【正文】 資產(chǎn)負債表2012年12月31日編制單位：新世紀股份有限公司 單位：萬元資產(chǎn)期末余額年初余額負債和股東權益期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金968短期借款0交易性金融資產(chǎn)200交易性金融負債0應收票據(jù)50應付票據(jù)20應收賬款600應付賬款450預付款項75預收款項180應收利息0應付職工薪酬680應收股利0應交稅費55其他應收款6應付利息0存貨1500應付股利0一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)0其他應付款30其他流動資產(chǎn)300一年內(nèi)到期的非流動負債200流動資產(chǎn)合計3699其他流動負債0非流動資產(chǎn)：流動負債合計1615可供出售金融資產(chǎn)150非流動負債：持有至到期投資260長期借款1535長期應收款0應付債券1200長期股權投資4000長期應付款259投資性房地產(chǎn)0遞延所得稅負債0固定資產(chǎn)16500其他非流動負債0在建工程0非流動負債合計2994工程物資0負債合計4609固定資產(chǎn)清理0股東權益：無形資產(chǎn)900股本20000開發(fā)支出500資本公積900遞延所得稅資產(chǎn)0盈余公積200其他非流動資產(chǎn)200未分配利潤500非流動資產(chǎn)合計22510股東權益合計21600資產(chǎn)總計26209負債和股東權益總計26209損益類科目2012年12月累計發(fā)生額科目名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入主營業(yè)務成本其他業(yè)務成本營業(yè)稅金及附加管理費用銷售費用財務費用資產(chǎn)減值損失公允價值變動損益投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出所得稅費用利 潤 表2012年12月編制單位：新世紀股份有限公司 單位：萬元項目本期金額上期金額（略）一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加管理費用銷售費用財務費用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動損益（損失以“—”填列）投資收益（損失以“—”填列） 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（損失以“—”填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額減：所得稅費用四、凈利潤（損失以“—”填列）五、每股收益（略）（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益六、新世紀公司12月份所有經(jīng)濟業(yè)務如下：12月1日，新世紀公司與建設銀行南昌分行簽訂為期半年的短期借款合同，金額100萬元，當日接到開戶銀行收賬通知，借款已劃到新世紀公司賬戶（月利率1%，每月20日結(jié)算，月底付款）,另支付交易費用5萬元,全部價款以銀行存款支付.12月1日,新世紀公司歸還上月對天地公司的欠款100萬元,已通過銀行存款支付12月1日,新世紀公司申請將一張從北海公司取得的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)(10月1日,銷售一批產(chǎn)品A給北海公司,價稅合計為1 170 000元,取得北海公司不帶息商業(yè)承兌匯票一張,票據(jù)期限為6個月).銀行不擁有追索權,新世紀公司實際收到1 070 000元,款項已收入開戶銀行中國建設銀行南昌分行瑤湖分理處.12月1日,新世紀公司從英雄公司購買10 000噸經(jīng)過加工后的B材料,720元/噸,30萬元/噸,已收到增值稅專用發(fā)票,款項通過銀行存款支付,材料當天已運到并驗收入庫.12月1日，新世紀公司以12元新股的價格出售所持有春天公司股票20萬股（該股票是6月1日以每股10元的價格購進，作為交易性金融資產(chǎn)持有，6月30日股票價格為每股11元）12月1日，新世紀公司發(fā)行80000萬普通股（每股面值1元）作為對價，取得了幸福公司90%的控股權（新世界公司和幸福公司為同一集團的子公司）。12月1日，新世紀公司用銀行存款330萬元從證券市場上購入大海公司發(fā)行在外的80%股份并能夠控制大海公司。新世紀公司和大海公司不屬于同一控制下的兩個公司。12月1日，新世紀公司以1035萬元從證券市場上（含支付的相關費用1萬元）購入中華公司400萬股，占中華公司實際發(fā)行在外股數(shù)的30%，新世紀公司采用權益法核算此項投資。取得投資時，中華公司的固定資產(chǎn)公允價值為200萬元，賬面價值為300萬元，固定資產(chǎn)的預計使用年限為10年，凈殘值為零，按照直線法計提折舊。12月1日，新世紀公司接受一項產(chǎn)品安裝勞務，屬于營業(yè)稅應稅勞務，稅率為3%。112月1日，新世紀公司從橙色公司購進B材料2000噸，600元/噸，取得了增值稅專用發(fā)票。112月1日，新世紀公司為降低采購成本，向天馬公司一次購進了三套不同型號且具有不同生產(chǎn)能力的設備X、Y、Z。取得三套設備的當日，X、Y、Z的公允價值分別是80萬元、60萬元、60萬元。同時，將暫不需用的X設備出租給其他公司使用，簽訂半年期合同，本合同租金總價54000元，每月末收取租金。112月1日，新世紀公司委托星星商店代銷商品甲一批1250件，1200元/件，代銷價款為150萬元（不含增值稅），該批商品的實際成本為100萬元。112月2日，新世紀公司委托冬天公司加工B材料1000噸，實際成本為60萬元。剩余工程物資轉(zhuǎn)為新世紀公司的存貨，其所含的增值稅進項稅額可以抵扣。112月2日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領用B材料8000噸（720元/噸），加工為8000件甲產(chǎn)品，領用C材料30噸（30萬元/噸），加工為30臺乙產(chǎn)品。加工完成為乙產(chǎn)品還需加工費每臺26萬元，假設其中職工薪酬為15萬元/臺，其他各種間接費用11萬元/臺（包括車間管理人員工資6萬元/臺），假設投產(chǎn)的甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品12月10日全部完工（注：本月所有的折舊費用為128萬元，其中生產(chǎn)用固定資產(chǎn)為100萬元，管理用固定資產(chǎn)折舊為25萬元。除折舊外的間接費用都用銀行存款支付）。212月3日，向紅色公司購入A材料2000噸，每噸500元，款項未付，材料尚未到達。212月3日，新世紀公司委托秋天公司加工A材料一批1000噸，發(fā)出原材料實際成本為50萬元。本項租賃業(yè)務開始日為2011年1月1日，租賃期5年，每年年末支付租金200萬元，租賃期屆滿，該生產(chǎn)線的估計殘余價值為40萬元，其中新世紀公司的擔保余值為10萬元。212月5日，新世紀公司從橙色公司12月1日購進的B材料2000噸運到，檢驗合格并驗收入庫。簽發(fā)支票號碼為2010001。212月8日，收到南海公司現(xiàn)金股利40萬元。按合同規(guī)定，大華公司在新世紀公司交付商品前預付價款的20%，其余價款在新世紀公司將商品運抵大華公司并安裝檢驗合格后才予以支付。312月9日，以電匯結(jié)算方式歸還前欠綠色公司貨款100萬。312月10日。312月10日，本月投產(chǎn)的甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其成本。填制產(chǎn)品成本計算單、填制入庫單【其中甲產(chǎn)品投產(chǎn)8000件，乙產(chǎn)品投產(chǎn)30臺，參照業(yè)務（19）】。增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，送存銀行。312月10日，發(fā)放職工薪酬810萬元。412月12日，收到藍色公司轉(zhuǎn)賬支票一張，金額50000元，是支付租用本公司倉庫的12月份租金。412月13日，新世紀公司將應收吉祥公司的貨款出售給中國建設銀行，價款為400萬元。412月15日，大海公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利4萬元（12月1日購買）。雙方在協(xié)議中約定的價值為500 000元，設備的公允價值為450 000元。該批乙產(chǎn)品單位成本為56萬元/臺，安裝費用為20萬元（由新世紀公司負擔）。412月15日，新世紀公司開發(fā)一項新技術N，發(fā)生的符合資本化條件的支出為50萬元。412月16日，新世紀從欣欣公司購入C生產(chǎn)設備作為固定資產(chǎn)使用（需安裝），購貨合同約定，C設備的總價款為2000萬元（不含增值稅），當日支付200萬元，余款分5年于每年年末平均支付。412月17日，新世紀公司采用以舊換新方式銷售給順達公司乙產(chǎn)品4臺，售價總額為300萬元，并開具了增值稅專用發(fā)票，乙產(chǎn)品單位成本為56萬元；同時收回4臺同類就商品，每臺回收價為10萬元，款項已存入銀行。在清理過程中，以銀行存款支付清理費5000元，殘料變賣收入為6500元。512月19日，新世紀公司申請一項新技術——專利權A，當日，該項無形資產(chǎn)已經(jīng)達到預定用途。512月20日，新世紀公司以銀行存款支付冬天公司加工費10萬元（不含增值稅）以及相應的增值稅和消費稅；收回加工后的B材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品——甲產(chǎn)品。512月20日，希望公司投入的設備A安裝過程中領用生產(chǎn)用材料A一批計80噸，實際成本為40000元；領用自產(chǎn)的產(chǎn)成品甲100件，實際成本為80000元，售價為120000元，該產(chǎn)品為應稅消費品，消費稅稅率為10%。512月21日，收到銀行單據(jù)，結(jié)算本月借款利息1萬元。512月22日，新世紀公司因火災毀損庫存材料A一批，該批原材料實際成本為4萬元，保險公司賠償3萬元。60、12月23日，新世紀公司賒銷給平安公司甲產(chǎn)品4000件，銷售價款計480元（不含增值稅），實際成本為320元。612月24日，新世紀公司為冬天公司加工的B材料以銀行存款支付往返運雜費2萬元。由于長江公司安裝該設備的場地尚未確定，經(jīng)新世紀公司同意，該產(chǎn)品于次年1月20日再予提貨。假設符合收入確認的條件。612月27日，秋天公司加工A材料完成，新世紀公司支付加工費100 000元（不含增值稅）。A材料不屬于應稅消費品。新世紀公司已收回，并取得增值稅專用發(fā)票，另支付運雜費10 000元，材料已運抵公司。612月29日，希望公司投入的A設備安裝完成，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。612月30日，平安公司付清所有貨款（計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅因素）。70、12月31日，獲知中華公司2012年度實現(xiàn)凈利潤200萬元，提取盈余公積20萬元，增加資本公積120萬元。712月31日，從欣欣公司購買的C生產(chǎn)設備于12月31日安裝完畢交付使用。712月31日，新世紀公司B專利權發(fā)生減值，預計可收回金額為180萬元。712月31日，新世紀公司出售所擁有的C無形資產(chǎn)，取得收入280萬元，營業(yè)稅稅率為5%。712月31日，新世紀公司在對外購D專利權的賬面價值進行檢查時，發(fā)現(xiàn)市場上已存在類似專利技術所生產(chǎn)的產(chǎn)品，從而對新世紀公司的產(chǎn)品的銷售造成重大不利影響。該專利權的攤余價值為6 500萬元，剩余攤銷年限為5年。但是，如果甲企業(yè)打算繼續(xù)利用該專利權進行產(chǎn)品生產(chǎn)，則在未來5年內(nèi)預計可以獲得的未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為4500萬元（假定使用年限結(jié)束時處置收益為零）。712月31日，新世紀公司經(jīng)批準發(fā)行5年期一次還本、分期付息的公司債券1000萬元，發(fā)行價為1180萬元，支付發(fā)行費用為50萬元，債券利息在每年12月31日支付，票面利率為8%。712月31日，12月30日從紅色公司購進的1000噸A材料的相關發(fā)票和結(jié)算憑證等還沒有收到。剩余工程物資當天轉(zhuǎn)為新世紀公司原材料。劃分為持有至到期投資，債券的本金為110萬元，發(fā)行價格為95萬元，次年12月31日按票面利率3%支付利息。812月31日，收到出租X設備的本月租金，已通過銀行收訖。812月31日，公司運輸部將剩余的運輸能力用于對外運輸服務，共取得運輸收入合計450,000元，已到稅務機關代開《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》；同時承接一項聯(lián)運業(yè)務，聯(lián)運業(yè)務收入50 000元，聯(lián)運業(yè)務支出20 000元，均開具及取得稅務機關代開的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。812月31日，出售2009年購進的固定資產(chǎn)A設備一臺，取得收入合計170,，A設備原值320,，已計提折舊120,，未計提減值準備。812月31日，支付本期稅控設備技術維護費5,，已取得增值稅專用發(fā)票。1月至11月，公司已經(jīng)發(fā)生符合資本化條件的支出為650萬元。812月31日，東海公司股票公允價值為每股6元。90、12月31日，假設新世紀公司本月發(fā)生的其他管理費用為50萬元，以銀行存款支付。912月31日，結(jié)算本月無形資產(chǎn)攤銷，編制無形資產(chǎn)攤銷計算表。912月31日，根據(jù)本月填制的領料單，編制材料發(fā)出匯總表。912月31日，計算本月應交的增值稅、營業(yè)稅、消費稅。912月31日，結(jié)轉(zhuǎn)所有損益類科目發(fā)生額，計算本月利潤，填制損益類科目發(fā)生額表912月31日，計算企業(yè)應納所得稅（稅率為25%）912月31日，計算本月凈利潤，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，5%提取任意盈余公積，50%提取應付投資者股利。 編制2012年12月科目余額表。 編制2012年12月31日資產(chǎn)負債表。附：原始憑證 （1）11建設銀行人民幣借款合同