【正文】 司賬戶（月利率1%，每月20日結(jié)算，月底付款）,另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元,全部?jī)r(jià)款以銀行存款支付.12月1日,新世紀(jì)公司歸還上月對(duì)天地公司的欠款100萬(wàn)元,已通過(guò)銀行存款支付12月1日,新世紀(jì)公司申請(qǐng)將一張從北海公司取得的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)(10月1日,銷售一批產(chǎn)品A給北海公司,價(jià)稅合計(jì)為1 170 000元,取得北海公司不帶息商業(yè)承兌匯票一張,票據(jù)期限為6個(gè)月).銀行不擁有追索權(quán),新世紀(jì)公司實(shí)際收到1 070 000元,款項(xiàng)已收入開(kāi)戶銀行中國(guó)建設(shè)銀行南昌分行瑤湖分理處.12月1日,新世紀(jì)公司從英雄公司購(gòu)買10 000噸經(jīng)過(guò)加工后的B材料,720元/噸,30萬(wàn)元/噸,已收到增值稅專用發(fā)票,款項(xiàng)通過(guò)銀行存款支付,材料當(dāng)天已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù).12月1日，新世紀(jì)公司以12元新股的價(jià)格出售所持有春天公司股票20萬(wàn)股（該股票是6月1日以每股10元的價(jià)格購(gòu)進(jìn)，作為交易性金融資產(chǎn)持有，6月30日股票價(jià)格為每股11元）12月1日，新世紀(jì)公司發(fā)行80000萬(wàn)普通股（每股面值1元）作為對(duì)價(jià)，取得了幸福公司90%的控股權(quán)（新世界公司和幸福公司為同一集團(tuán)的子公司）。進(jìn)行利潤(rùn)分配。分析2012年12月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填制記賬憑證并將填制好的原始憑證附在相應(yīng)的記賬憑證之后。向投資者分配的利潤(rùn)：按凈利潤(rùn)的50%計(jì)算提取。所得稅：按應(yīng)納稅所得額的25%計(jì)算繳納。營(yíng)業(yè)稅：安裝業(yè)務(wù)按3%的稅率，銷售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按5%的稅率。會(huì)計(jì)期間：2012年1月1日至2012年12月31日。賬號(hào)：654321稅務(wù)登記號(hào)：110000000002008經(jīng)營(yíng)范圍：電機(jī)產(chǎn)品和大型設(shè)備。該綜合實(shí)訓(xùn)是要求學(xué)生將零散的知識(shí)融會(huì)貫通起來(lái)，完整掌握會(huì)計(jì)核算全過(guò)程，以培養(yǎng)學(xué)生的綜合核算能力以及分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。一、模擬企業(yè)概況：企業(yè)名稱：新世紀(jì)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱新世紀(jì)公司）。主要產(chǎn)品：甲產(chǎn)品、乙產(chǎn)品。存貨按照實(shí)際成本核算。消費(fèi)稅：按10%計(jì)算繳納。該企業(yè)屬于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)。三、會(huì)計(jì)核算程序：記賬憑證組織：采用通用記賬憑證和科目匯總表。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)分類賬。結(jié)出各科目的本月發(fā)生額和月末余額，將總分類賬與日記賬、有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)。新世紀(jì)公司購(gòu)買幸福公司股權(quán)時(shí)幸福公司的賬面凈資產(chǎn)價(jià)值為10000元。大海公司2008年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)40萬(wàn)元，提取盈余公積4萬(wàn)。2012年12月1日中華公司的無(wú)形資產(chǎn)公允價(jià)值為50萬(wàn)元，賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為零，按照直線法攤銷。貨款已經(jīng)通過(guò)銀行存款支付，但材料尚未運(yùn)到。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。112月1日，收到建設(shè)銀行轉(zhuǎn)來(lái)電匯憑證（收賬通知聯(lián)），赤色公司還來(lái)上月欠款500萬(wàn)元。112月2日，出納員李尋歡到銀行購(gòu)買現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票各一本，支付手續(xù)費(fèi)、工本費(fèi)計(jì)50元。倉(cāng)庫(kù)出租折舊為3萬(wàn)元。212月3日，新世紀(jì)供公司購(gòu)入南海上市公司的股票20萬(wàn)股作為可供出售金融資產(chǎn)，每股20元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利2元），另支付相關(guān)費(fèi)用2萬(wàn)元。212月5日，收到東海公司支付現(xiàn)金股利（12月1日，購(gòu)買東海公司股票100萬(wàn)股）。212月7日，以現(xiàn)金購(gòu)入辦公用品3000元。312月9日，新世紀(jì)公司收購(gòu)夏天公司免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付購(gòu)買價(jià)款110萬(wàn)元，另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元，裝卸費(fèi)5萬(wàn)元（按照稅法規(guī)定，該購(gòu)入的農(nóng)產(chǎn)品按照13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。312月10日，新世紀(jì)公司自建廠房領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料B材料一批，實(shí)際成本未48000元，購(gòu)進(jìn)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為8160元（暫不考慮消費(fèi)稅因素）。312月10日，銷售給青色公司甲產(chǎn)品1000件，每件1200元，成本800元/件，乙產(chǎn)品2臺(tái)，每臺(tái)75萬(wàn)元（不含增值稅），成本56萬(wàn)元/臺(tái)。12月11日，張經(jīng)理出差預(yù)借差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金付訖。合同約定在應(yīng)收吉祥公司的貨款到期無(wú)法收回時(shí)，中國(guó)建設(shè)銀行不能向新世紀(jì)公司追償（該批商品系新世紀(jì)公司11月份甲產(chǎn)品的賒銷業(yè)務(wù)，當(dāng)時(shí)的銷售價(jià)款為360萬(wàn)元，雙方約定，吉祥公司應(yīng)于2013年3月31日付款）。412月15日，新世紀(jì)公司將完成的20臺(tái)以產(chǎn)品運(yùn)抵大華公司，當(dāng)日，全部安裝完成。412月16日，銷售部門報(bào)銷招待客戶報(bào)銷餐費(fèi)800元，以現(xiàn)金支付。50、12月18日，出售2006年購(gòu)入的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備F，該設(shè)備原價(jià)191700元，到出售日已經(jīng)計(jì)提折舊182080元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備2500元。在此項(xiàng)專利權(quán)A的開(kāi)發(fā)過(guò)程中（1月至11月）共發(fā)生開(kāi)發(fā)費(fèi)用500000元，符合資本化條件，研發(fā)成功后12月19日申請(qǐng)獲得該項(xiàng)專利權(quán)，另外，在申請(qǐng)過(guò)程中發(fā)生的專利登記費(fèi)為20000元，律師費(fèi)6000元，均以銀行存款支付。512月21日，新世紀(jì)公司從紅色公司購(gòu)進(jìn)A材料1000噸，暫估價(jià)為500 000元，該批材料當(dāng)天已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，但貨款尚未支付，發(fā)票等結(jié)算憑證也尚未收到（暫不做會(huì)計(jì)處理）。材料適用的增值稅稅率為17%。612月25日，新世紀(jì)公司銷售給長(zhǎng)江公司2臺(tái)乙產(chǎn)品，銷售價(jià)款為150萬(wàn)元，長(zhǎng)江公司已開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交與新世紀(jì)公司，長(zhǎng)江公司已開(kāi)出商業(yè)承兌匯票，商業(yè)匯票期限為3個(gè)月，到期日為次年3月25日。612月26日，新世紀(jì)公司與勝利公司簽訂了一份不可撤銷的銷售合同，雙方約定，2013年3月10日，新世紀(jì)公司應(yīng)按每臺(tái)54萬(wàn)元（另會(huì)發(fā)生銷售費(fèi)用和稅金1萬(wàn)/臺(tái)）的價(jià)格向勝利公司提供乙產(chǎn)品6臺(tái)（當(dāng)天不做會(huì)計(jì)處理）。另外，秋天公司也為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。612月30日，新世紀(jì)公司收到星星商店交來(lái)的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷商品甲的60%，星星商店按代銷價(jià)款的10%收取手續(xù)費(fèi)。712月31日，新世紀(jì)公司對(duì)B設(shè)備進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值，預(yù)計(jì)可收回金額為321萬(wàn)元；計(jì)提減值準(zhǔn)備后，該設(shè)備原預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法保持不變（注：2010年12月12日，新世紀(jì)公司購(gòu)進(jìn)該臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為350萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付；沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)；該設(shè)備于當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為15萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊）。計(jì)提減值準(zhǔn)備后，該無(wú)形資產(chǎn)原攤銷年限不變（注：新世紀(jì)公司2010年1月1日購(gòu)入該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際成本為300萬(wàn)元，攤銷年限為10年，采用直線法攤銷）。該專利權(quán)的原入賬價(jià)值為8 000萬(wàn)元，已累計(jì)攤銷1 500萬(wàn)元（包括2012年攤銷額），該無(wú)形資產(chǎn)按直線法進(jìn)行攤銷。712月31日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，支付產(chǎn)品廣告費(fèi)100 000元，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票號(hào)碼為2010002。712月31日，新世紀(jì)公司自建廠房建設(shè)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。該債券在第五年兌付（不能提前兌付）本金及最后一期利息。業(yè)務(wù)所涉及的款項(xiàng)均已通過(guò)銀行收付。812月31日，新世紀(jì)開(kāi)發(fā)的新技術(shù)——N已經(jīng)達(dá)到預(yù)定用途（2012年1月1日，新世紀(jì)公司的董事會(huì)批準(zhǔn)研發(fā)這項(xiàng)新的技術(shù)——N，新世紀(jì)公司的董事會(huì)認(rèn)為研發(fā)該項(xiàng)技術(shù)具有可靠的技術(shù)和財(cái)力的支持，一旦研發(fā)成功，將會(huì)降低該公司的生產(chǎn)成本。812月31日。912月31日，對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提）。計(jì)算本月的城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加。 編制2012年12月?lián)p益類科目發(fā)生額表。為明確雙方責(zé)任，恪守信用，特簽訂本合同，共同遵守。預(yù)計(jì)分次用款計(jì)劃為：年_______月_______萬(wàn)元；年_______月_______萬(wàn)元；年_______月_______萬(wàn)元；年_______月_______萬(wàn)元。超儲(chǔ)、積壓設(shè)備、材料占用的貸款的，加收利息_______%。還款計(jì)劃為：_______年_______月_______萬(wàn)元；_______年_______月_______萬(wàn)元；_______年_______月_______萬(wàn)元；_______年_______月_______萬(wàn)元。6． 乙方有權(quán)檢查貸款使用情況，了解甲方經(jīng)營(yíng)管理、計(jì)劃執(zhí)行、財(cái)務(wù)活動(dòng)、物資庫(kù)存等情況。9． 甲方需向乙方填送借款申請(qǐng)書(shū)，并對(duì)償還借款本息，以抵押或（和）第三方保證的方式提供擔(dān)保，并簽訂抵押、擔(dān)保協(xié)議書(shū)。12． 本合同正本三份，甲乙方、保證方各執(zhí)一份，副本_____份，送乙方財(cái)務(wù)部門和有關(guān)部門。 此致 銀行蓋章 年 月 日 備注（5） 51 材料驗(yàn)收入庫(kù)單 年 月 日供應(yīng)單位： 材料來(lái)源：發(fā)票號(hào)碼： 第 號(hào)（略）材料類別材料名 稱規(guī)格材 質(zhì)計(jì)量單位發(fā)票數(shù)量實(shí)收數(shù)量單價(jià)金額百十萬(wàn)千百十元角分合計(jì) 倉(cāng)庫(kù)主管： 保管員： 經(jīng)辦人：52中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號(hào)碼　　　　　科 目： 　　　對(duì)方科目： 出票日期： 收款人： 金 額： 用 途： 單位主管 會(huì)計(jì)中國(guó)建設(shè)銀行 轉(zhuǎn)賬支票出票日期（大寫） 年 月 日 支票號(hào)碼 付款行名稱： 收款人： 出票人賬號(hào)：人民幣（大寫）萬(wàn)千百十萬(wàn)千百十元角分用途： 科目（借）： 上列款項(xiàng)請(qǐng)從　 對(duì)方科目（貸）： 　　　　　　我賬戶內(nèi)支付　　　　　　　　 收訖日期 年 月 日出票人簽章　　 復(fù)核 記賬 53增值稅專用發(fā)票開(kāi)票日期： 購(gòu)貨單位名稱　納稅人登記號(hào)第二聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購(gòu)貨方記賬憑證　地址 電話　開(kāi)戶銀行及賬號(hào)　商品及勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)百十萬(wàn)千百十元角分稅率%萬(wàn)千百十元角分　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計(jì)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　價(jià)誰(shuí)合計(jì)（大寫）（小寫）￥銷貨單位名稱　　　地址 電話　　　收款人： 開(kāi)票單位（未蓋章無(wú)效）： 結(jié)算方式：（6）61成交過(guò)戶交割憑單股東代碼： 股東姓名：資金賬號(hào)： 合同帳號(hào)：證卷名稱： 委托時(shí)間：成交號(hào)碼： 成交時(shí)間：成交股數(shù)： 本次余額：成交價(jià)格： 成交金額：手續(xù)費(fèi)： 印花稅：過(guò)戶費(fèi)： 其他收費(fèi)：清算費(fèi)：收付余額：上次余額： 買賣方向：本次余額： 成交日期：備注信息：62此聯(lián)是持票人開(kāi)戶行交給持票人的收賬通知中國(guó)建設(shè)銀行進(jìn)賬