直線法攤銷。貨款已經(jīng)通過銀行存款支付，但材料尚未運到。不考慮其他相關(guān)稅費。112月1日，收到建設(shè)銀行轉(zhuǎn)來電匯憑證（收賬通知聯(lián)），赤色公司還來上月欠款500萬元。112月2日，出納員李尋歡到銀行購買現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票各一本，支付手續(xù)費、工本費計50元。倉庫出租折舊為3萬元。212月3日，新世紀供公司購入南海上市公司的股票20萬股作為可供出售金融資產(chǎn)，每股20元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利2元），另支付相關(guān)費用2萬元。212月5日，收到東海公司支付現(xiàn)金股利（12月1日，購買東海公司股票100萬股）。212月7日，以現(xiàn)金購入辦公用品3000元。312月9日，新世紀公司收購夏天公司免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付購買價款110萬元，另發(fā)生保險費10萬元，裝卸費5萬元（按照稅法規(guī)定，該購入的農(nóng)產(chǎn)品按照13%計算抵扣進項稅額）。312月10日，新世紀公司自建廠房領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料B材料一批，實際成本未48000元，購進該批原材料時支付的增值稅進項稅額為8160元（暫不考慮消費稅因素）。312月10日，銷售給青色公司甲產(chǎn)品1000件，每件1200元，成本800元/件，乙產(chǎn)品2臺，每臺75萬元（不含增值稅），成本56萬元/臺。12月11日，張經(jīng)理出差預(yù)借差旅費1000元，以現(xiàn)金付訖。合同約定在應(yīng)收吉祥公司的貨款到期無法收回時，中國建設(shè)銀行不能向新世紀公司追償（該批商品系新世紀公司11月份甲產(chǎn)品的賒銷業(yè)務(wù)，當時的銷售價款為360萬元，雙方約定，吉祥公司應(yīng)于2013年3月31日付款）。412月15日，新世紀公司將完成的20臺以產(chǎn)品運抵大華公司，當日，全部安裝完成。412月16日，銷售部門報銷招待客戶報銷餐費800元，以現(xiàn)金支付。50、12月18日，出售2006年購入的一臺機器設(shè)備F，該設(shè)備原價191700元，到出售日已經(jīng)計提折舊182080元，已計提減值準備2500元。在此項專利權(quán)A的開發(fā)過程中（1月至11月）共發(fā)生開發(fā)費用500000元，符合資本化條件，研發(fā)成功后12月19日申請獲得該項專利權(quán)，另外，在申請過程中發(fā)生的專利登記費為20000元，律師費6000元，均以銀行存款支付。512月21日，新世紀公司從紅色公司購進A材料1000噸，暫估價為500 000元，該批材料當天已經(jīng)驗收入庫，但貨款尚未支付，發(fā)票等結(jié)算憑證也尚未收到（暫不做會計處理）。材料適用的增值稅稅率為17%。612月25日，新世紀公司銷售給長江公司2臺乙產(chǎn)品，銷售價款為150萬元，長江公司已開出增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交與新世紀公司，長江公司已開出商業(yè)承兌匯票，商業(yè)匯票期限為3個月，到期日為次年3月25日。612月26日，新世紀公司與勝利公司簽訂了一份不可撤銷的銷售合同，雙方約定，2013年3月10日，新世紀公司應(yīng)按每臺54萬元（另會發(fā)生銷售費用和稅金1萬/臺）的價格向勝利公司提供乙產(chǎn)品6臺（當天不做會計處理）。另外，秋天公司也為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%。612月30日，新世紀公司收到星星商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷商品甲的60%，星星商店按代銷價款的10%收取手續(xù)費。712月31日，新世紀公司對B設(shè)備進行檢查時發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值，預(yù)計可收回金額為321萬元；計提減值準備后，該設(shè)備原預(yù)計使用年限、預(yù)計凈殘值、折舊方法保持不變（注：2010年12月12日，新世紀公司購進該臺不需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為350萬元，款項以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費；該設(shè)備于當日投入使用，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為15萬元，采用直線法計提折舊）。計提減值準備后，該無形資產(chǎn)原攤銷年限不變（注：新世紀公司2010年1月1日購入該項無形資產(chǎn)，該項無形資產(chǎn)的實際成本為300萬元，攤銷年限為10年，采用直線法攤銷）。該專利權(quán)的原入賬價值為8 000萬元，已累計攤銷1 500萬元（包括2012年攤銷額），該無形資產(chǎn)按直線法進行攤銷。712月31日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，支付產(chǎn)品廣告費100 000元，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票號碼為2010002。712月31日，新世紀公司自建廠房建設(shè)達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。該債券在第五年兌付（不能提前兌付）本金及最后一期利息。業(yè)務(wù)所涉及的款項均已通過銀行收付。812月31日，新世紀開發(fā)的新技術(shù)——N已經(jīng)達到預(yù)定用途（2012年1月1日，新世紀公司的董事會批準研發(fā)這項新的技術(shù)——N，新世紀公司的董事會認為研發(fā)該項技術(shù)具有可靠的技術(shù)和財力的支持，一旦研發(fā)成功，將會降低該公司的生產(chǎn)成本。812月31日。912月31日，對應(yīng)收賬款計提壞賬準備（按應(yīng)收賬款余額的5‰計提）。計算本月的城市建設(shè)維護稅和教育費附加。 編制2012年12月?lián)p益類科目發(fā)生額表。為明確雙方責任，恪守信用，特簽訂本合同，共同遵守。預(yù)計分次用款計劃為：年_______月_______萬元；年_______月_______萬元；年_______月_______萬元；年_______月_______萬元。超儲、積壓設(shè)備、材料占用的貸款的，加收利息_______%。還款計劃為：_______年_______月_______萬元；_______年_______月_______萬元；_______年_______月_______萬元；_______年_______月_______萬元。6． 乙方有權(quán)檢查貸款使用情況，了解甲方經(jīng)營管理、計劃執(zhí)行、財務(wù)活動、物資庫存等情況。9． 甲方需向乙方填送借款申請書，并對償還借款本息，以抵押或（和）第三方保證的方式提供擔保，并簽訂抵押、擔保協(xié)議書。12． 本合同正本三份，甲乙方、保證方各執(zhí)一份，副本_____份，送乙方財務(wù)部門和有關(guān)部門。 此致 銀行蓋章 年 月 日 備注（5） 51 材料驗收入庫單 年 月 日供應(yīng)單位： 材料來源：發(fā)票號碼： 第 號（略）材料類別材料名 稱規(guī)格材 質(zhì)計量單位發(fā)票數(shù)量實收數(shù)量單價金額百十萬千百十元角分合計 倉庫主管： 保管員： 經(jīng)辦人：52中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼　　　　　科 目： 　　　對方科目： 出票日期： 收款人： 金 額： 用 途： 單位主管 會計中國建設(shè)銀行 轉(zhuǎn)賬支票出票日期（大寫） 年 月 日 支票號碼 付款行名稱： 收款人： 出票人賬號：人民幣（大寫）萬千百十萬千百十元角分用途： 科目（借）： 上列款項請從　 對方科目（貸）： 　　　　　　我賬戶內(nèi)支付　　　　　　　　 收訖日期 年 月 日出票人簽章　　 復(fù)核 記賬 53增值稅專用發(fā)票開票日期： 購貨單位名稱　納稅人登記號第二聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬憑證　地址 電話　開戶銀行及賬號　商品及勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價百十萬千百十元角分稅率%萬千百十元角分　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　價誰合計（大寫）（小寫）￥銷貨單位名稱　　　地址 電話　　　收款人： 開票單位（未蓋章無效）： 結(jié)算方式：（6）61成交過戶交割憑單股東代碼： 股東姓名：資金賬號： 合同帳號：證卷名稱： 委托時間：成交號碼： 成交時間：成交股數(shù)： 本次余額：成交價格： 成交金額：手續(xù)費： 印花稅：過戶費： 其他收費：清算費：收付余額：上次余額： 買賣方向：本次余額： 成交日期：備注信息：62此聯(lián)是持票人開戶行交給持票人的收賬通知中國建設(shè)銀行進賬