【正文】 司但尚未進(jìn)行證券投資的資金進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是( 　)。第二件事是星海公司經(jīng)常對(duì)其銀行存款的實(shí)有額心中無數(shù),甚至有時(shí)會(huì)影響到公司日常業(yè)務(wù)的結(jié)算,公司經(jīng)理因此指派有關(guān)人員檢查小王的工作,結(jié)果發(fā)現(xiàn),他每次編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí),只根據(jù)公司銀行存款日記賬的余額加或減對(duì)賬單中企業(yè)的未入賬款項(xiàng)來確定公司銀行存款的實(shí)有數(shù),而且每次做完此項(xiàng)工作以后,小王就立即將這些未入賬的款項(xiàng)登記入賬。112122313233拓展閱讀與訓(xùn)練　　　　　　　自掏腰包與隱匿不報(bào)!星海公司出納員小王由于剛參加工作不久,對(duì)于貨幣資金業(yè)務(wù)管理和核算的相關(guān)規(guī)定不甚了解,所以出現(xiàn)了一些不應(yīng)有的錯(cuò)誤,有兩件事情讓他印象深刻,至今記憶猶新。(4)銀行代企業(yè)支付電費(fèi)400 000元,銀行已登記企業(yè)銀行存款減少,但企業(yè)未收到銀行付款通知,尚未記賬。(　　)專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練　　　　　　資料　南方公司2014年10月31日銀行存款日記賬的余額為5 400 000元,銀行轉(zhuǎn)來對(duì)賬單的余額為5 330 000元。 A. 開戶銀行 B. 其他金融機(jī)構(gòu) C. 存款種類 D. 貨幣種類,企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過該賬戶辦理。 A. 企業(yè)已辦妥并支付給客戶的銀行匯票 B. 企業(yè)簽發(fā)現(xiàn)金支票,持票人尚未到銀行提取現(xiàn)金 C. 銀行收到委托款項(xiàng)但收款通知尚未送達(dá)企業(yè) D. 銀行劃付電話費(fèi)但付款通知尚未送達(dá)企業(yè)4. 在(　　)情況下,企業(yè)銀行存款日記賬余額會(huì)小于銀行對(duì)賬單余額?！挝?銷售科 填報(bào)日期:2014年6月6日姓　名吳清源出差事由聯(lián)系業(yè)務(wù)出差地點(diǎn)武漢起訖時(shí)間及地點(diǎn)車船費(fèi)夜間乘車補(bǔ)助費(fèi)出差補(bǔ)助費(fèi)住宿費(fèi)其　他月日起月日訖類別金額時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)金額天數(shù)標(biāo)準(zhǔn)金額天數(shù)標(biāo)準(zhǔn)金額摘要金額61~6514056030041060小　　計(jì)1403001060總計(jì)金額(大寫)壹仟 伍 佰零 拾零元零角零分預(yù)支　2000 元　核銷　1500元　退補(bǔ)退500元(2)登記現(xiàn)金日記賬。(4)將現(xiàn)金1 800元送存銀行。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 A. 建立現(xiàn)金交易和事項(xiàng)的日常處理程序 B. 指定專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收入、支出和保管 C. 填制收付款原始憑證的人員與收付款人員的職責(zé)分開 D. 實(shí)行錢賬分管制度1. 我國會(huì)計(jì)上所說的現(xiàn)金僅指企業(yè)庫存的人民幣現(xiàn)金,不包括外幣現(xiàn)金。 A. 其他應(yīng)付款 B. 管理費(fèi)用 C. 營業(yè)外支出 D. 待處理財(cái)產(chǎn)損溢9. 庫存現(xiàn)金限額一般為不超過(　　)的日常零星開支量。 A. 數(shù)量金額式明細(xì)賬 C. 科目匯總表 D. 現(xiàn)金收付款憑證5. 每日終了,應(yīng)根據(jù)登記完畢的“現(xiàn)金日記賬”的結(jié)余數(shù)與(　　)核對(duì)相符。如某企業(yè):(1)資產(chǎn)賬面價(jià)值　　(2)負(fù)債 (3)凈資產(chǎn) (4)評(píng)估價(jià)值 6億元(5)拍賣底價(jià) (1)該交易中最能反映資產(chǎn)價(jià)值的金額是多少?(2)假如貴公司準(zhǔn)備參加競拍,將如何設(shè)置競拍價(jià)格?記錄貨幣資金、維護(hù)資金安全任務(wù)一　核算與保管庫存現(xiàn)金知識(shí)認(rèn)知能力訓(xùn)練　　　　　　　　　1. 貨幣資金按存放的地點(diǎn)和用途可分為(　　)。(6)支付本季度借款利息共3 200元(1月份1 000元,2月份1 050元)。(2)收到某單位還來上月所欠貨款35 000元。(4) 6月30日,支付下季度房租3 000元,全部作為6月份的費(fèi)用。(　　)專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練　　　　　　　資料　某會(huì)計(jì)師事務(wù)所是由王某、劉某合伙創(chuàng)建的,經(jīng)營過程中的業(yè)務(wù)收支以人民幣為主。(　　)7. 實(shí)質(zhì)重于形式要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告,不應(yīng)僅以交易或者事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。(　　)3. 根據(jù)謹(jǐn)慎性原則,企業(yè)要定期對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)損失計(jì)提減值準(zhǔn)備,這體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性原則對(duì)歷史成本原則起著修正的作用。 A. 本期實(shí)現(xiàn)的收入并已收款 B. 本期實(shí)現(xiàn)的收入尚未收款 C. 屬于本期的費(fèi)用尚未支付 D. 屬于以后各期的費(fèi)用但已支付14. 企業(yè)在對(duì)會(huì)計(jì)要素計(jì)量時(shí)一般應(yīng)采用(　　)。 A. 可靠性 B. 謹(jǐn)慎性 C. 及時(shí)性 D. 可比性10. 會(huì)計(jì)核算上將以融資租賃方式租入的資產(chǎn)視為自有資產(chǎn)記入“固定資產(chǎn)”賬戶,體現(xiàn)的是(　　)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求。 A. 年度 B. 半年度 C. 季度 D. 月度6. 會(huì)計(jì)人員不得把投資者個(gè)人支出計(jì)入企業(yè)賬戶,依據(jù)的會(huì)計(jì)核算假設(shè)是(　　)。 A. 基本準(zhǔn)則 B. 具體準(zhǔn)則 C. 應(yīng)用指南 D. 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2. (　　)界定了從事會(huì)計(jì)工作和提供會(huì)計(jì)信息的空間范圍。(　　)3. 一般來說,大中型企業(yè)和具有一定規(guī)模的事業(yè)行政單位,以及財(cái)務(wù)收支數(shù)額較大、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)較多的社會(huì)團(tuán)體和其他經(jīng)濟(jì)組織,都應(yīng)單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。A. 內(nèi)部控制 B. 投融資決策 C. 企業(yè)并購 D. 會(huì)計(jì)信息化（）。認(rèn)知財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、明晰核算依據(jù)任務(wù)一　認(rèn)知財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)關(guān)注核算崗位知識(shí)認(rèn)知能力訓(xùn)練　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1. 會(huì)計(jì)按其報(bào)告對(duì)象的不同可以分為(　　)。A. 一人一崗 B. 一人多崗 C. 一崗多人 （）等。(　　)，可以將會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)并入其他職能部門，或者進(jìn)行代理記賬。 A. 會(huì)計(jì)主體假設(shè) B. 持續(xù)經(jīng)營假設(shè) C. 會(huì)計(jì)分期假設(shè) D. 貨幣計(jì)量假設(shè)3. 會(huì)計(jì)核算上應(yīng)用應(yīng)收、應(yīng)付、折舊、攤銷等會(huì)計(jì)處理方法的基本前提是(　　)。 A. 會(huì)計(jì)主體假設(shè) B. 持續(xù)經(jīng)營假設(shè) C. 會(huì)計(jì)分期假設(shè) D. 貨幣計(jì)量假設(shè)7. 企業(yè)對(duì)交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎,不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用,所反映的是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中的(　　)。 A. 實(shí)質(zhì)重于形式 B. 謹(jǐn)慎性 C. 相關(guān)性 D. 及時(shí)性11. 同一會(huì)計(jì)主體在不同會(huì)計(jì)期間盡可能采用相同的會(huì)計(jì)處理方法和程序,這一原則在會(huì)計(jì)上稱為(　　)。 A. 公允價(jià)值 B. 歷史成本 C. 重置成本 D. 現(xiàn)值15. 會(huì)計(jì)要素在計(jì)量時(shí)以歷史成本為基礎(chǔ)，可供選擇的計(jì)量屬性包括( )。(　　)4. 謹(jǐn)慎性原則意味著在會(huì)計(jì)核算中可以少計(jì)資產(chǎn)或收益,多計(jì)負(fù)債或費(fèi)用,從而使企業(yè)的凈資產(chǎn)和利潤較低。(　　)8. 某一會(huì)計(jì)事項(xiàng)是否具有重要性,在很大程度上取決于會(huì)計(jì)人員的職業(yè)判斷,對(duì)于同一會(huì)計(jì)事項(xiàng),在某一企業(yè)具有重要性,在另一企業(yè)則不一定具有重要性。該會(huì)計(jì)師事務(wù)所在6月份發(fā)生了下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),并由會(huì)計(jì)做了相應(yīng)的處理:(1) 6月5日,王某從事務(wù)所出納處拿了280元現(xiàn)金給自己的孩子購買玩具,會(huì)計(jì)將280元記為事務(wù)所的辦公費(fèi)支出。要求　根據(jù)上述資料,分析該事務(wù)所的會(huì)計(jì)在處理這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)是否完全正確,若有錯(cuò)誤,請(qǐng)說明主要是違背了哪項(xiàng)會(huì)計(jì)假設(shè)。(3)銷售產(chǎn)品20 000元,本月未收到貨款。(7)用銀行存款支付本月廣告費(fèi)30 000元。 A. 庫存現(xiàn)金 B. 銀行存款 C. 其他貨幣資金 D. 其他單位和個(gè)人所欠現(xiàn)金2. 我國會(huì)計(jì)上所說的現(xiàn)金是指企業(yè)的(　　)。 A. 支票備查簿 B. “現(xiàn)金”總賬 C. 現(xiàn)金收付款憑證 D. 庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)6. 庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺,應(yīng)及時(shí)根據(jù)“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”進(jìn)行賬務(wù)處理,會(huì)計(jì)分錄借方為(　　)。 A. 3天 B. 5天 C. 3~5天 D. 15天10. 下列情形中,不違背辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督原則的是(　　)。(　　)2. 不管什么情況下,企業(yè)一律不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。（ ）專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練　　　　　　資料　南方公司9月30日發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)開出現(xiàn)金支票一張,從銀行提取現(xiàn)金5 000元。(5)企業(yè)在現(xiàn)金清查中,發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺200元。2014年憑　證摘　　要對(duì)應(yīng)科目收入支出結(jié)余年月類別號(hào)數(shù)929承前頁213 400212 900500資料　甄別相關(guān)原始憑證,寫出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄(或填制相關(guān)記賬憑證)。主管:李明 審核:陳紅 填報(bào)人:李蕓22收款收據(jù)第二聯(lián)：收款單位記賬依據(jù)日期：2014年 6 月6 日 NO 039016繳款單位或個(gè)人吳清源款項(xiàng)內(nèi)容差旅費(fèi)余款人民幣（大寫）伍佰元整萬百十萬千百十元角分收款方式￥50000現(xiàn)金收款單位蓋章常州紅河有限公司收款人蓋章王曉　摘要　31任務(wù)二　核算與核對(duì)銀行存款知識(shí)認(rèn)知能力訓(xùn)練　　　　　　　　　一、選擇能力訓(xùn)練1. 按照國家《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定,企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取,只能通過(　　)辦理。 A. 企業(yè)開出支票,對(duì)方未到銀行支取現(xiàn)金 B. 銀行誤將其他公司的存款計(jì)入本企業(yè)銀行存款 C. 銀行代扣水電費(fèi),企業(yè)尚未接到通知 D. 銀行收到委托收款結(jié)算方式下結(jié)算款項(xiàng),企業(yè)尚未收到收款通知。(　　)2. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證。經(jīng)逐筆核對(duì),發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng):(1)企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票600000元,并已登記銀行存款增加,但銀行尚未記賬。要求　根據(jù)資料,編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。第一件事是在2014年6月8日和10日兩天的現(xiàn)金業(yè)務(wù)結(jié)束后例行的現(xiàn)金清查中,分別發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺50元和現(xiàn)金溢余20元的情況,對(duì)此他經(jīng)過反復(fù)思考也弄不明白原因。(1)小王對(duì)上述兩項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理是否正確?為什么?(2)如果不對(duì),請(qǐng)給出正確答案?！　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　∑渌泿刨Y金包括（ ）。（）專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練　　　　　　資料　南方公司9月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1) 5日,委托銀行開出銀行匯票50 000元,有關(guān)手續(xù)已辦妥,采購員李強(qiáng)持匯票到外地A市采購材料。 (4) 24日,公司購買辦公用品2 300元,用信用卡付款。(2)銷售產(chǎn)品,售價(jià)30 000元,增值稅率17%,收到對(duì)方單位轉(zhuǎn)來的銀行本票一張,存入銀行。認(rèn)知結(jié)算方式、辦理資金收付任務(wù)一　辦理支票結(jié)算知識(shí)認(rèn)知能力訓(xùn)練　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　可用于同城結(jié)算結(jié)算的方式有（） 銀行票據(jù)結(jié)算方式是指通過《票據(jù)法》規(guī)定的（）等工具來結(jié)清資金的結(jié)算方式。 支票的出票日期應(yīng)為大寫，月份為2和1 0的前加“零”，分別寫為零壹月、零貳月、零壹拾月。 中國銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號(hào)碼:NO21814789附加信息出票日期年月日收款人：金額：用途：單位主管會(huì)計(jì)中 國 銀 行 轉(zhuǎn)賬支票支票號(hào)碼 NO 21814789出票日期(大寫): 年月日 付款行名稱:收款人:出票人賬號(hào):人民幣 (大寫) 億千百十萬千百十元角分用途上列款項(xiàng)請(qǐng)從本支票付款期限十天我賬戶內(nèi)支付出票人簽章 復(fù)核記賬2014年6月18日，收到江蘇彭城公司（開戶銀行：中國銀行徐州復(fù)興路支行，賬號(hào)：20075687612）開具的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為196 560元，系上月銷售商品貨款，于當(dāng)日填制“進(jìn)賬單”交存銀行。 核算銀行匯票存款的科目是（） 不論同城、異地，單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算均可采用銀行匯票結(jié)算。 中國銀行 銀行匯票申請(qǐng)書 （存根） 1 第 號(hào)申請(qǐng)日期 年 月 日 申請(qǐng)人收款人30日，銷售產(chǎn)品，售價(jià)80 000元，增值稅13 600元，收到購買方交來的銀行匯票一張，銀行匯票金額100 000元，實(shí)際結(jié)算金額93 600元。