新企業(yè)所得稅法練習題二[1]-wenkub
2023-04-10 00:59:02 本頁面
【正文】 中國境外但與該機構、場所有實際聯(lián)系的應稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后（）以內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。A、按企業(yè)財務、會計處理辦法 B、按有資質(zhì)的中介機構C、按上級機關的指示 D、按稅收法律、法規(guī)按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（ ）。A、3％ B、10％ C、12％ D、20％企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（ ）年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。A、居民企業(yè)適用稅率為25％ B、非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10％ C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％ D、未在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為10％1.某國有企業(yè)2008年度實現(xiàn)應納稅所得額32萬元，經(jīng)主管稅務機關核定的2006年度和2007年度應予彌補的虧損額共計30萬元。實際發(fā)放的工資總額B、 A、3年D、加計 1按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關于收入確認時點正確的是（ ）。 D、951某居民企業(yè)，2010年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，支出職工福利費45萬元，職工教育經(jīng)費15萬元，該企業(yè)2010年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為（ ）萬元。 以上；二是修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長 B、計稅基礎20%、使用年限延長2年A、企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除B、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向后年度結轉，直到彌補完為止C、企業(yè)境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機構的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅D、外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除（A. 未投入使用的機器、設備B. 未投入使用的房屋、建筑物C. 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D. 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)E. 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，計算應納稅所得額時，對于下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有（，其境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構的贏利，企業(yè)財務、會計處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算，由扣繳義務人在所得發(fā)生地繳納，確需加速折舊的，可以采用加速折舊法、年數(shù)總和法計提折舊，但不能縮短折舊年限“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔”某企業(yè)2008年應繳企業(yè)所得稅的稅率有可能是（ ?。?。 C、成本加成法 B、安置殘疾人員的企業(yè)，支付給殘疾職工的工資在計算應納稅所得額時按100％加計扣除 A、生產(chǎn)經(jīng)營 C、賬務1企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在（ ?。┲羞x用一種。B、在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A、汽車到期報廢的損失 B、按規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷 C、企業(yè)從關聯(lián)方接受的債權性投資超過規(guī)定比例標準而支付的利息 D、租入固定資產(chǎn)改良支出攤費用 企業(yè)可以從其當期應納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說法符合規(guī)定的是（ ）
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